Учебная работа № 82268. «Диплом Налоговый механизм и проблемы его совершенствования
Содержание:
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
ГЛАВА 1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ КАК ИНСТРУМЕНТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ: ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ СТУКТУРЫ, ПРИНЦИПОВ ПОСТРОЕНИЯ И НОРМАТИВНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ8
1.1. Сущностно-эволюционные особенности налоговой системы РФ8
1.2. Структура, функции и принципы построения современной налоговой системы РФ19
1.3. Особенности конституционно-правового регулирования налоговой системы в РФ27
ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ: КРИТЕРИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ И ПРОБЛЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ38
2.1. Обзор тенденций развития налоговой системы РФ38
2.2. Оценка реального состояния налоговой системы России, через критерии ее эффективности54
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ61
3.1. Предложения по возможному реформированию и повышению эффективности функционирования налоговой системы РФ с учетом опыта зарубежных стран61
3.2. Разработка механизма преобразования налоговой системы РФ с целью укрепления положения в международных отношениях76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ88
ПРИЛОЖЕНИЯ98
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ
1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014. – № 31. – Ст. 4398
2.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.07.2016) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998. – № 31. – Ст. 3823
3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998. – № 31. – Ст. 382
4.Налоговый кодекс Российском Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2016) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000. – № 32. – Ст. 3340
5.Федеральный закон от 11.11.2003 № 139-ФЗ (ред. от 02.11.2013) «О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов» // Собрание законодательства РФ, 17.11.2003. – № 46 (ч. 1). – Ст. 4435
6.Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» // Собрание законодательства РФ, 06.10.2014. – № 40 (Часть II). – Ст. 5315
7.Федеральный закон от 29.11.2004 № 141-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 06.12.2004. – № 49. – Ст. 4840
8.Федеральный закон от 29.12.2009 № 383-ФЗ (ред. от 07.02.2011) «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 04.01.2010. – № 1. – Ст. 4
9.Указ Президента РФ от 23.12.1998 №1635 (ред. от 09.08.2000) «О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» // Собрание законодательства РФ, 28.12.1998. – № 52. – Ст. 6393
10.Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 13.06.2013 «О бюджетной политике в 2014 – 2016 годах» // Солидарность,19- 26.06.2013. – № 23
11.Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 03.12.2015 «Послание Президента Российской Федерации» // Российская газета, 04.12.2015. – № 275
12.Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 01.07.2016) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // Собрание законодательства РФ, 04.10.2004. – № 40. – Ст. 3961
13.Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р (ред. от 16.07.2015) «Об утверждении плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году» // Собрание законодательства РФ, 02.02.2015. – № 5. – Ст. 866
14.Закон СССР от 14.06.1990 № 1560-1 «О налогах с предприятий объединений и организаций» // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР, 1991. – № 1
15.Письмо ФНС России от 08.04.2015 № ГД-4-3/5880@ «О порядке представления декларации по НДС, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2015 года» / 1. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядок ее заполнения, а также форматы представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме // Экономика и жизнь (Бухгалтерское приложение), 24.04.2015 – № 15
16.Авдеев В.А. Концепция уголовно-правовой политики Российской Федерации: основные направления совершенствования уголовного закона и оптимизации мер противодействия преступности // Криминологический журнал Байкальского государственного университета экономики и права, 2014. – № 1. – С. 12-24
17.Алиев Б.Х., Сулейманов М.М. Региональная налоговая политика в детерминантах процессов децентрализации // Экономический анализ: теория и практика, 2013. – № 40 (343). – С. 47-52
18.Алиев Б.Х., Султанов Г.С., Магомедов А.М. Перспективы совершенствования налоговой системы РФ с использованием практики налогообложения в США // Фундаментальные исследования, 2016. – № 2-1. – С. 115-119
19.Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Алиев Х.Б. О проблемах и перспективах введения налога на недвижимость в Российской Федерации // Финансы и кредит, 2012. – № 34 (514). – С. 17-24
20.Бельский К.С. Финансовое право. – М.: Юрист, 2014. – 208 с.
21.Вертакова Ю.В., Якушкина Т.А. Государственная политика стратегического развития территорий // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмен, 2014. – №4. – С. 209-218
22.Винницкий Д.В. Налоги и сборы. Понятие. Юридические признаки. Генезис. – М.: Норма, 2012. – 144 с.
