Учебная работа № 82222. «Контрольная Налогообложение нерезидентов, вариант 2 (реферат + тест)
Содержание:
«Вариант 2
Тема реферата:
Взносы в социальные внебюджетные фонды РФ с оплаты труда лицам, не являющимся резидентами РФ.
Тесты для вариантов 1-4
1. Двойное гражданство — это
а) правовое состояние, когда какой-либо гражданин одного государства на законном основании приобретает гражданство другого государства;
б) возможность получения гражданства другого государства;
в) правовое состояние, когда члены одной семьи являются гражданами разных государств.
2. Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации может быть выдано
а) только за текущий календарный год;
б) за текущий и предшествующий ему календарные годы;
в) за последние три календарных года, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду;
г) за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду.
3. В 2015 году резидентами признаются физ.лица, находившиеся в Крыму
а) с 18 марта по 31 декабря 2014 года, причем выезды сроком не более 6 месяцев за пределы РФ не прерывают расчетный период;
б) с 18 марта по 31 декабря 2014 года, причем выезды сроком менее 6 месяцев за пределы РФ не прерывают расчетный период;
в) с 18 марта по 31 декабря 2014 года, причем выезды сроком менее 6 месяцев за пределы РФ не прерывают расчетный период, только если их цель — лечение или обучение;
г) с 18 марта по 31 декабря 2014 года, причем выезды сроком не более 6 месяцев за пределы РФ не прерывают расчетный период, только если их цель – лечение, обучение или отдых.
4. По отдельным видам доходов лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, или обстоятельствам получения доходов таких лиц предусмотрена пониженная ставка по НДФЛ — 13%. К таким случаям относятся:
а) работа иностранных граждан, получивших патент в налоговом органе, по найму;
б) работа иностранных граждан, получивших патент в миграционном органе, по найму;
в) работа иностранных граждан, получивших патент в территориальном отделении Минюста РФ, по найму;
г) работа иностранных граждан по найму, получивших патент по месту пребывания в Комитете Правительства субъекта РФ, отвечающем за поддержку малого предпринимательства в этом субъекте РФ.
5. Вознаграждение за исполнение трудовых функций считается полученным работником – нерезидентом РФ, и налоговый агент должен рассчитать количество дней нахождения нерезидента в России на следующую дату:
а) в последний день отчетного месяца, а при прекращении трудового договора — в последний рабочий день;
б) в последний день отчетного месяца (в том числе при прекращении трудового договора);
в) в последний рабочий день отчетного месяца, а при прекращении трудового договора — в последний рабочий день;
г) в последний рабочий день отчетного месяца (в том числе при прекращении трудового договора).
6. Стандартные вычеты на детей по НДФЛ лицам, не являющимся налоговыми резидентами (доходы облагаются по ставке 30%)
а) предоставляются в полном объеме;
б) предоставляются только на детей до 18 лет;
в) предоставляются только на детей до 18 лет, на любого ребенка по 1400 руб. в месяц;
г) не предоставляются.
7. Иванов И.И. заключил контракт с компанией из Голландии. С 1 сентября 2014 года он приступил к выполнению производственных обязанностей за границей. Спустя три недели – 22 сентября он там же начал обучение по своей же специальности( срок обучения — 5 месяцев). Для расчета срока пребывания Иванова И.И. в РФ и определения его статуса налогового резидента РФ
а) срок обучения включается в период его нахождения на территории РФ, но не более чем 1 месяц;
б) срок обучения включается в период его нахождения на территории РФ;
в) срок обучения не включается в период его нахождения на территории РФ;
г) срок обучения включается в период его нахождения на территории РФ, но не более чем 2 месяца.
