Учебная работа № 82101. «Контрольная Налог на прибыль, задача
Содержание:
«Рассчитать налог на прибыль организации за отчетный период.
Предприятие занимается производственной деятельностью.
Данные о финансовых результатах за отчетный период выглядят следующим образом:
1. За отчетный период было реализовано продукции на сумму 2 500 тыс. рублей, в том числе НДС 380 тыс. рублей
2. Стоимость сырья, израсходованного на производство всего объема продукции 1240 тыс. рублей, в том числе НДС 183 тыс. рублей
3. Заработная плата основных работников за отчетный период 200 тыс. рублей
4. Заработная плата административного персонала за отчетный период 60 тыс. рублей
5. Амортизация производственного оборудования 120 тыс. рублей
6. Амортизация прочего оборудования 32 тыс. рублей
7. Амортизация патента 48 тыс. рублей
8. Представительские расходы 25 тыс. рублей
9. Расходы на рекламу 40 тыс. рублей, из них 60% относились к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных кампаний (они нормируются)
10. Налог на имущество 5 тыс. рублей
11. Уплаченные штрафы 20 тыс. рублей, в том числе за несоблюдение налоговой дисциплины 8 тыс. рублей
12. Резерв по сомнительным долгам на начало отчетного периода составлял 50 тыс. рублей, а на конец должен был составить 100 тыс. рублей. В течение отчетного периода списана дебиторская задолженность на сумму 30 тыс. рублей, в том числе НДС.
13. В отчетном периоде приобретены права на использование бухгалтерской программы сроком на 4 года стоимостью 48 тыс. рублей
14. В предыдущем отчетном периоде получен убыток в размере 50 тыс. рублей
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016)
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налог на прибыль предприятия
…..
íàëîãà
èñ÷èñëåííîé
áåç ó÷åòà
ëüãîò. Â
îáùóþ ñóììó
ëüãîò ïîäëåæàùèé
òàêîìó
îãðóíè÷åíèþ
âõîäèò òàêæå
ëüãîòà
ïðåäóñìàòðèâàþùàÿ
îñâîáîæäåíèå
îò óïëàòû
íàëîãà
÷àñòè
ïðèáûëè
íàïðàâëåííîé
íà ïîêðûòèå
óáûòêà
ïîëó÷åííîãî
â ïðåäûäóùåì
ãîäó â
òå÷åíèå
ïîñëåäóþùèõ
ïÿòè ëåò. Ðàíåå
èñêëþ÷åíèå
áûëî ñäåëàíî
òîëüêî äëÿ ãîñóäàðñòâåííûõ
è
ìóíèöèïàëüíûõ
ó÷ðåæäåíèé
à òàêæå
íåãîñóäàðñòâåííûõ
îáðàçîâàòåëüíûõ
ó÷ðåæäåíèé
ïîëó÷èâøèõ
ëèöåíçèè â
óñòàíîâëåííîì
ïîðÿäêå
íàïðàâèâøèõ
ñâîè
ñðåäñòâà
íåïîñðåäñòâåííî
íà íóæäû
îáåñïå÷åíèÿ
ðçâèòèÿ è
ñîâåðøåíñòâîâàíèÿ
îáðàçîâàòåëüíîãî
ïðîöåññà
â
äàííîì
îáðàçîâàòåëüíîì
ó÷ðåæäåíèè.
Ñ 1
ÿíâàðÿ 1997 ã.
óêàçàííîå
îãðàíè÷åíèå
ñíÿòî ïðè
ïðåäîñòàâëåíèè
ëüãîòû
ïðåäïðèÿòèÿì
çà ñ÷åò
ñîáñòâåííîé
ïðèáûëè
çàòðàòû íà
ðàçâèòèå
ñîöèàëüíîé
è
êîììóíàëüíî-áûòîâîé
ñôåðû äëÿ
ñîäåðæàíèÿ
ñïåöêîíòèíãåíòà
ïèòàíèå è
âåùåâîå äîâîëüñòâèå
ñïåöêîíòèíãåíòà
óêðåïëåíèå áàçû
ïðîèçâîäñòâà
ñåëüñêîõîçÿéñòâåííîé
ïðîäóêöèè
äëÿ
ñïåöêîíòèíãåíòà
è ëèè÷íîãî
ñîñòàâà.
Ýòà ëüãîòà
êàê è ëüãîòà
äëÿ îáðàçîâàòåëüíûõ
ó÷ðåæäåíèé
ìîæåò áûòü ïðåäîñòàâëåíà
â ðàçìåðå
ôàêòè÷åñêèõ
çàòðàò áåç
îãðàíè÷åíèÿ.
Ôåäåðàëüíûé
çàêîí îò 10
ÿíâàðÿ 1997 ã. ¹
13-ÔÇ “Î âíåñåíèè
èçìåíåèé è
äîïîëåíåíèé
â Çàêîí ÐÔ “Î
íàëîãå íà
ïðèáûëü
ïðåäïðèÿòèé
è
îðãàíèçàöèé”
âñòóïèë â
ñèëó ñî äíÿ
åãî
îôèöèàëüíîãî
îïóáëèêîâàíèÿ
çà
èñêëþ÷åíèåì
ïóíêòà 4 ñòàòüè
1 êîòîðûé
âñòóïèë â
ñèëó ñ 1
ÿíâàðÿ 1997 ã.