23.Гиниятуллин Ф.К. Налоговая система: исторический аспект (отечественный опыт) // Вестник Южно-Уральского государственного университета, 2010. – № 25(201). – С. 79-84
24.Голуб Д.С. Основные тенденции реформирования налоговой политики в условиях глобализации экономической деятельности // Транспортное дело России, 2012. – № 6-1. – С. 220-223
25.Гриневич Л.С., Ильин А.В. Тенденции и закономерности развития налоговой системы России // Финансы и банки, 2015.. – № 5. – С. 84-91
26.Гудкова О.В., Дворецкая Ю.А., Ермакова Л.В. Оптимизация налоговой нагрузки торговой организации / В сборнике: Наука и образование в социокультурном пространстве современного общества. Сборник научных трудов по материалам Международной научно — практической конференции. В 3-х частях. – Смоленск: ОСЮ «НОВАЛЕНСО», 2016. – С. 58-66
27.Дедова О.В., Мельгуй А.Э., Ковалева Н.Н. Налогообложение НДС товаров при осуществлении внешнеторговых операций // Бухучет в сельском хозяйстве, 2015. – №9. – С. 58-67
28.Дюкина Т.О. Анализ модернизации налоговой системы России: 2000 – 2015 гг. // Известия СПбГАУ, 2016. – № 42. – С. 269-273
29.Евстафьева А.Х. Соотношение налоговых дефиниций: система налогов, налоговая система, налоговое администрирование // Вопросы региональной экономики, 2016. – №1(26). – С. 79-82
30.Ермак Д. Бюджетный дефицит: курс на снижение // Финансы. Учет. Аудит, 2012. – № 4. – С. 16-17
31.Ермолаева О.В., Михелашвили Н.Р. Эффективность применения налоговых льгот в Российской Федерации // Современные тенденции развития науки и технологий, 2016. – № 4-9. – С. 49-54
32.Зен С. Повторительный курс финансового права. – М.: Современность, 1914. – 80 с.
33.Истомина Н.А. Бюджетное планирование в субъекте Федерации в условиях экономического кризиса // Вестник Самарского государственного экономического университета, 2015. – № 3 (125). – С. 124-128
34.Клименко П.А. Индикативный подход к обоснованию налоговых льгот // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент, 2012. – № 2. – С. 180-184
35.Клименко П.А., Трусова Н.С. Финансовая, налоговая и денежно-кредитная политика // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия Экономика. Социология. Менеджмент, 2016. – № 1(18). – С. 136-144
36.Константинов Г. Налоговая преступность в России: к истории вопроса // Бухгалтерский учет, 2001. – № 20. – С. 45
37.Крохина Ю.А. Проблемы правового регулирования неналоговых доходов в Российской Федерации // Финансовое право, 2014. – № 7. – С. 11-15
38.Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый, 2014. – № 21(80). – С. 353-355
39.Куклина Т.В. Государственная налоговая политика и ее роль в социально-экономическом развитии России // Вестник Томского государственного университета. Экономика, 2016. – № 2 (34). – С. 127-145
40.Люсов А.Н. Налоговая система России. Налогообложение банков. – М., 2014. – 192 с.
41.Морозова Г.В., Журавлева И.В. Модернизация: понятие, параметры и влияние на формирование налоговой системы России // Вопросы экономических наук, 2015. – № 2 (66). – С. 75-76
42.Назаров М.А., Широков А.Е. Проблемы повышения эффективности осуществления налогового контроля // Мир в эпоху модернизации и глобализации: политические, экономические и социокультурные аспекты: сб. ст. Междунар. науч.-практ. конф. / под ред. С.Г. Михневой [и др.]. Пенза, 2014. – С. 66-70
43.Новый англо-русский банковский и инвестиционный энциклопедический словарь. В 2 томах. Том 1. – Издательство: Лимбус Пресс, 2011. – 912 с.
44.Павлов П.В. Законодательство в области финансов, банков и бухгалтерского учета: учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2013. – 240 с.
45.Пансков В.Г., Соколов М.М. Об активном использовании амортизации в налоговой политике // Финансы, 2014. – № 8. – С. 30
46.Переверзева Е.В. О принципах законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 5, Юриспруденция, 2012. – № 2(17). – С. 85-91
47.Переверзева Е.В., Переверзев П.В. Об особенностях структурных элементов системы налогового права Российской Федерации // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 5: Юриспруденция, 2016. – № 1 (30). – С. 99-105
48.Сергеев А.А. Разграничение налоговых и неналоговых платежей: конституционно-правовой аспект // Конституционное и муниципальное право, 2006. – №1. – С. 40-45
49.Суткевич Е.А. Платежи за пользование недрами как разновидность обязательных публично-правовых платежей, схожих с налогами и сборами / Е. А. Суткевич // Реформы и право, 2015. – № 1. – С. 10-13
50.Тихомиров Ю.А. Публичное право. – М.: БЕК, 2011. – 496 с.
