Учебная работа № 82306. «Диплом Местные налоги в доходах бюджета муниципального уровня
Содержание:
Содержание
Введение3
1.Теоретические основы муниципального налогообложения7
1.1.Экономическая природа и необходимость местных налогов в условиях рынка7
1.2.Состав местных налогов и их роль в формировании муниципального бюджета12
1.3. Нормативно-правовые акты, регулирующие местные налоги18
2.Анализ действующей системы взимания местных налогов24
2.1.Механизм исчисления и уплаты местных налогов24
2.2.Анализ поступления местных налогов в бюджет района.34
2.3.Контроль налоговых органов за взиманием местных налогов.38
3.Основные направления совершенствования системы местного налогообложения52
3.1.Обзор взимания местных налогов в зарубежных государствах52
3.2.Пути совершенствования механизма взимания местных налогов РФ.60
Выводы и предложения66
Список использованной литературы71
Приложения79
1. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор – Пресс, 2002.
2.Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник — 2001. — N 2. — С.135-137; N 3. — С.93-97.
3.Бахтеев Ю.Д. Земельное налогообложение в сельском хозяйстве: Автореф. дис… канд. экон. наук. — М., 2004. — 26c.
4.Бератор. Налоговый учет и отчетность. Камеральная проверка декларации. // Гарант 5.5
5.Березин М.Ю. Недвижимость и российские налоги // Финансы. — 2005. — N 8. — С.26-27.
6.Берсенева Л.П. Проблема уклонения от уплаты налогов актуальна не только в нашей стране // Налоговый вестник — 2006. — N 5. — С.36-39.
7.Бобоев М.Р. Налоговые системы стран Евроазиатского экономического сообщества / М.Р.Бобоев, Н.Т.Мамбеталиев // Финансы. — 2001. — N 7. — С.36-38.
8.Ветрова В.Л.. «НДФЛ. Комментарии к главе 23 НК РФ» – М.: ООО «Вершина», 2005.
9.Вознесенский А.Э. Унификация местной налоговой системы: Автореф. дис… канд. экон. наук. — СПб., 2005. — 21с.
10.Высоцкий М.А. О шведском опыте налогового администрирования // Налоговый вестник — 2002. — N 1. — С.121-125.
11.Габбасов Р. О порядке уплаты земельного налога / Р.Габбасов, Н.Голубева // Экономика и жизнь. — 2004. — Июнь (N 26). — С.7. — (Бух. прилож.).
12.Габбасов Р. Уплата земельного налога в 2003 году / Р.Габбасов, Н.Голубева // Фин. газ. — 2002. — Сент. (N 38). — С.6.
13.Габбасов Р.Г. Льготы по уплате земельного налога и порядок их предоставления / Р.Г.Габбасов, Н.В.Голубева // Налоговый вестник — 2000. — N 2. — С.75-81.
14.Габбасов Р.Г. Обложение земельным налогом / Габбасов Р.Г., Голубева Н.В. // Налоговый вестник — 2004. — N 2. — С.65-69.
15.Гардаш С.В. Программа налоговой реформы администрации президента Дж.Буша // США — Канада: экономика, политика, культура. — 2003. — N 4. — С.58-71.
16.Гардаш С.В. Федеральная налоговая система США: современные особенности // США — Канада: экономика, политика, культура. — 2000. — N 8. — С.18-36.
17.Глебова О. П., Гусева Ж. Л., Иванов К. А. Комментарий к НК РФ // Справочно-правовая система Гарант 5.5
18.Голубева Н.В. О земельном налоге // Налоговый вестник — 2004. — N 5. — С.56-59; N 7. — С.73-78; N 12. — С.59-67.
19.Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. – М.: Книжный мир, 2002.
20.Доброхотова В. Б., Лобанов А.В. Налоговые проверки: Книга для налогоплательщика и налоговика. – М.: МЦФЭР, 2004.
21.Дроздов О.И. Особенности налоговой системы Италии // Финансы. — 2006. — N 2. — С.76.
22.Журавлева О.О. Правовое регулирование федеральных налогов в Австрии // Финансовое право. — 2002. — N 3. — С.56-63.
23.Зенец Н. Земельный налог в сельском хозяйстве // Вопр. экономики. — 1997. — N 8. — С.125-134.
24.Имущественные налоги в мире // Экономика и жизнь. — 2002. — Окт. (N 44). — С.3.
25.Капкаева Н.З., Тимирясов В.Г., Федулов В.Г. Региональные и местные налоги и сборы. -Таглимат. 2004.
26.Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. — 2000. — N 10. — С.26-28.
