Учебная работа № 82790. «Контрольная Налоги 14
Содержание:
Задание 6
1. В течение года предприятие отгрузило готовой продукции на 4020 млн. руб. включая НДС. Себестоимость этой продукции 2120 млн. руб.
Определить: налогооблагаемую прибыль.
2. Малое предприятие, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, отгрузило готовой продукции на 3600 млн. руб. Себестоимость продукции — 3140 млн. руб. Рыночная стоимость реализованной продукции — 4010 млн. руб. Определить ставку для расчета налога и сумму уплаченного налога.
3. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, предприятием за январь 2001 года, если:
Реализовано продукции по отпускным ценам без НДС:
260,8 тыс. руб.
В т.ч. не подлежащей налогообложению: 15,9 тыс. руб.
Ставка НДС: 20 %
Суммы НДС, исчисленные с авансов и предоплат на конец месяца: 14,9 тыс. руб.
Суммы НДС, уплаченные поставщикам за материальные ресурсы, использованные при производстве: 29,5 тыс. руб.
Суммы НДС, внесенные в бюджет в счет предстоящих платежей: 2,5 тыс.руб.
Учетная политика предприятия определена по отгрузке.
5. Стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия составляет:
на 1.01,04г. 3500 млн. руб.
на 1.02.04г. 3800 млн. руб.
на 1.03.04г. 4000 млн. руб.
на 1.04.04г. 3800 млн. руб.
на 1.05.04г. 3800 млн. руб.
на 1.06.04.г. 3200 млн. руб.
на 1.07.04.г. 3400 млн. руб.
на 1.08.04.г. 3700 млн. руб.
на 1.09.04.г. 3800 млн. руб.
на 1.10.04.г. 3400 млн. руб.
на 1.11.04.г. 3500 млн. руб.
на 1.12.04.г. 3100 млн. руб.
на.1.01.05.г. 4000 млн. руб.
На балансе предприятия числится детский сад, стоимостью 400 млн. руб., с июня 1999 года функционирует оздоровительный лагерь стоимостью 50 млн. руб. С мая введен объект пожарной охраны стоимостью 20 млн. руб. С октября выбыло оборудование на сумму 45 млн. руб.
Рассчитать: Среднегодовую стоимость налогооблагаемого имущества за 2004 год и сумму налога за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
4. Организация реализовала 120 куб. м полового бруса. Себестоимость 1 куб. м. бруса — 650 тыс. руб. По отпускной цене было продано:
предприятию 1 — 40 куб. м. по цене 500 тыс. руб. за 1 куб. м.
предприятию 2-40 куб. м. по цене 650 тыс. руб. за 1 куб. м.
предприятию 3-40 куб. м. по цене 660 тыс. руб. за 1 куб. м.
Определить: Сумму НДС, предназначенную к уплате в бюджет и
финансовый результат организации.
6. Фирма безвозмездно передала предприятию 150 ед. продукции; обменяла по бартеру 300 ед. продукции; реализовала (без учета НДС) 450 ед. продукции по цене 3500 руб., 720 ед. – по цене 4 200 руб., и 640 ед. – по цене 4 500 руб. Фактическая себестоимость реализованной продукции 3 400 руб.
Определить: Стоимость продукции для расчета НДС передаваемой по бартеру и на безвозмездной основе.
7. Предприятие выпускает изделие на основе комплектующих импортируемых деталей. Таможенная пошлина уплачена в размере 57 % от таможенной стоимости, а таможенные сборы — 18%. Ставка акциза на готовое изделие – 30%.
Рассчитать: сумму акциза.
8. Малое предприятие «ХХ» имело валовую выручку за отчетный квартал в размере 500 млн. руб. В этом же квартале были произведены следующие затраты:
Стоимость использованного сырья, материалов,
комплектующих изделий 165 млн.руб.
Затраты на аренду помещений 125 млн.руб.
Затраты на рекламу 110 млн.руб.
