Учебная работа № 82143. «Контрольная Налоги, вариант 4 56
Содержание:
«Вариант 4
Психологические аспекты налогообложения: проблемы, налоговая культура, налоговая дисциплина
Задача 1. Налог на прибыль
Организация за отчетный период осуществила следующие хозяйственные операции (Приложение 2).
№ п/п Хозяйственная операция Сумма
1 Реализация продукции 3000 тыс.руб. (без НДС)
2 Расходы на производство товаров 2100 тыс.руб.
3 Сверхнормативные расходы на командировки —
4 Реализация автомобиля 75 тыс.руб.
5 Налог на имущество —
6 Временная разница вследствие расчета амортизационных отчислений 30 тыс.руб.
Определить сумму платежа по налогу на прибыль. Распределить полученную сумму на федеральный и региональный платеж.
Задача 2. Специальные режимы налогообложения
Исходные данные:
Организация оказывает транспортные услуги, услуги по ремонту автомобилей и услуги по хранению автотранспортных средств на трех автостоянках.
Для оказания автотранспортных услуг используется 10 микроавтобусов с вместимостью 12 пассажиров каждый и 8 грузовых автомобилей.
Площадь автостоянок составляет соответственно 620 м2, 750 м2, 590 м2. В автосервисе работают 15 человек со среднемесячной зарплатой 5800 рублей. В транспортном отделе работают 20 человек с зарплатой 6300 рублей в месяц. Среднесписочная численность работников автостоянок составила 18 человек, а среднемесячная зарплата 5500 рублей.
Среднесписочная численность административно-управленческого персонала составила 10 человек со средней заработной платой 10000 рублей в месяц.
В налоговом периоде работникам были выплачены пособия по временной нетрудоспособности 30000 руб., в том числе за счет средств фонда социального страхования 6000 руб.
Коэффициент К2 для услуг по хранению автотранспортных средств на автостоянках составляет 0,8, для прочих услуг – 1.
Выручка от реализации транспортных услуг составила за налоговый период 1200000 руб., услуг по ремонту автомобилей – 800000 руб., услуги по хранению автотранспортных средств на автостоянках – 1000000 руб.
Задание: Определить ЕНВД отдельно по каждому виду деятельности и в общем по предприятию за налоговый период.
Литература
1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «»О бухгалтерском учете»» (ред. от 23.05.2016).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016).
3. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 15.02.2016).
4. Аношкин А. А. Фобии в российской предпринимательской культуре: культурологический анализ нарратива. 24.00.01.Челябинск, 2009.
5. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. — Ростов нД: Издательский центр «МарТ», 2014.
6. Гербер М.Е. Предпринимательство: Миф или Реальность // https://www. Internet-Business.ru.
7. Зрелов А.П. Налоговое право. Краткий курс лекций. – М.: Юрайт, 2013.
8. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоговое право. Конспект лекций. – 3-изд., М.:2016.
9. Краткий курс лекций по налоговому праву: учебное пособие. – М.: изд-во «ОКей-книга», 2015.
10. Швеньк Е. В. Социально-психологические факторы формирования общности современных предпринимателей. — Санкт-Петербург, 2009.
11. Яковлев Г.А., Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие. — М.: Издательство РДЛ, 2014.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Инвентаризация в розничной торговле
…..нтаризации является обязательным.
Случаи
обязательного проведения инвентаризации приведены в п. 2 ст. 12 Закона о
бухгалтерском учете:
—
при передаче имущества в аренду выкупе продаже а также при преобразовании
государственного или муниципального унитарного предприятия;
—
перед составлением годовой бухгалтерской отчетности . При
этом инвентаризация основных средств может проводиться один раз в три года а
библиотечных фондов — один раз в пять лет. В организациях расположенных в
районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях инвентаризация
товаров сырья и материалов может проводиться в период их наименьших остатков;
—
при смене материально-ответственных лиц ;
—
при выявлении фактов хищения злоупотребления или порчи имущества;
—
в случае стихийного бедствия пожара или других чрезвычайных ситуаций
вызванных экстремальными условиями;
—
при реорганизации или ликвидации организации перед составлением ликвидационного
баланса;
—
в других случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Необходимо
учитывать что при проведении инвентаризации перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности ее результаты должны подтверждать достоверность каждой
из статей бухгалтерского баланса[1].
Порядок
проведения инвентаризаций определяется с учетом положений Методических указаний
по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утвержденных Приказом
Минфина России от 13 июня 1995 г. .
Для
проведения инвентаризации в каждой из торговых организаций создается постоянно
действующая инвентаризационная комиссия. При большом объеме товарооборота
больших остатках товаров и т.п. могут создаваться рабочие
инвентаризационные комиссии а при малом объеме работ проведение инвентаризации
может возлагаться на созданные ревизионные комиссии.
Назначение
инвентаризации в каждом конкретном случае осуществляется на основании
издаваемого руководителем организации приказа оформляемого по типовой форме Приказ о проведении
инвентаризации» утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18
августа 1998 г. Об утверждении унифицированных форм первичной
учетной документации по учету кассовых операций по учету результатов
инвентаризации» 88). Каждый из таких приказов в свою очередь
регистрируется в «Журнале учета контроля за выполнением приказов
о проведении инвентаризации»
ИНВ-23).
К
объектам инвентаризации могут быть отнесены складские помещения
торговые залы секции и другие объекты аналитического учета товаров в которых
хранятся не только товары принадлежащие организации но и принятые
на ответственное хранение .
Организуется
опломбирование помещений в которых находятся товары проверка
мерной посуды и других предметов инвентария в особенности
принадлежащих самим материально-ответственным лицам[2].
Инвентаризация
товаров и продуктов организуется по их местонахождению и
материально-ответственным лицам. Проверка фактического наличия производится при
обязательном участии материально ответственных лиц путем обязательного их
пересчета перевешивания или перемеривания. Не допускается производи»