Ýòîò
çàêîí
çàòðàãèâàåò
ðÿä âàæíûõ
ïîëîæåíèé
ñòàòåé
îñíîâíîãî
çàêîíà è â
ïåðâóþ î÷åðåäü
ñóùåñòâåííî
èçìåíÿåò
ïîðÿäîê óïëàòû
â áþäæåò
íàëîãà íà
ïðèáûëü.
Ïðè
ñîõðàíåíèè
îñíîâíîé
íîðìû —
óïëàòû íàëîãà
â âèäå
àâàíñîâûõ
ïëàòåæåé ñ
ïîñëåäóþùèìè
åæåêâàðòàëüíûìè
ïåðåðàñ÷åòàìè
ïî
ôàêòè÷åñêè
ïîëó÷åííîé
ïðèáûëè —
âñåì
ïðåäïðèÿòèÿì
çà
èñêëþ÷åíèåì
áþäæåòíûõ
îðãàíèçàöèé
ìàëûõ
ïðåäïðèÿòèé
è èíîñòðàííûõ
þðèäè÷åñêèõ
ëèö
ïðåäîñòàâëåíî
ïðàâî
ïðèíÿòü
ðåøåíèå î
ïåðåõîäå ñ 1
ÿíâàðÿ 1997 ã. íà
åæåìåñÿ÷íóþ
óïëàòó â
áþäæåò íàëîãà
íà ïðèáûëü
èñõîäÿ èç
ôàêòè÷åñêè
ïîëó÷åííîé
ïðèáûëè çà
ïðåäøåñòâóþùèé
ìåñÿö è
ñòàâêè
íàëîãà. Ýòîò
ïîðÿäîê
äîëæåí äåéñòâîâàòü
áåç
èçìåíåíèÿ
äî êîíöà
êàëåíäàðíîãî
ãîäà.
Ïðåäïðèÿòèÿ
ïåðåøåäøèå
íà âíîâü
ïðåäóñìîòðåííûé
ïîðÿäîê
ðàñ÷åòîâ ñ
áþäæåòîì
äîëæíû
ñîñòàâëÿòü
ðàñ÷åòû
íàëîãà ïî ôàêòè÷åñêè
ïîëó÷åííîé
ïðèáûëè
åæåìåñÿ÷íî
íàðàñòàþùèì
èòîãîì ñ
íà÷àëà ãîäà
è ïðåäñòàâëÿòü
èõ â
íàëîãîâûå
îðãàíû ïî
ìåñòó ñâîåãî
íàõîæäåíèÿ
íå ïîçäíåå
20-ãî ÷èñëà ìåñÿöà.
ñëåäóþùåãî
çà îò÷åòíûì.
Îäíîâðåìåííî
ñ
óêàçàííûìè
íàëîãîâûìè
ðàñ÷åòàìè
äîëæíû
ïðåäñòàâëÿòüñÿ
îáîñíîââàííûå
ðàñ÷åòû ïî
íàëîãîâûì
ëüãîòàì è äîïîëíèòåëüíûå
ìàòåðèàëû ïî
êîðåêòèðîâàíèþ
äëÿ öåëåé
íàëîãîîáëîæåíèÿ
ïðèáûëè îïðåäåëåííîé
ñîãëàñíî
áóõãàëòåðñêîìó
ó÷åòó â
÷àñòíîñòè
íà ñóììû:
ïðåâûøåíèÿ
ôàêòè÷åñêèõ
çàòðàò
ïðåäïðèÿòèé
êîòîðûå
äîëæíû ó÷èòûâàòüñÿ
ïðè
íàëîãîîáëîæåíèè
èñõîäÿ èç äåéñòâóþùèõ
íîðì è
íîðìàòèâîâ;
ñðåäñòâ ïîëó÷åííûõ
áåçâîçìåçäíî
îò äðóãèõ
ïðåäïðèÿòèé;
óáûòêîâ
ïîëó÷åííûõ
îò
ðåàëèçàöèè
è
áåçâîçìåçäíîé
ïåðåäà÷è
îñíîâíûõ ôîíäîâ
è èíîãî
èìóùåñòâà;
îòêëîíåíèé
îò ðûíî÷íûõ
öåí ïððè
ðåàëèçàöèè
ïðîäóêöèè
ïî öåíàì íå
âûøå
ôàêòè÷åñêîé
ñåáåñòîèìîñòè
è ò.ä.
Óïëàòà
íàëëîãà
äîëæíà
ïðîèçâîäèòüñÿ
ïî ìåñÿ÷íûì
ðàñ÷åòàì íå
ïîçäíåå 25-ãî
÷èñëà ìåñÿöà
ñëåäóþùåãî
çà îò÷åòíûì.
Áþäæåòíûå
îðãàíèçàöèè
èìåþùèå
ïðèáûëü îò
ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé
äåÿòåëüíîñòè
ìàëûå
ïðåäïðèÿòèÿ
êàê è ðàíåå
óïëàòó â
áþäæåò
íàëîãà íà
ïðèáûëü ïðîèçâîäÿò
åæåêâàðòàëüíî
èñõîäÿ èç
ôàêòè÷åñêè
ïîëó÷åííîé
ïðèáûëè çà
ïðåäøåñòâóþùèé
îò÷åòíûé
ïåðèîä.
Äëÿ
ïðåäïðèÿòèé
äîáûâàþùèõ
äðàãìåòàëëû
äðàãîöåííûå
êàìíè
óñòàíîâëåí
èíîé ÷åì â ïðîøëîì
ãîäó ïîðÿäîê
óïëàòû â
áþäæåò íàëîãà
íà ïðèáûëü.
Åñëè ðàíåå
ýòè
ïðåäïðè»