27.Клочкова И.В.. «Налог на доходы физических лиц», практическое пособие. – М.: издательство «Экзамен», 2005.
28.Князев В.Г. Тенденции развития налоговых систем зарубежных стран // Налоговый вестник — 1998. — N 9. — С.5-8.
29.Королева Е.В. Налоги в системе местного самоуправления: Автореф. дис… канд. экон. наук. — Кострома, 2004. — 23с.
30.Коршунова Н.А. О налоге на землю с физических лиц // Налоговый вестник — 2003. — Дек. (N 23-24). — С.3.
31.Костюков А.Н. История развития местных налогов и сборов в России / А.Н.Костюков, И.В.Глазунова // История государства и права. — 2003. — N 1. — С.56-63.
32.Кулигин П.И. Стимулирующая функция налогов в переходной экономике: из опыта Венгрии, Польши и Чехии // Пробл. прогнозирования. — 2000. — N 6. — С.135-145.
33.Лабинов В. Спорный единый сельхозналог / Беседу вел В.Вертий // Труд — 7. — 2004. — 15 янв. — С.9.
34.Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для вузов. – М.: Издательство БЕК, 2001.
35.Лыкова Л.Н. Налоговая система федеративного государства: опыт Канады / Рос. акад. наук. Ин-т экономики. — М., 2002. — 229с.
36.Лысов Е.А. Особенности местного налогообложения России и методы его совершенствования // Бухгалтерский учет и налоги. — 2004. — №8
37.Макарова В.И. Региональные и местные налоги. — М.: Главбух, 1998. — 155с. — (Б-ка журн. «Главбух»).
38.Мамбеталиев Н.Т. Налогообложение в странах Евроазиатского экономического сообщества и проблемы их гармонизации // Налоговый вестник — 2001. — N 4. — С.119-123.
39.Маметбалиев Н. Т., Бобоев М. Р. Налоги и сборы Азербайджанской республики // Налоговый вестник. – 2002. — № 10.
40.Маметбалиев Н. Т., Бобоев М. Р. Налоги и сборы республики Молдова// Налоговый вестник. – 2002. — № 7.
41.Никитин С. Налог на личные доходы: опыт развитых стран / С.Никитин, М.Степанова, А.Никитин // Мировая экономика и междунар. отношения. — 2001. — N 7. — С.16-22.
42.Никитин С.М. Социальные налоги в развитых странах: особенности, тенденции, последствия / Никитин С.М., Степанова М.П., Глазова Е.С. // Деньги и кредит. — 2004. — N 2. — С.41-50.
43.Новый порядок платы за землю: Законодат. и др. нормат. акты: Коммент. и разъяснения специалистов. — М., 2000. — 176с. — (Б-чка «Рос. газ.»; Вып.12).
44.Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. — СПб.: Питер, 2002.
45.О местных налогах и сборах в 2002 году // Эпиграф. — 2002. — Янв. (N 2). — С.7.
46.Пепеляев С.Г. Обязан ли налогоплательщик представлять первичные документы для камеральной проверки? // Ваш налоговый адвокат. — 2001. — № 3(17).
47.Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение, учебное пособие, 6-е изд. перераб. и дополн. – М.: Юрайт-издат, 2005.
48.Поляк Г.Б., Романов А.Н. Налоги и налогообложение.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
49.Поп М.И. Налоговая система Республики Молдова // Справочная правовая система Гарант 5.5
50.Попонова Н.А. Налоговые органы во Франции // Финансы. — 2002. — N 1. — С.73-76.
51.Попонова Н.А. Налоговый контроль во Франции // Финансы. — 2000. — N 10. — С.32-34.
52.Потапов А.П. Налоговое регулирование в субъектах РФ // Актуальные проблемы борьбы с правонарушениями в сфере экономической деятельности: Материалы Всерос. науч.-практ. конф. 5-6 декабря 2002 г. — Саранск, 2003. — С. 104-106
53.Пронина Л. Развитие законодательства об имущественных налогах в период 2004-2005 гг. (Земельный налог на недвижимость жилого назначения) // Местн. самоупр. — 2005. — N 1. — С.11-12.
54.Сапелкина А.А. Программное обеспечение и налоговый контроль: посредничество возможно // www.oviont.ru, 27.01.04
55.Сашичев В.В. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности // Справочная правовая система Гарант 5.5
56.Синельников К.Н. Развитие систем налогообложения индустриальных стран: Автореф. дис… канд. экон. наук. — СПб., 2000. — 19с.
57.Схема «Порядок постановки налогоплательщиков на учет» // Справочная правовая система Гарант 5.5
58.Терешин А.В. НДС при выкупе земельных участков // Эпиграф. — 2003. — 12 сент. — С.5.
