Учебная работа № 82205. «Контрольная Налоговый учет, 3 блока
Содержание:
«Налоговый учет
Блок 1. Налоговый учет по налогу на прибыль
Задача 3. Организация «Пласт — масса» занимается производством полимерных материалов. Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб. Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце, составила 800 000 руб. Заработная плата производственных рабочих составила 850 000 руб. Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%. Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 35 000 руб. Общехозяйственные затраты составили: Зарплата АУП – 410 000 руб. Взносы – 30% Амортизация офисной техники составила 25 000 руб. В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость (включая общехозяйственные расходы). За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете). Объем реализации за отчетный месяц составил 4 100 единиц по продажной цене 944 руб. за единицу, в том числе НДС 18%. В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении основное средство первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма начисленной амортизации 115 000 руб., а цена реализации — 118 000 руб., в том числе НДС 18%. Оставшийся срок использования данного основного средства — 25 месяцев. Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Блок 2. Учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)
Задача 3. Организация получила выручку в сумме 4 436 800 руб., в том числе НДС 18%. Расходы организации составили: Заработная плата – 1 200 000 руб. Взносы во внебюджетные фонды – 30 %; Взносы на добровольное медицинское страхование, предусматривающие компенсацию страховщиком медицинских расходов — 135 000 руб. Стоимость материалов – 600 000 руб.; Амортизация основных средств – 100 000 руб.; Арендная плата — 700 000 руб. Указанные. Произвести расчет налога на прибыль и отразить операции в соответствии с ПБУ 18/02.
Блок 3. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость
Задача 3. По договору на оказание аудиторских услуг, заключенному между заказчиком ОАО «Красцветмет» и исполнителем – аудиторской фирмой «Ювента», начало аудиторской проверки осуществляется исполнителем после. Договорная цена всей проверки составляет 177 000 руб. 18 марта «Ювента» получила поименованную в договоре предоплату, а 14 апреля после чего последний произвел оплату 60% стоимости аудита. Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Ювенты», сформировать сумму НДС, подлежащую начислению к уплате в бюджет и к налоговому вычету в первом и втором квартале отчетного года. Какие разделы и строки декларации по НДС подлежат заполнению по вышеуказанным операциям.
Литература
1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «»О бухгалтерском учете»» (ред.23.05.2016).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред.28.12.2016).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред.03.04.2017).
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н (ред.2010).
5. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 2010).
6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014.
7. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2010
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2015.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговый и бухгалтерский учет основных средств
…..В соответствии с ПБУ 6 1 для принятия к
бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное
выполнение следующих условий:
А) Объект предназначен для использования в производстве продукции
при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации
либо для предоставления организаций за плату во временное владение и
пользование или во временное владение;
Б) Объект предназначен для использования в течение длительного
времени т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12
месяцев или обычного операционного цикла если он превышает 12 месяцев;
В) Организацией не предполагается последующая перепродажа данных
активов;
Г) Объект способен приносить организации экономические выгоды
в будущем.
Срок полезного использования – это период в течение которого использование
объекта основных средств приносит доход организации. Для отдельных групп
основных средств срок полезного использования определяется исходя из
количества продукции или иного натурального показателя .
К основным средствам относятся здания сооружения рабочие и
силовые машины и оборудование измерительные и регулирующие приборы и
устройства вычислительная техника транспортные средства инструмент производственный
и хозяйственный инвентарь и принадлежности рабочий продуктивный племенной
скот многолетние насаждения внутрихозяйственные дороги и пр. К основным
средствам относятся также капитальные вложения на коренное улучшение земель
и в арендованные
объекты основных средств. Капитальные вложения в многолетние насаждения
коренное улучшение земель включаются в состав основных средств ежегодно в сумме
затрат относящихся к принятым в эксплуатацию площадям независимо от окончания
всего комплекса работ.
В составе основных средств учитываются находящиеся в собственности
организации земельные участки объекты природопользования . В состав основных средств включаются нежилые помещения встроенные
в здания включая жилые дома.
Активы в отношении которых выполняются условия для принятия их к
бухгалтерскому учету в качестве основных средств и стоимостью в пределах
лимита установленного в учетной политике организации но не более 20 000
руб. за единицу могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской
отчетности в составе материально – производственных запасов .
Учет основных средств осуществляется на основе первичной
документации следующих типовых форм утвержденных постановлением Госкомстата
России от 21 января 2003 г. №7:
– акт о приеме – передаче объекта основных средств ;
– акт о приеме-передаче здания ;
– акт о приеме-передаче групп объектов основных средств
;
– накладная на внутреннее перемещение объектов основных
средств ;
– акт о списании объекта основных средств ;
– акт о списании автотранспортных средств ;
– акт о списании групп объектов основных средств ;
– акт о приеме – сдаче отремонтированных реконструированных
и модернизированных объектов основных средств ;
– инвентарная карточка учета объекта основных средств ;
– инвентарная карточка группового учета объектов основных
средств ;
– инвентарная книга учета объектов основных средств ;
– акт о приеме оборудования ;
– акт о приеме – передаче оборудования в монтаж ;
– акт о выявленных дефектах оборудования »