Учебная работа № 82555. «Курсовая Особенности уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями
Содержание:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ 5
1.1. Определение понятия НДФЛ. Сроки и порядок уплаты 5
1.2. Проблемы и перспективы совершенствования НДФЛ в РФ 9
2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ДОХОДОВ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ 14
2.1. Система налогообложения НДФЛ индивидуального предпринимателя 14
2.2. Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями.. 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (в ред. Законов РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Рос. газ. – 1993. – 25 дек.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. ФЗ от 29 июля 2017 г. № 259-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (в ред. ФЗ от 29 июля 2017 г. № 259-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. ФЗ от 29 июля 2017 г. № 259-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 67. – Ст. 9051.
5. Трудовой кодекс Российской Федерации: федеральный закон №197-ФЗ от 30 декабря 2001 г. (в ред. ФЗ от 29 июля 2017 г. № 256-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 1(ч.1). – Ст. 3.
6. Апресова Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы: Научно-практическое пособие для магистров / Н.Г. Апресова. — М.: Проспект, 2016. — 144 c.
7. Бабаев Ю.А. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учебно-практическое пособие для вузов / Ю.А. Бабаев. — М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2017. — 329 c.
8. Базилевич О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2016. — 285 c.
9. Владыка М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. — М.: КноРус, 2016. — 488 c.
10. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 240 c.
11. Загородников А.Н. Налогообложение некоммерческих организаций (для бакалавров) / А.Н. Загородников. — М.: КноРус, 2017. — 272 c.
12. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин.. — М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 320 c.
13. Кибанова А.Я. Налоги и налогообложение / А.Я. Кибанова. — М.: КноРус, 2016. — 488 c.
14. Кондраков Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. — М.: Проспект, 2016. — 224 c.
15. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. — М.: ЮНИТИ, 2016. — 367 c.
16. Косов М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник для магистров / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Н.Д. Эриашвили. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. — 431 c.
17. Косов М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. — М.: ЮНИТИ, 2015. — 359 c.
18. Крамаренко Л.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. — М.: ЮНИТИ, 2016. — 576 c.
19. Левкевич М.М. Малый бизнес: учет и налогообложение: Учебное пособие / М.М. Левкевич. — М.: ИНФРА-М, 2016. — 432 c.
20. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. — Люберцы: Юрайт, 2015. — 353 c.
21. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / И.А. Майбуров. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. — 495 c.
22. Мешкова Д.А. Налогообложение организаций в РФ: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. — М.: Дашков и К, 2015. — 160 c.
23. Оканова Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности: Учебное пособие / Т.Н. Оканова. — М.: ЮНИТИ, 2014. — 287 c.
24. Павлов П.В. Финансовое право: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / П.В. Павлов. — М.: Омега-Л, 2016. — 302 c.
25. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. том 1: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 336 c.
26. Пантелеев А.С. Учет и налогообложение при антикризисном управлении: Практическое руководство / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. — М.: Омега-Л, 2016. — 259 c.
27. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — М.: Юрайт, 2016. — 996 c.
28. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. — М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2017. — 208 c.
29. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для студ. учрежд. сред. проф. образования / О.В. Скворцов. Экономика и управление). — М.: ИЦ Академия, 2017. — 208 c.
30. Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): Учебное пособие / Л.А. Чайковская. — М.: Экономика, 2016. — 301 c.
31. Чудинов С.А. Налогообложение страховой деятельности в зарубежных странах / С.А. Чудинов. — М.: Анкил, 2017. — 160 c.
32. Элгуд Т. Эффективное управление налогообложением: Будущее корпоративной налоговой службы / Т. Элгуд. — М.: Альпина Паблишер, 2017. — 334 c.
Выдержка из подобной работы:
….
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ по выигрышам
…..акие
возникают обязанности у физического лица в случае получения выигрыша от участия
в азартных играх.
Налоговая база и налоговая ставка
Согласно
пункту 1 статьи 210 главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы налога на доходы физических лиц учитываются
все доходы налогоплательщика полученные им как в денежной так и в натуральной
формах или право на распоряжение которыми у него возникло а также доходы в
виде материальной выгоды определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Налоговая
база на основании пункта 2 статьи 210 НК РФ определяется отдельно по каждому
виду доходов в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Согласно
пункту 3 статьи 210 НК РФ для доходов в отношении которых предусмотрена
налоговая ставка установленная в размере 13% налоговая база определяется как
денежное выражение таких доходов подлежащих налогообложению уменьшенных на
сумму налоговых вычетов предусмотренных статьями 218 — 221 НК РФ с учетом
особенностей установленных 23 главой НК РФ.
Для
доходов в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки налоговая
база в соответствии с пунктом 4 статьи 210 НК РФ определяется как денежное
выражение таких доходов подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты
предусмотренные статьями 218 — 221 НК РФ не применяются.
В
соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в
размере 13% если иное не предусмотрено статьей 224 НК РФ.
Согласно
пункту 2 статьи 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 35% в
отношении стоимости любых выигрышей и призов получаемых в проводимых
конкурсах играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров работ и услуг
в части превышения размеров указанных в пункте 28 статьи 217 НК РФ.
Напомним
что согласно данному пункту не подлежит налогообложению сумма не превышающая 2 000 рублей за налоговый период в частности:
стоимость
любых выигрышей и призов получаемых в проводимых конкурсах играх и
мероприятиях с целью рекламы товаров ;
стоимость
призов в денежной и натуральной формах полученных налогоплательщиками на
конкурсах и соревнованиях проводимых в соответствии с решениями Правительства
Российской Федерации законодательных органов
государственной власти или представительных органов местного самоуправления.
Таким
образом если физическое лицо получает выигрыш от участия:
в
конкурсах играх и других мероприятиях которые проводились в целях рекламы
товаров работ услуг тогда сумма выигрыша в лотерею
в
конкурсах и соревнованиях которые проводились в соответствии с решениями
Правительства Российской Федерации законодательных органов
государственной власти или представительных органов местного самоуправления
тогда сумма выигрыша в лотерею
облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%;
в
азартных играх основанных на риске которые не связаны с рекламой товаров
работ услуг тогда сумма выигрыша в лотерею облагается налогом на доходы
физических лиц по ставке 13%.
При
получении выигрыша от участия в азартных играх у физических лиц нередко
возникает вопрос: можно ли считать выигрышем превышение дохода над расходом
где расходом является стоимость платы за участие в игре?
Для
ответа на данный вопрос обратимся еще раз к статье 210 «Налоговая
база». Согласно пункту 3 статьи 210 НК РФ для доходов в отношении которых
предусмотрена налоговая ставка в размере 13% налоговая база определяется как
денежное выражение таких доходов подлежащих налогообложению уменьшенных на
сумму налоговых вычетов предусмотренных статьями 218 «Стандартные
налоговые вычеты» 219 «Социальные налоговые вычеты» 220
«Имущественные налоговые вычеты» 221 «Професс»