Учебная работа № 82370. «Диплом УФНС России по Краснодарскому краю. Развитие фискальной политики
Содержание:
Содержание
Введение 3
1 Теоретические основы организации фискальной политики государства 5
1.1 Сущность фискальной политики и её роль в государственном регулировании рыночной экономики 5
1.2 Нормативно–правовая база организации фискальной политики государства, ее составляющие 15
1.3. Отражение фискальной функции налогов в теориях налогообложения 17
2 Анализ механизма реализации фискальной политики в РФ 23
2.1 Краткая характеристика фискальной политики России на современном этапе 24
2.2 Анализ деятельности УФНС России по Краснодарскому краю в области фискальной политики 35
2.3 Оценка эффективности деятельности УФНС по Краснодарскому краю 40
3 Направление и перспективы развития фискальной политики государства 46
3.1 Стратегия развития фискальной политики государства 46
3.2 Направления деятельности УФНС России по Краснодарскому краю области совершенствования фискальной политики 54
3.3 Предложения по оптимизации взимания налогов НДС и НДФЛ по Краснодарскому краю 62
Заключение 67
Список использованной литературы 69
Приложение 74
Список использованной литературы
Нормативно – правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации
от 30.12.2008 № 6–ФКЗ, от 30.12.2008 № 7–ФКЗ, от 05.02.2014 2–ФКЗ, от
21.07.2014 № 11–ФКЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 04.08. 2014. – № 31. – Ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 31.07.1998 № 146–ФЗ: официальный текст по
состоянию на 15.02.2016 // Собрание законодательства Российской
Федерации. – 03.08.1998. – № 31. – Ст. 3824.
3. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 13.04.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 02.10.2014. – № 77.
Научные статьи
4. Артемьева Ю.А. К вопросу о способах толкования налоговых норм / Ю.А. Артемьева // Глобальный научный потенциал. 2013. – № 8. – С. 128–132.
5. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: учебник / Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. – М.: Дашков и К, 2013. – 331 с.
6. Ворожбит О.Ю. Налоговая политика государства и её влияние на развитие предпринимательства / О.Ю. Ворожбит // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. 2010. – № 5. – С. 9–16.
7. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистров /
Е.С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2012. – 640 с.
8. Гусева Т.А. Форма расплаты: правовые основы налогового
планирования малого предпринимательства / Т. А. Гусева // Российское
предпринимательство. – 2013. – № 9. – С. 85–86.
9. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Дадашев. –М: Инфра–М, 2013. – 240 с.
10. Данные отчетности УФНС России по Краснодарскому краю, форма № 1–НК за 2013–2016 гг.
11. Данные отчетности УФНС России по Краснодарскому краю, форма № 2–НК за 2013–2016 гг.
12. Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование и совершенствование
системы налогообложения как составляющие развития
предпринимательского сектора в Российской Федерации / Е. Ю. Жидкова //
Экономический анализ: теория и практика. – 2015. – № 3 . – С. 33.
13. Зарук Н.Ф. Налоги и налогообложение в АПК / Н.Ф. Зарук, В.В. Ухоботов, М.Ю. Федотова и др. – М.: КолосС, 2015. – 224 c.
14. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 320 c.
15. Когденко В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 392 c.
16. Колчин С.П. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / С.П. Колчин. – М.: Вузовский учебник, 2013. – 272 c.
17. Кондраков Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. – М.: Проспект, 2016. – 224 c.
18. Крамаренко Л.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Гриф УМО. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. – М.: ЮНИТИ, 2013. – 576 c.
19. Корень А.В., Першина В.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации / А.В. Корень, В.В. Першина // Глобальный научный потенциал. 2014. – № 5 (38). – С. 63–65
20. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 353 с.
21. Малакеева С.Р. Роль налогового планирования на предприятиях
малого бизнеса / С.Р. Малакеева // Предпринимательство. – 2012. – № 6. – С.
114.
22. Налоговые системы зарубежных стран: учебно–методическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. – М.: Дело и Сервис, 2015. – 368 с.
23. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 474 с.
24. Налоговая политика государства : учебник и практикум для академи¬ческого бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 388 с.
25. Налоговое консультирование: теория и практика: учеб. пособие / Л. В. Севрюкова, Т. Ю. Ткачева, Л. В. Афанасьева. – Курск: Юго–Западный государственный университет 2011. – 244 с.
26. Налоговый менеджмент. Продвинутый курс: учебник для магистрантов, обучающихся по программам направления «Финансы и кредит» / И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2014.– 559 с.
27. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник / В.Г. Пансков. – М.: Финансы и стати¬стика, 2016. – 211 с.
28. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: учебник для
бакалавров / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2013. – 752 с.
29. Пепеляев С.Н. Основы налогового права: Учебно– методическое пособие / С.Н. Пепеляев. – М.: Инвест Фонд, 2015. – 496с.
30. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Перов, A. В. Толкушкин. – М: Юрайт, 2013. – 1008 с.
31. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник / Г.Б. Поляк. – М.: Юрайт, 2012. – 464 с.
32. Рыкунова В.Л. Практические аспекты изменения методики расчета налога на добавленную сто¬имость / В.Л. Рыкунова // Управленческий учет. – 2015. – № 1. – С. 79–88.
33. Рыкунова В.Л., Севрюкова Л.В. Проблема альтернативного выбора: налог на добавленную сто¬имость или налог с продаж / В.Л. Рыкунова, Л.В. Севрюкова // Финансы и кредит. – 2016. – № 39. – С. 40–45.