8. Если российская организация заключает договор с иностранным гражданином, который будет работать через Интернет в своей стране и иногда на несколько дней приезжать в Россию, то его зарплату
а) нужно облагать НДФЛ по ставке 13%;
б) нужно облагать НДФЛ по ставке 30%;
в) нужно облагать НДФЛ по ставке 35%;
г) не нужно облагать НДФЛ;
д) нужно облагать НДФЛ по ставке 13% зарплату, соответствующую дням его пребывания в России;
е) нужно облагать НДФЛ по ставке 30% зарплату, соответствующую дням его пребывания в России;
9. Организация 01.12.2014 приняла на работу Иванова И.И.- резидента РФ. 01.06.2015 сотрудник потерял статус налогового резидента РФ. Бухгалтер должен
а) продолжать облагать доходы указанного работника по ставке 13%;
б) облагать доходы указанного работника по ставке 30%, начиная с июля 2015 г.;
в) облагать доходы указанного работника по ставке 30%, начиная с января 2015 г., сделав перерасчет за предыдущие месяцы 2015 года;
г) облагать доходы указанного работника по ставке 30%, начиная с декабря 2014 г., сделав перерасчет за предыдущие месяцы 2015 года и декабрь 2014 года.
10. Какой статус иностранного гражданина на территории России влияет на исчисление взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС)
а) временно пребывающий, временно проживающий, постоянно проживающий;
б) временно пребывающий, временно проживающий, постоянно пребывающий, постоянно проживающий;
в) налоговый резидент, не налоговый резидент;
г) налоговый резидент, налоговый агент.
11. Документ, подтверждающий статус постоянно проживающего в России иностранного гражданина
а) миграционная карта;
б) отметка в паспорте о пересечении границы РФ;
в) отметка в паспорте о разрешении на временное проживание на территории РФ;
г) вид на жительство.
12. Тарифы взносов на обязательное страхование в 2015 году для иностранных лиц и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РФ и не являющихся высококвалифицированными специалистами
а) ПФР – 22% при доходе до 711 000 руб. и 10% свыше этой суммы, ФСС – 2,9% при доходе до 670 000 и 0% свыше этой суммы, ФФОМС – 5,1%;
б) ПФР – 22% при доходе до 711 000 руб. и 10% свыше этой суммы, ФСС – 2,9% при доходе до 711 000 и 0% свыше этой суммы, ФФОМС – 5,1%;
в) ПФР – 22% , ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%;
г) ПФР – 22% при доходе до 670 000 руб. и 10% свыше этой суммы, ФСС – 2,9% при доходе до 670 000 и 0% свыше этой суммы, ФФОМС – 5,1%.
13. Тарифы взносов на обязательное страхование в 2015 году для иностранных лиц и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ и не являющихся высококвалифицированными специалистами (не граждане ЕАЭС)
а) ПФР – 22% при доходе до 711 000 руб. и 10% свыше этой суммы, ФСС – 1,8% при доходе до 670 000 и 0% свыше этой суммы, ФФОМС – 0 %;
б) ПФР – 22% при доходе до 711 000 руб. и 10% свыше этой суммы, ФСС – 2,9% при доходе до 711 000 и 1,8% свыше этой суммы, ФФОМС – 5,1% при доходе до 711 000 руб. и 0% свыше этой суммы;
в) ПФР – 22% , ФСС – 2,9%, ФФОМС – 0%;
г) ПФР – 22% при доходе до 670 000 руб. и 10% свыше этой суммы, ФСС – 2,9% при доходе до 670 000 и 0% свыше этой суммы, ФФОМС – 5,1%.
14. Местом управления иностранной организацией признается Российская Федерация при соблюдении хотя бы одного из следующих условий (может быть несколько вариантов):
а) исполнительный орган организации регулярно осуществляет деятельность из России;
б) организация имеет филиал в России, руководство филиала живет в России;
в) главные должностные лица организации преимущественно осуществляют управление организацией в России;
г) главные должностные лица организации преимущественно являются резидентами России.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 28.12.2016).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. 03.04.2017).
