Учебная работа № 82214. «Контрольная НДФЛ, налоги, задача
Содержание:
«Инженер Петров, женат, имеет троих детей:
— сын, студент дневной формы обучения, 21 год, обучается в ВУЗе по договору, стоимость обучения 120000 руб. в год;
— дочь, школьница,
— сын, 1 год.
Жена не работает, находится в отпуске по уходу за ребенком. В период с декабря 2015 года по март 2016 года супруга Петрова проходила лечение в частной медицинской клинике, расходы на лечение составили в 2015 году – 35000 руб., в 2016 году – 90000 руб.
Петров имеет 4-х комнатную квартиру в собственности в равных долях с супругой и старшим сыном, паркинг в единоличной собственности, автомашину марки «БМВ Х5» 2016 г.в.
Супруга имеет в собственности автомашину «Мини Купер» 2015 г.в., которую приобрела у Петрова в 2016 году за 300000 руб., которые фактически ей не уплачивались. Петров оплачивает содержание машины (бензин, ТО, стоянку и т.д.) — в размере 10000 рублей ежемесячно, ежегодно уплачивает транспортный налог.
В 2011 по 2016 годы Петров являлся учредителем и генеральным директором ООО «Агрофирма». В 2011 году Петров внес в качестве вклада в УК ООО земельный участок сельскохозяйственного назначения в размере 2 Га. Кадастровая стоимость участка составляла 500000 рублей. В 2016 году Петров вышел из состава участников Общества, получил действительную стоимость доли в размере 1200000 руб.
С 2016 года Петров работает инженером на заводе по основному месту работы, заработная плата составляет 70000 руб. Ежеквартально получает премию по итогам квартала в размере 100 % заработной платы.
В марте текущего года за работу, выполненную по договору подряда для ОАО «Газпром», получил 150000 руб.
В июне месяце внедрил на заводе рационализаторское предложение, которое принесло заводу экономический эффект, за что получил 50000 руб.
В конце марта Петров зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица и занимается продажей запасных частей к автомашинам и ремонтом автомашин. Петров принял на работу по трудовому договору двух человек с заработной платой 5000 рублей каждому.
Доходы от предпринимательской деятельности составили:
— апрель – 35000 руб.
— май – 45000 руб.
— июнь-июль – 80000 руб.
— август-сентябрь – нет дохода,
— октябрь-декабрь – 240000 руб.
Расходы по предпринимательской деятельности составили:
— аренда помещений – 10000 руб. в месяц,
— коммунальные услуги – 3000 руб. в месяц,
— оплата услуг сторонних организаций – 80000 руб.
Кроме этого, в октябре месяце уплатил штраф на нарушение договора в размере 10000 руб.
В июле ему была присуждена международная премия в размере 10000 $ США, которая была вручена в сентябре месяце. В июле курс $=50 руб., а в сентябре – 65 руб.
В октябре месяце Петров получил подарок – автомашину стоимостью 1000000 руб., подаренный его матерью и ее супругом, который не является отцом Петрову. Автомобиль принадлежал дарителям на праве общей совместной (вариант — долевой) собственности.
Петров имеет 2-х комнатную квартиру в городе Москва, полученную им в качестве наследства от его отца. Квартиру Петров сдает представительству иностранной фирмы за 2000 Евро в месяц. По просьбе Петрова, головная фирма, расположенная в Австрии, перечисляет эту сумму на банковский счет Петрова в Райфайзен-банк в Вене.
Петров имеет земельный участок в деревне 25 соток (рыночная стоимость 170000 руб.), на котором располагается дом неоконченный строительством (договорная стоимость 300000 руб.). Расходы на строительные материалы составили в 70000 руб., приобретение газовой котельной 50000 руб.).
В доме проживают тесть и теща Петрова, ветераны ВОВ. На участке выращивают овощи и цветы для собственного потребления и продают на рынке. Доходы от продажи овощей и цветов составили 90000 руб.
Петров имеет вклад в банке в размере 1500000 руб. под 15 % годовых.
