Учебная работа № 82843. «Контрольная Задача по налогам
Содержание:
На основании исходных данных таблицы №1 рассчитать следующие налоги за ноябрь 2004 года: а) налог на добавленную стоимость по операциям реализации продукции (ставка 18%); б) налог на добавленную стоимость по операциям реализации товаров (ставка 18%); в) отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции (ставка 3%); г) отчисления в жилищно-инвестиционный фонд (ставка 1,15%); д) налог с продаж (ставка 5%): е) налог на недвижимость (годовая ставка – 1%); ж) акциз (ставка адвалорная = 15%); з) отчисления фонд социальной защиты (ставка 36%), расшифровав ставку отчислений в указанный фонд; и) налог на заработную плату по единой ставке 5%; к) налог на прибыль (ставка 24%); л) транспортный сбор (ставка 4%).
Таблица №1. Исходные данные
№ Наименование облагаемой базы
Вариант
п/п
(исходных данных для ее расчета)
1
1
2
3
1
Выручка от реализации продукции за период с января по октябрь 2004 г., тыс. руб.
100000
2
Выручка от реализации продукции за ноябрь 2004 г., тыс. руб.
8000
3
Покупная стоимость реализуемых товаров
в январе – октябре 2004г., тыс. руб.
210000
4
Покупная стоимость реализуемых товаров
в ноябре 2004г., тыс. руб.
20000
5
Торговая наценка, %
20
6
Начисленная заработная плата работникам, выполнявшим производственные операции, за ноябрь 2004 г., тыс. руб.в том числе:
2000
а) пособия по временной нетрудоспособности, тыс.руб.
300
б) материальная помощь, тыс.руб.
200
7
Начисленная заработная плата работникам, выполнявшим торговые операции, за ноябрь 2004 г., тыс. руб., в том числе:
800
а) пособия по временной нетрудоспособности, тыс. руб.
100
б) материальная помощь, тыс. руб.
50
8
Себестоимость производства продукции в январе — октябре 2004г., тыс. руб.
60000
9
Себестоимость производства продукции в ноябре 2004г., тыс. руб.
5000
10
Издержки обращения за период в январе – октябре 2004г., тыс. руб.
16000
11
Издержки обращения за период в ноябре 2004г., тыс. руб.
1500
12
Балансовая (валовая) прибыль за период
с января по октябрь 2004 г., тыс.руб.
11787
13
Балансовая (валовая) прибыль за период
с января по ноябрь 2004 г., тыс.руб.
12614
Примечание. 1. Начисленные суммы заработной платы представлены: а) тарифным заработком; б) материальной помощью; в) пособиями по временной нетрудоспособности. 2. Себестоимость в исходных данных таблицы №1 представлены полной себестоимостью работы предприятия. 3. НДС с покупок равен нулю. 4. Все приобретенные товары дооценены и реализованы.
Выдержка из подобной работы:
….
Льготы по налогу на доходы физических лиц
…..жат
налогообложению . Данный перечень является
единым и подлежит применению на всей территории РФ как в отношении физических
лиц являющихся налоговыми резидентами РФ так и в отношении физических лиц не
являющихся налоговыми резидентами РФ.
Указанные
в данной статье доходы рассматриваются в качестве средств которые не формируют
налоговую базу. При получении таких доходов объекта налогообложения не
возникает.
Полностью
освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц:
1)
государственные пособия за исключением пособий по временной нетрудоспособности
а также иные выплаты и
компенсации выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При
этом к пособиям не подлежащим налогообложению относятся пособия по
безработице беременности и родам.
Рассматривая
такой вид налоговых освобождений как пособие по временной нетрудоспособности
включая пособие по уходу за больным ребенком необходимо отметить что
существует проблема налогообложения процентов выплачиваемых работникам в связи
с задержкой выплаты заработной платы на основании статьи 236 Трудового кодекса
РФ. По мнению Минфина РФ такие проценты не облагаются налогом на доходы физлиц
наряду с другими государственными пособиями.
Однако
с данной позицией трудно согласиться. Дело в том что статья 236 Трудового
кодекса устанавливает материальную ответственность работодателя за задержку
выплаты заработной платы а не обязанность по осуществлению каких-либо выплат
или компенсаций*.
Вместе
с тем отдельные налоговые инспекции придерживаются позиции Минфина РФ. Однако
при этом они считают что проценты выплачиваемые за задержку выдачи заработной
платы не облагаются налогом по другому основанию — пункту 3 статьи 217 НК РФ.
Например
в письме УМНС РФ по г. Москве от 13 января 2003 г. О
налогообложении доходов физических лиц» разъяснено следующее. Статья 236
Трудового кодекса РФ устанавливает выплату процентов за нарушение срока оплаты
труда. Конкретный размер такой компенсации определяется коллективным или
трудовым договором.
Следовательно
на подобную выплату пункт 3 статьи 217 НК РФ распространяется только в том
случае если ее размер указан в коллективном договоре;
2)
пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
назначаемые в порядке установленном действующим законодательством.
В соответствии с Федеральным законом от 17
декабря 2001 г. «О трудовых пенсиях в РФ» устанавливаются следующие
виды трудовых пенсий:
—
трудовая пенсия по старости;
—
трудовая пенсия по инвалидности;
—
трудовая пенсия по случаю потери кормильца.
Порядок
установления и выплаты пенсий по государственному пенсионному обеспечению за
счет средств федерального бюджета регулируются Федеральным законом от 15
декабря 2001 г. О государственном пенсионном обеспечении в
Российской Федерации» и Законом РФ от 12 февраля 1993 г. О
пенсионном обеспечении лиц проходивших военную службу службу в органах
внутренних дел учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы и их
семей». Данные законы предусматривают следующие виды пенсий: пенсия за
выслугу лет; пенсия по старости; пенсия по инвалидности; социальная пенсия; по
случаю потери кормильца;
3)
все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации
законодательными актами субъектов Российской Федерации решениями представительных
органов местного самоуправления компенсационных выплат
связанных с:
—
возмещением вреда причиненного увечьем »