51.Турлюк Д.А., Семикин К.В. Налоговая система РФ как инструмент экономического регулирования // Сборник трудов конференции, 2014. – С. 297-301
52.Федоров (Дементьев) И.В. Правовое регулирование обязательных публично-правовых платежей в России / И.В. Федоров (Дементьев) // Право и экономика, 2014. – № 10 (320). – С. 46-49
53.Хохлова Е.В. Основные направления совершенствования налоговой политики России на современном этапе развития // Проблемы современной экономики, 2016. – № 29. – С. 159-163
54.Цокова В.А. Сравнительный анализ налоговых систем России и Германии // Теоретическая и прикладная экономика, 2015. – № 1. – С. 21-35
55.Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. История налогообложения и общей теории налогов. – М.: ГУУ, 2014. – 233 с.
56.Черноусова К.С., Деманова Д.Г. Анализ влияния экономической ситуации на налоговую систему России в 2016 г. // Наука XXI века: актуальные направления развития, 2016. – № 1-1. – С. 595-599
57.Черноусова К.С., Черноусова Н.Г., Утюшева Ю.Р. Влияние налоговой безопасности на состояние налоговой системы в современных условиях // в сборнике трудов конференции, 2014. – С. 25
58.Klimenko P.A. Safety assessment of regional reproduction proportions according to the stability criterion // Наука и общество, 2014. – № 3. – С. 128–138
59.Pereverzeva E. About the principles of the tax legislation of the Russian Federation // British Journal of Science, Education and Culture, 2014. – Vol. II. – № 1 (5). – P. 283–287
60.Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции (принята в г. Нью-Йорке 31.10.2003 Резолюцией 58/4 на 51-ом пленарном заседании 58-ой сессии Генеральной Ассамблеи ООН). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_121140/ (дата обращения 08.10.2016)
61.Типовая налоговая конвенция ОБСЕ. URL: https://www.be5.biz/ency/tipovaja_nalogovaja_konvencija_oon.php (дата обращения 08.10.2016)
62.Основные направления налоговой политики на 2015 и на плановый период 2016-2017 гг. URL: https://minfin.ru/ru/document/?id_4=62450 (дата обращения 07.10.2016)
63.План действий Правительства Российской Федерации, направленных на обеспечение стабильного социально-экономического развития Российской Федерации в 2016 году (утв. Правительством РФ 1 марта 2016 г.). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_194646/ (дата обращения 14.08.2016)
64.Проект антикризисного плана РФ на 2016 год. Цифры и задачи. URL: https://news.tradedir.ru/economics/news87570.htm (дата обращения 14.08.2016)
65.Пояснительная записка к проекту Федерального закона «О федеральном бюджете на 2016 год». URL: https://asozd.duma.gov.ru (дата обращения 14.08.2016)
66.Программа антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год (утв. Правительством РФ 19 июня 2009 г.). URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12068944/#ixzz4IjupFiBR (дата обращения 29.08.2016)
67.Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. URL: https://economylit.online/nalogooblojenie-nalogi/nalogi-nalogovoe-pravo.html (дата обращения 12.08.2016)
68.Букина Г.Н., Жигульский Г.В. Реформирование налоговой системы России. URL: https://lib.ieie.nsc.ru/docs/2013/SovershInstitMehUpr/BukinaZhigulskiy.pdf (дата обращения 29.08.2016)
69.Васильева Н.В. Современное состояние системы налогов и сборов: правовой аспект. URL: https://eizvestia.isea.ru/reader/article.aspx?id=20682 (дата обращения 16.07.2016)
70.Ванчикова Е.Н., Налетов А.Ю. Краткосрочное прогнозирование налоговых доходов бюджета региона с предварительной обработкой исходных данных методом главных компонент. URL: https://pandia.ru/text/78/449/60438.php (дата обращения 07.10.2016)
71.Галяутдинов Р.Р. Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов // Сайт преподавателя экономики. [2015]. URL: https://galyautdinov.ru/post/nalogovaya-sistema-rossii (дата обращения: 03.09.2016)
72.Договор о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014) (ред. от 08.05.2015). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163855/ (дата обращения 07.10.2016)
73.Доклад Мишустина о налоговой системе. URL: https://lawedication.ru/doklad-mishustina-o-nalogovoj-sisteme.html (дата обращения: 04.09.2016)
74.Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов. URL: https://books.e-heritage.ru/book/10077743 (дата обращения 16.07.2016)
75.Кудрин рассказал о неизбежном: годы стагнации, повышение налогов и «Лада Калина». URL: https://www.newsru.com/finance/23sep2014/kudrinonfuture.html (дата обращения 12.08.2016)
76.Ожегов С.И. Толковый словарь русского языка. URL: https://www.ozhegov.org/ (дата обращения 16.07.2016)
77.Путин намерен заявить в послании Федсобранию о поддержке стабильности налоговой системы. URL: https://tass.ru/politika/1580503 (дата обращения 12.08.2016)
78.Путин призовет парламентариев обеспечить стабильность налоговой системы. URL: https://www.klerk.ru/buh/news/403914/ (дата обращения 12.08.2016)
79.Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. URL: https://www.bibliotekar.ru/adam-smit/index.htm (дата обращения 16.07.2016)
80.Трусова Н.С. Методы оценки эффективности налоговой политики.. URL: https://docviewer.yandex.ru/?url=https%3A%2F%2Fwww.swsu.ru%2Fstructura%2Faup%2Fupiakvk%2FTrusova%2520avtoref.pdf&name=Trusova%20avtoref.pdf&lang=ru&c=57f6a3d037d1 (дата обращения 07.10.2016)
81.Трусова Н.С. Региональные особенности налоговой политики. URL: https://www.razym.ru/biz/economyka/128732-yutkina-tf-nalogi-i-nalogooblozhenie.html (дата обращения 07.10.2016)
Выдержка из подобной работы:
….
