Учебная работа № 82216. «Контрольная Объекты налогообложения и налоговая база по НДС, вариант 1, вопрос и задачи
Содержание:
«Вариант 1.
Объекты налогообложения и налоговая база по НДС.
Задачи.
1.У гражданина имеется в собственности следующее имущество:
Инвентарная стоимость по данным БТИ
Квартира 250000
Дом 130000
Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц по максимальной ставке за год.
2.Фермерское хозяйство имеет в собственности земельный участок, используемый для сельхоз.нужд, кадастровой стоимостью 2500000 руб. Рассчитать годовую сумму земельного налога по максимальной ставке, составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога.
3.На балансе предприятия числятся следующие остатки основных средств по остаточной стоимости:
на 01.01. 455600
01.02. 350000
01.03. 440000
01.04. 430000
01.05. 490000
01.06. 480000
01.07. 470000
01.08. 600000
01.09. 650000
01.10. 630000
01.11. 700000
01.12. 670000
31.12. 640000
Рассчитать годовую сумму налога на имущество организаций по максимальной налоговой ставке, составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога.
4.Рассчитать сумму налога на игорный бизнес, если предприятие имеет 14 игровых автоматов и 2 кассы тотализатора, составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога.
5. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога, если:
1) предприятие получило выручку от реализации товара 2600000 руб., в том числе 18% НДС, и 1600000 руб., в том числе 10% НДС.
2) предприятие построило для своих нужд собственными силами здание для цеха, затраты по строительству составили 500000 руб.
3) от поставщиков получены и оплачены товары и услуги на сумму 1900000 руб., в том числе 18% НДС, и 1200000 руб., в том числе 10% НДС.
6.Начислена заработная плата работнику 1966 года 25000 руб. Начислить страховые взносы во внебюджетные фонды, составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате страховых взносов.
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016).
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 года № 94н от 31 октября 2000 г. (с изменениями и дополнениями).
»
Выдержка из подобной работы:
….
НДС и упрощенная система налогообложения
…..ающие
платить налог.
Теперь более подробно о каждой ситуации.
НДС при ввозе
товаров
Пункт 2 ст. 346.11 НК РФ освобождающий
«упрощенцев» от уплаты ряда налогов в том числе и НДС все же
содержит маленькую оговорку: «…за исключением НДС подлежащего уплате…
при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации». В каком
порядке платить какие льготы предусмотрены действующим налоговым
законодательством — все это оговорено в ст. ст. 150 151 и 160 НК РФ.
Учет внешнеэкономической деятельности всегда был
и остается уделом избранных. Далеко не каждый бухгалтер имеет опыт связанный с
учетом валютных операций расчетом и уплатой всевозможных таможенных платежей
оформлением экспортно-импортных контрактов. Поэтому если пришлось со всем этим
хозяйством столкнуться а вы здесь новичок — будьте очень внимательны!
«Подводных камней» немало.
Итак ваша организация работает на упрощенной
системе и занимается импортом. Сначала проверьте облагаются ли ваши грузы
«ввозным» НДС. Перечень освобожденных от налогообложения товаров
приведен в ст. 150 НК РФ. В их числе: медицинская техника
протезно-ортопедические изделия очки линзы и оправы
продукция морского промысла.
Допустим вы убедились что надо платить налог.
Значит следует заняться налоговой базой. Как ее определить разъяснено в ст.
160 НК РФ. База состоит из таможенной стоимости таможенной пошлины и акцизов
.
Предлагаем краткий ликбез.
Итак товары доставлены и помещены на склад
временного хранения . Импортер уплатив таможенную пошлину
«ввозной» НДС и таможенный тариф должен в течение 15 дней
представить в таможенные органы грузовую таможенную декларацию вместе с
комплектом документов. Такой порядок установлен ст. 129 Таможенного кодекса РФ.
Примечание. Сюда могут входить инвойс
упаковочный лист спецификации паспорт сделки прайс-лист производителя и т.д.
Как рассчитать платежи? Правила следующие.
Стоимость товара по контракту выраженную в валюте контракта переводят в рубли по
официальному курсу ЦБ РФ на день подачи ГТД. К ней прибавляют сумму
дополнительных расходов на ввоз товара и
получают необходимую для расчета таможенную стоимость.
В соответствии с Товарной номенклатурой
внешнеэкономической деятельности утвержденной Постановлением
Правительства РФ от 30.11.2001 5003-1 определяют таможенную пошлину. В сумме таможенная пошлина и
таможенная стоимость и составят базу для исчисления «импортного» НДС.
По всем группам товаров одного наименования
виду или марке базу устанавливают отдельно. Применив к каждой такой базе свою
ставку получают величину налога.
Сумму включающую таможенную пошлину НДС и
таможенный сбор переводят на счет таможенного органа а платежку приобщают к
комплекту документов.
Какие ошибки можно допустить на этой стадии?
Ну прежде всего в определении кода товара по
ТН ВЭД что приводит к ошибке в таможенной пошлине а в итоге — к ошибке в
расчете НДС. За»