3. Федеральный закон от 30.11.2011 № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (ред. 29.06.2015)
4. Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ «»Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»» (ред. от 28.12.2016)
5. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» (ред. от 03.07.2016)
6. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 19.12.2016)
7. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «»Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ред. от 28.12.2016)
8. Федеральный закон от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ «»О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»» (ред. от 28.03.2017)
9. Кондраков В.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд – во Проспект, 2010
10. https://www.base.consultant.ru/cons/cgi/online….
11. https://www.buh.ru/document
12. Сайт Федеральной налоговой службы России (www.nalog.ru).
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налогообложение
…..00 = 30 000 руб.
4)
∑
Н/год = 30 000 * 13% = 3 900 руб.
Ответ: Годовая
сумма налога на доходы физ. лиц за 2006 год составила 3 900 руб.
Задача
№2
Семья состоящая из 4-х
человек продала за 1 6 млн. руб. квартиру находящуюся в общей долевой собственности.
Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 5
лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате бесплатной
приватизации жилья. Определить сумму налога на доходы физических лиц.
1) Если квартира находилась в
собственности менее 3-х лет то:
Н/обл.база = 1
600 000 — 1 000 000 = 600 000 руб.
∑нал = 600
000*13% = 78 000 руб.
Доля каждого собственника =
78 000 / 4 = 19 500 руб.
2) Если более 3-х
лет то:
Н/обл.база = 1
600 000 — 1 600 000 = 0
∑нал = 0*13%
= 0 руб.
Задача №3
Сотрудник имеет
2-х детей до 18 лет один из них инвалид 1 группы. Также он
оплатил лечение ребенку – 25 тысяч рублей. Ежемесячный оклад – 15 тысяч рублей.
Получил авторское вознаграждение за создание книги — 50 тысяч . Оплатил обучение ребенку – 40 тысяч
рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц годовую и к возврату.
Месяц
З/пл.
Доход
Льготные
вычеты
Н/база
НДФЛ
13%
400
руб.
Дети
Дети
инв.
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
15
000
15
000
15
000
15
000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15
000
15 000
30 000
45 000
60 000
75 000
90 000
105 000
120 000
135 000
150 000
165 000
180
000
400
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
600
600
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
1 200
1 200
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
12 800
13 200
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15
000
1 664
1 716
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1
950
Итого
180
000
—
400
1
200
2
400
176
000
22
880
Н/обл.б.
= 12 800 + 13 200 + 15 000 * 10 мес. = 176 000 руб.
Σ нал.год
= 176 000 * 13% = 22 880 руб.
Н/обл.б.возн.
= 50 000 – 20% = 40 000 руб.
Σ нал.возн.
= 40 000 * 13% = 5 200 руб.
Σ упл.
нал. = 22 880 + 5 200 = 28 080 руб.
Н/обл.б. с
уч. расх. = 176 000 + 40 000 – 40 000 – 25 000 – 40 000 = 111
000 руб.
Σ нал.
с уч.расх. = 111 000 * 13% = 14 430 руб.
Σ нал.
к возв.
= 28 080 – 14 430 = 13 650 руб.
Задача №4
В ноябре 2006 года
сотруднику организации были выплачены:
—
зарплата
за октябрь – 4800 руб.
—
премия –
2500 руб.
—
материальная
помощь в связи со смертью члена семьи – 6000 руб.
—
дивиденды
– 56000 руб.
Определить
сумму выплаченную сотруднику.
Σ/нал.
за окт. = 4 800*13% = 624 руб.
Σ/нал.
по дивид. = 56 000*9% = 5 040 руб.
Σ/выпл.
= 4 800 – 624 + 2 500 + 6 000 + 56 000 – 5 040 = 63
636 руб.
Задача
№5
Герой
РФ имеет одного ребенка . Ежемесячная зарплата составила:
Январь – 3000
Февраль – 3500
Март – 3000
Апрель
– 3700
Май –
4000
Июнь
– 4000
Июль
– 4500
Август
– 4500
Сентябрь
– 4500
Октябрь
– 5000
Ноябрь
– 5000
Декабрь
– 5000
»