Учебная работа № 82422. «Контрольная Налоговое планирование (2 вопроса, задача)
Содержание:
Содержание
Введение…………………………………………………………………..3
1. Понятие налогового планирования…………………………………..4
2. Правовые основы налогового планирования………………………..8
Заключение………………………………………………………………13
Список литературы………………………………………………………14
Задача……………………………………………………………………..15
Задача
Условие: В документах сделки указана цена машинки 7000руб без НДС. В ходе проверки налоговый орган выяснил, что рыночная цена на аналогичные машинки сложилась на уровне 9000 руб без НДС. Определите, вправе ли налоговый орган доначислить НДС. Если да, то в каком размере?
Список литературы
1. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб¬ник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
2. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пан¬сков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
3. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалав¬риата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.
4. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. — Серия : Профессиональное образование.
5. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Профессиональное образование.
6. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учеб¬ник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кири- ной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с. — Серия: Професси-ональное образование.
7. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалав¬риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговое планирование
…..
Целью налогового планирования является
оптимизация налогообложения а не просто уплата минимальных сумм налогов
предприятием. В целях осуществления налогового планирования предприятие может
приравнивать к налогам все причитающиеся к уплате в местные и республиканский
бюджеты налоги и сборы а также иные платежи не являющиеся налогами но
носящие обязательный характер в силу требований национального законодательства.
В налоговом планировании как и в любом другом
от точности первичной информации зависит конечный результат поэтому
краткосрочные планы как правило бывают наиболее точными в то время как
долгосрочное планирование связано с рисками возможных изменений . В связи с этим налоговое планирование
целесообразно разделять на долгосрочное и оперативное. Последнее предполагает ежемесячное составление
плановых показателей на предстоящий период.
2. Принципы формирования налогового плана
Планирование налогов как правило осуществляет
бухгалтерия либо планово-экономический отдел на основании:
Ø информации предоставляемой
подразделениями предприятия по форме и в сроки закрепленные распоряжением
руководителя;
Ø принципов бухгалтерского и
налогового учета закрепленных в учетной политике юридического лица;
Ø требований национального
законодательства в области налогообложения.
Налоги планируются исходя из принципа
недопустимости возникновения просроченной задолженности предприятия перед
бюджетом по налогам и налоговым платежам. План по налогам является инструментом
контроля за уровнем налоговой нагрузки. При формировании плановых показателей
по налогам и налоговым платежам можно использовать следующую их условную
классификацию:
· налоги уплачиваемые из выручки;
· налоги величина которых зависит от
фонда оплаты труда
;
· налоги уплачиваемые из прибыли;
· прочие налоги.
Следует учитывать существующую разницу между
налогами по отношению к которым предприятие является плательщиком и налогами
при уплате которых предприятие выступает в качестве налогового агента.
Например обязанность по удержанию налога на доходы иностранных юридических лиц
возложена на предприятие — источник выплаты дохода. Данная норма содержится в
Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических
лиц не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное
представительство утвержденной постановлением МНС РБ от 14.10.2003 № 92.
Плательщиками налога на доходы являются иностранные юридические лица не
осуществляющие деятельности в РБ через постоянное представительство получающие
доходы из источников в РБ а резидент уплачивает налог за нерезидента и таким
образом выступает в качестве налогового агента. Это значит что белорусское
предприятие приобретает права и несет обязанности установленные ст. 23 Общей
части Налогового кодекса РБ . Данный налог не должен включаться
в совокупную налоговую нагрузку предприятия поскольку предприятие не
уплачивает» налог а только «удерживает» его и «перечисляет в бюджет».
Аналогичным образом исключается из совокупности налоговой нагрузки подоходный
налог. Однако это не значит что планировать названные налоги не следует. Как
правило для управления денежными потоками руководство предприятия нуждается в
плановых величинах всех налогов без исключения поскольку их суммы должны быть
перечислены с расчетного счета предприятия. Однако при определении совокупности
налоговой нагрузки юридического лица по мнению автора вышеназванные налоги
следует исключать.
Показатели отражаемые в плане по налогам
представляют собой суммы налогов которые будут начислены. Размер планируемого
НДС определяется как разность НДС исчисленного по реализации товаров и НДС »