34. Саакян Р.А. Налоговые льготы – только востребованные и эффективные / Р.А. Саакян, Н.А. Кузьмина, Е.А. Тоболева // Налоговая политика и практика. – 2012. – №9. – С. 22–25.
35. Садков В.Г. Мифы о чрезмерной налоговой нагрузке на бизнес и ключевые направления модернизации налоговой системы России, устраняющие ее реальные недостатки / ВТ. Садков, Д.В. Аронов, С.А. Мельников, Н.И. Федякова // Финансы и кредит. – 2015. – №13. – С. 19–27.
36. Савина О.Н. Мониторинг эффективности системы налоговых инструментов стимулирования развития инновационной экономики в условиях действующего законодательства и направления его совершенствования / О.Н. Савина, Ю.В. Майкова // Налоги и налогообложение. – 2012. – №4. – С 24–34.
37. Сухарев А.Я. Большой юридический словарь / под ред. проф. А. Я. Сухарева. – 3–е изд., доп. и перераб. –М.: ИНФРА–М. 2010. – 858 с.
38. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / B.Ф. Тарасова, М.В. Владыка. Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина. – М.: КноРус, 2012. – 488 с.
39. Черник Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бака¬лавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Изда¬тельство Юрайт, 2016. – 364 с.
40. Шинкарев В.В. Получение необоснованной налоговой выгоды: как доказать? / В.В. Шинкарев // Налоговая политика и практика. – 2012. – №5.–С. 73–75.
Электронные источники
41. Данченко М.А. Элементы налога и способы взимания налогов. – Режим доступа: https://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/ page11.html
42. Функции налогов. – Режим доступа: https://econtool.com/mnktsii–nalogov.html
43. Данченко М.А. Учебное пособие. Классификация налогов. – Режим доступа: https://tic.tsu.ru/www/uploads/ nalog/pagel3.html
44. Сущность, цели, задачи налоговой политики. – Режим доступа: https://psyera.ru/6425/sushchnost–celi–zadachi–nalogovoy–politiki
45. Налоговая политика государства. – Режим доступа: https://nsuem.ru/science/publications/science_notes/issue.php
Выдержка из подобной работы:
….
Фискальная политика и ее механизм. Особенности фискальной политики в Республике Беларусь
…..ственных заказов
налогообложения и трансфертных платежей. Любое правительство всегда проводит
некоторую фискальную политику независимо от того осознает оно это или нет.
Реальный вопрос в том будет ли эта политика конструктивной или она будет
неосознанной и непоследовательной.
Поскольку осуществление государственных расходов
означает использование средств государственного бюджета а налоги являются
основным источником его пополнения фискальная политика сводится к
манипулированию государственным бюджетом.
Большое место занимает налогообложение в
финансовом регулировании макроэкономики. В связи с этим одним из главных
направлений фискальной политики государства является совершенствование
налогового законодательства и практики сбора налогов. Налоги необходимы так
как для государства для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных
потребностей требуется определенная сумма денежных средств которые могут быть
собраны только посредством налогов.
Тема фискальной политики на сегодняшний день
весьма актуальна так как экономика Республики Беларусь переживает далеко не
самые лучшие дни и от того как правительство будет осуществлять
бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека живущего в нашей
стране и судьба всей страны в целом. Правительству необходимо двигаться в таком
направлении чтобы устраняя ненужные государственные расходы минимизировать
налогообложение субъектов хозяйствования тем самым создавая наиболее
благоприятные условия для развития бизнеса но в то же время не лишить
трансфертных выплат тех кто в них действительно нуждается.
Предметом исследования выступает фискальная
политика ее виды цели методы инструменты а также эффективность фискальной
политики.
Таким образом целью данной курсовой работы
является определение экономического значения фискальной политики а также
анализ влияния фискальной политики на развитие экономики в целом и в частности.
В соответствии с поставленной целью задачами
данной работы будут:
анализ и выявление характерных черт фискальной
политики в мире на современном этапе
анализ роли фискальной политики в развитии
белорусской национальной экономики и мировой экономики.
анализ существующих проблем бюджетно-налоговой
сферы Республики Беларусь
В настоящее время существует множество
публикаций имеющих отношение к фискальной политике государства. Так проблемы
бюджетной политики в системе госрегулирования рассматривали в разное время Дж.
М. Кейнс В. Леонтьев А. Маршалл П. Сэмуэльсон X. Хаузер С. Фишер Э.
Прескотт. Отдельные аспекты налоговой политики и бюджетно-налогового
регулирования изложены в работах таких белорусских ученых как Г.А.
Шмарловская И.В. Новикова Е.Ф. Киреева Е.Г. Каштанова. Для написании
курсовой работы использовались различные источники: учебные пособия
аналитические доклады электронные ресурсы публикации и статьи в периодике а
также различные журналы: БЭЖ Банковский вестник ФУА Экономист Вопросы
экономики Экономика Финансы Управление и др.
В ходе написания курсовой работы были применены
следующие методы — анализ и синтез сравнительный анализ обобщение
логический дидактический статистический.
1. Теоретические аспекты реализации
фискальной политики
.1 Понятие цели и основные
инструменты фискальной политики
Время от времени правительства различных стран
предпринимают действия направленные на «стимулирование экономики» которые
носят название фискальной политики. Она является одним из основных инструментов
макроэкономического регулирования. Под этим термином понимают совокупность мер
предпринимаемых правительственными органами по регулированию государственных
расходов и налоговой политики [1 с.412]. Ее инструменты воздействуют как на
совокупный спрос так и на совокупное
предложение [2 с.446]. Фискальная
политика является весьма важным инструментом в сглаживании инфляции и при
под»