59.Титаева А.В. Земельный налог для юридических лиц // Бух. учет. — 2001. — N 20. — С.27-28.
60.Титова Г. Земельный налог: исчисление, сроки уплаты, льготы // Фин. газ. — 2000. — Окт. (N 40). — С.10.
61.Федорова К.Г. Политический курс в сфере местного налогообложения в России // Полит. исследования. — 2003. — N 4. — С.71-81.
62.Федурина О.В. Налоговая система Великобритании // Сибирская финансовая школа. — 2005. — N 1. — С.125-130.
63.Царгуш Р.В. История возникновения и некоторые особенности подоходного налогообложения в зарубежных странах // Гос. и право. — 2004. — N 8. — С.95-99.
64.Черник Д.Г. Налоги Австралии // Налоговый вестник — 2000. — N 8. — С.138-140.
65.Черник Д.Г. Налоги Италии // Финансы. — 1995. — N 1. — С.35-37.
66.Черник Д.Г. Налоги Франции // Финансы. — 1994. — N 7. — С.33-38.
67.Черник Д.Г. Налоги Швеции // Финансы. — 2001. — N 3. — С.24-25.
68.Черник Д.Г. Технология налогового контроля // Налоговый вестник. – 2000. — №5.
69.Черник И.Д. Некоторые вопросы правового регулирования местных налогов в европейских странах // Налоговый вестник — 2002. — N 2. — С.115-118.
70.Шмельдерс Г. Налоговый менталитет разных народов // Политэконом. — 2001. — N 3. — С.53-58.
71.Ялбулганов А.А. Правовое регулирование земельного налога в Российской Федерации: Автореф. дис… канд. юрид. наук. — М., 1996. — 30с.
Выдержка из подобной работы:
….
Местные налоги и сборы в РФ и их роль в формировании дохода бюджета
…..дком налогообложения. В прежней системе
в бюджет изымался практически весь доход предприятия оставалась лишь небольшая
часть для целей материального стимулирования работников и научно-техническое
развитие. Причем размер этих сумм определяется в директивном порядке. В новых
условиях роль налогов повышается: налоговые сборы становятся главным источником
формирования бюджета одним из основных элементов предпринимательского климата.
В
обеспечении единства страны и развития экономической реформы велика роль
местного самоуправления. Его эффективность во многом зависит от того какие
бюджетные ресурсы получают в свое распоряжение местные власти. В настоящее
время большинство местных органов власти не имеет самостоятельного с
экономической точки зрения бюджета а значит не располагает возможностями
действенно осуществлять свои полномочия.
Важнейшим
источником бюджетных доходов являются налоги. В России более восьми лет
действует новая система налогообложения. Она была введена в переходный период.
Сейчас можно говорить о том что удалось добиться нормативного обеспечения
налоговой системы особенно это относится к последним годам когда наконец-то
было принята первая часть Налогового Кодекса РФ. Вместе с тем нельзя не
признать: нормативная база создавалась в спешке под сильным давлением текущих
весьма неблагоприятных обстоятельств. На первый план выходит задача спасения бюджета
достижения хоть какой-то сбалансированности финансового положения государства.
На сегодняшний день в
области планирования налогообложения должны быть поставлены следующие цели:
— ужесточение налоговой
дисциплины;
— формирование
цивилизованного института налогоплательщиков;
— упрощение налоговой
системы;
— налоговое
стимулирование производства;
— развитие в стране
муниципальных налоговых систем.
Сегодня
комплекс вопросов связанных с состоянием налоговой системы Российской
Федерации ее возможностями полноценной реализации своих функций приобретает
первостепенное значение как для большинства предприятий и граждан
налогоплательщиков так и для самого государства. Необходимость изъятия в
пользу государства части полученных с таким большим трудом средств всегда
воспринималась очень болезненно особенно на современном этапе.
Российская
налоговая система включает в себя достаточно большое число налогов и различных
других платежей на различных уровнях: федеральном региональном и местном.
Цель
моей работы является рассмотрение проблем связанных с взиманием местных
налогов и предложение путей совершенствования выявленных недостатков путем
анализа имеющейся литературы.
В
соответствии с поставленной целью предстоит решить следующие задачи:
—
изучить сущность налогов;
—
дать общую характеристику местных налогов и сборов;
—
изучить порядок исчисления и взноса налогов в местный бюджет;
—
произвести анализ эффективности налогообложения;
—
внести некоторые предложения по совершенствованию налогообложения.
Методологическими
основами исследования по работе являются:
— Закон РФ
«Об основах налоговой системы в РФ» от 27.12″