Петров является акционером завода имеет 1000 обыкновенных акции, номинальной стоимостью 100 руб. за акцию. По итогам года начислены дивиденды в размере 15 руб. на каждую акцию.
Подлежат ли налогообложению доходы, имущество и деятельность Петрова, определите какие.
Определите объекты налогообложения и налоговую базу по каждому виду налогов и сборов, подлежащих уплате.
Рассчитайте налоги по каждому объекту налогообложения и видам налогов (на основе законодательства Свердловской области).
Определите объекты налогообложения, налоговую базу и рассчитайте налоги при осуществлении предпринимательской деятельности по разным системам налогообложения.
Составьте документы, предусмотренные налоговым законодательством, и налоговую декларацию.
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017)
2. Приказ Минэкономразвития от 20.10.15 № 772
3. Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ в ред. на 2016 год
4. Решение Екатеринбургской городской Думы от 08.11.2005 № 13/3 в ред. на 2016 год
»
Выдержка из подобной работы:
….
НДФЛ. Налогоплательщики объект налогообложения налоговая база
…..ожение
Введение
Налог на доходы физических лиц т.е.
прямой налог на их личные доходы существует практически во всех странах. В
последние годы во всех экономически развитых странах происходит смещение в
сторону увеличения удельного веса в структуре бюджета подоходного налога и
взносов в фонды социального страхования. В США например доля подоходного
налога составляет 41% в Англии — 46 во Франции — 20%. В этом же направлении
эволюционирует и налоговая система России. В настоящее время в Российской
Федерации налогу на доходы физических лиц по сумме поступлений в бюджет
занимает третье место после налога на прибыль организаций и НДС и является
основным налогом с населения.
Главный документ которым
регулируется порядок взимания рассматриваемого налога — глава 23 НК РФ.
Особенность налога на доходы
физических лиц состоит в том что хотя он и удерживается из доходов физических
лиц ответственность за его исчисление удержание и перечисление в бюджет несут
организации и индивидуальные предприниматели выплачивающие доход работнику
выступая при этом в качестве налоговых агентов государства.
1.
Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в
России
1.1
Налогоплательщики и объект налогообложения
Плательщиками налога на доходы
физических лиц являются исключительно физические лица: как резиденты так и
нерезиденты. К налоговым резидентам относятся граждане Российской Федерации
лица без гражданства граждане других государств постоянно проживавшие на
территории России в течение календарного года в общей сложности не менее 183
дней. Физические лица прожившие на территории России в общей сложности менее
183 дней в течение календарного года являются соответственно налоговыми
нерезидентами. С 1 января 2001 года резидентство зависит не только от срока и
факта проживания на российской территории. Для обоснования своего
нерезидентства налогоплательщик обязан также представить официальное
подтверждение того что он является резидентом другой страны.
Объектом обложения налога с
доходов физических лиц у налоговых резидентов выступает доход полученный ими в
налоговом периоде от источников как в России так и за ее пределами. В отличие
от них для налоговых нерезидентов объектом обложения является доход полученный
исключительно из источников расположенных в Российской Федерации.
К доходам подлежащим
налогообложению относятся дивиденды и проценты а также страховые выплаты при
наступлении страхового случая выплачиваемые российскими организациями или
иностранными организациями.
В перечень данных доходов
включаются также доходы полученные от использования в Российской Федерации или
за ее пределами авторских или других смежных прав а также полученные от
предоставления в аренду и от иного использования имущества находящегося на
российской территории.
Одновременно с этим в состав
доходов налогоплательщика входят и суммы полученные от реализации недвижимого
и иного принадлежащего ему имущества акций или других ценных бумаг долей
участия в уставном капитале
организаций а также прав
требования к российской организации или иностранной организации в связи с
деятельностью ее постоянного представительства на территории России. Является
объектом обложения также вознаграждение за выполнение трудовых или других
обязанностей за выполненные работы оказанные услуги и за совершение действия
или бездействие.
Признаются доходами физического
лица пенсии пособия стипендии и другие аналогичные выплаты полученные
налогоплательщиком в соответствии с действующим законодательством.
Отнесение указанных доходов к
доходам полученным от источников в Российской Федерации »