Акцизы: действенный механизм и способы его совершенствования
…..
ВВЕДЕНИЕ
Одной из наиболее
важных статей в налоговых доходах Республики Казахстан выступают акцизы.
Фискальное значение данной группы налогов для бюджетов всех уровней трудно
переоценить. С одной стороны акцизы являются относительно новым явлением в
казахстанской экономике с другой специфика этих налогов заключается в том
что акцизы как ни один другой вид налогов приспособлены для государственного
регулирования производства и потребления широкого круга товаров.
В экономической
литературе развитых стран вопросы акцизного налогообложения занимают
значительное место что дает основания полагать что вопрос этот сложен
притом что исследования в этой области востребованы обществом в высокой
степени.
Актуальность настоящей
работы связана с условиями улучшения экономической ситуации в стране
пополнением республиканского и местных бюджетов.
Целью данной работы
является анализ сложившейся ситуации в области акцизного налогообложения в
Республике Казахстан. Реализуют соответствующую цель следующие задачи:
1. Обозначить
основные положения законодательства об акцизах;
2. Выявить
характер реального плательщика акцизов;
3. Конкретизировать
действенный механизм акцизов и проблемы его совершенствования на примере
бензина и дизельного топлива.
В первой главе мы
рассмотрели законодательную базу на которой основываются акцизы. В данной
главе мы произвели обзор и анализ наиболее важных нормативных документов.
Вторая глава посвящена
одному из наиболее существенных вопросов связанных с акцизным обложением: «Кто
в действительности платит акцизы и на кого в большей степени и как влияет
введение акцизов?».
В третьей главе
изучался вопрос акцизного сбора за реализацию бензина и дизельного топлива в
розничной торговле.
Если мы заглянем в энциклопедический
словарь то найдем там что акциз – вид косвенного налога преимущественно на
предметы массового потребления а также услуги. Включается в цену товаров или
тарифы на услуги. В настоящий момент акцизы выполняют в большей части
фискальную функцию что выражается в стремлении властей при введении тех или
иных акцизов не столько к регулированию производства и потребления товаров
сколько к пополнению бюджета. Акцизы выступают одними из немногих рычагов
воздействия государства на экономические процессы имеющие место быть в
обществе совершенствование налогообложения в сфере акцизов может выступать
одним из важнейших условий улучшения экономической ситуации пополнения
республиканского и местных бюджетов.
1. Основные положения
законодательства об акцизах
1.1.
Объекты
обложения акцизами
Налогообложение
подакцизных товаров производимых и реализуемых в РК регламентируется разделом
9 Кодекса «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» вступившего в
действие 1 января 2004 года.
В соответствии с этим
документом акцизами облагаются: товары произведенные на территории РК:
1. Все виды
спирта.
2. Алкогольная
продукция.
3. Табачные
изделия.
4. Прочие изделия
содержащие табак.
5. Икра осетровой
и лососевой рыбы.
6. Ювелирные
изделия из золота платины серебра.
7. Бензин дизельное топливо.
8. Легковые
автомобили .
9. Огнестрельное и
газовое оружие .
10. Сырая нефть включая
газовый конденсат.
А также виды
деятельности:
1. Игорный бизнес.
2. Организация
проведение лотерей.
1.2.
Плательщики
акцизов
производя»