Затраты на аренду транспортных средств 18 млн.руб.
Определить: объект налогообложения и ставку налога.
9. Малое предприятие АО «Будь здоров» в текущем году имело следующие показатели: выручка от реализации продукции – 140 млн. руб, затраты на производство продукции составили 90 млн. руб. В отчетном периоде было приобретено и введено в действие оборудование стоимостью 40 млн. руб. Фирме перечислено дивидендов по акциям АО на сумму 50 млн. руб. В отчетном периоде погашен вексель по номиналу на сумму 15 млн. руб., который был приобретен за 12 млн. руб.
Рассчитать: Сумму единого налога, уплачиваемую субъектом малого предпринимательства.
10. Предприятие авансом уплатило налог на прибыль за III квартал 2004 года, определив сумму предполагаемой прибыли в размере 600 млн. руб. Фактически облагаемая налогом прибыль составила 850 млн. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 14%.
Определить: Сумму дополнительных платежей налога на прибыль.
Выдержка из подобной работы:
….
Налоги и сборы
….. дивиденд) единица измерения объекта обложения величина налоговой ставки порядок и сроки уплаты налога налоговые льготы.
В п.2 ст.8 НК РФ дается понятие сбора — это обязательный взнос взимаемый с организаций и физических лиц уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами органами местного самоуправления иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений .
Т.о. принципиальная разница между налогом и сбором заключается в цели их взимания: налог является безвозмездным платежом направляемым на обеспечение деятельности государства /муниципальных органов а сбор является взносом организации /физического лица на цели совершения в отношении них каких-либо юридически значимых действий со стороны органов государства /местного самоуправления и т.д.
Значение налога раскрывается в 2 выполняемых им функциях:
) фискальная функция — состоит в формировании денежных доходов государства;
) экономическая функция — состоит в позитивном воздействии через налоги на общественное воспроизводство в данном случае в зависимости от целей государства налоги могут использоваться в целях стимулирования ограничения и контроля.
В общем же виде можно сказать что представленные функции налогов взаимосвязаны. Высокий уровень налоговых поступлений в бюджет формирует материальную основу для эффективного исполнения государством своей экономической роли что выражается в позитивном воздействии на уровень развития производства. Растущие производственные мощности и объемы повышают доходность что в свою очередь сказывается на уровне налоговых поступлений в бюджет в сторону увеличения.
Так как налог представляет собой многогранное явление в жизни общества он обладает множеством признаков по которым поддается классификации. Ниже рассмотрим наиболее популярные варианты классификаций.
) По назначению налога:
общие налоги они не предполагают закрепление полученных средств за отдельными направлениями расходов государства ;
маркированные /специальные налоги в отличие от общих имеют целевое назначение .
) По субъекту уплаты налога:
налоги взимаемые с физических лиц;
налоги взимаемые с юридических лиц.
) По объекту налогообложения:
имущественные налоги;
ресурсные налоги ;
налоги взимаемые от выручки или дохода;
налоги на потребление.
) По источнику уплаты налога:
налоги относимые на индивидуальный доход;
налоги относимые на издержки производства и обращения;
налоги относимые на финансовые результаты;
налоги взимаемые с выручки от продаж.
) По способу изъятия:
прямые налоги которые взимаются непосредственно с доходов и имущества ;
косвенные налоги которые устанавливаются в виде надбавок к цене или тарифу .
) По степени воздействия:
пропорциональные налоги — т.е. ставки устанавливаются в фиксированном проценте к доходу или стоимости имущества;
прогрессивные налоги — ставки возрастают с ростом стоимости объекта налогообложения;
регрессивные налоги — ставки снижаются с ростом стоимости объекта налогообложения.
) По полноте прав пользования налоговыми поступлениями:
собственные налоги;
регулирующие налоги .
Основная классификация видов налогов и сборов в РФ представлена в п.1 ст.12 НК РФ она основана на территориальном принципе установления и уплаты. Итак налоги делятся на федеральные рег»