Учебная работа № 83140. «Диплом Оптимизация налогообложения на предприятии.
Содержание:
СОДЕРЖАНИЕ
Введение————————————————————————————-3.
Глава 1. Теоретические основы оптимизации налогообложения.
1.1 Политика государства в области налогообложения
предприятий.———— 7
1.2 Сущность и предпосылки оптимизации налогообложения
предприятий.—————————————————————— 13.
1.3 Цели и принципы оптимизации налогообложения
на предприятиях.———————————————————— 21.
Глава 2. Методологические и практические аспекты оптимизации
налогообложения (на примере ООО «Нижнеспасское »).
2.1 Способы оптимизации налогообложения, обусловленные
российским законодательством о налогах и сборов .————— 31.
2.2 Характеристика финансово-экономической деятельности
ООО «Нижнеспасское » и влияние налогов на эффективности его работы.——————————————————————- 53.
2.3 Система налоговых отношений ООО «Нижнеспасское » и необходимость его оптимизации. ————————————— 77.
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования оптимизации
налогообложения на предприятии.
3.1 Меры государства по пересечению нарушений в налоговых ях.——————————————————————— 93.
3.2 Проблемы налоговых отношений предприятия и государства
и пути их совершенствования в сфере налоговой оптимизации.—104.
Заключение.——————————————————————————110. Список используемой литературы.————————————————- 115.
Приложение.——————————————————————————120.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.
1.Налоговый кодекс Российской Федерации . Часть первая и вторая .-М.:
« ИКФ «ЭКМОС».,2004г.-446с.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации . Часть первая . –М.:
ИНФРА — М., 1996.-357.
3. Конституция Российской Федерации .-М.: Акалис, 1996.- 48
4.Федеральный закон от 19 ноября 2004г. № 251-З. О транспортном налоге в
Тамбовской области.
5. Федеральный закон от 11 ноября 2003г.№ 147-ФЗ . О внесение изменений
в главу 26.1 Части 2 НКРФ.
6. Федеральный закон от 28 ноября 2003г.№ 170-З. О налоге на имущество
организаций на территории Тамбовской области.
7. Письмо МНС России от 21 апреля 2004г. № 06-3-06/425дсп. Методические
рекомендации по выявлению схем уклонения от налогообложения ,
используемые строительными фирмами// Консультант.2004.№21 ноября .-
с37.
8. Налоговое право России / Отв. ред. Ю.А. Крохина .-М.: Норма , 2003.-
641с.
9. Брызгалин А.В. , Берник В.Р. Налоговая оптимизация : принципы ,
методы , рекомендации , арбитражная практика ./Под ред. к.ю.н.
А.В.Брызгалина.- Екатеринбург. : Издательство « Налоги и финансовая
практика», 2002.- 596с.
10. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения .-М.:
МЦФЭР, 2002.-288с.
11. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права .- М. :
ИНФРА.-М, 2002.-215с.
12. Черник Д.Г. Оптимизация налогообложения .- М.: ООО « ТК-Велба».,
2002.- 336с.
13. Ежов Ю.А. Налоговое право : Учебное пособие .- М.: Маркетинг, 2001.-
254с.
15. Кучеров И.И. налоговое право России .-М.: « Юр.Инфор», 2001.-358с.
16. Бротский Г.М. Право и экономика налогообложения .- СПб..: Изд-во.
С.-Петерб. ун-та, 2000.-403с.
17. Налоговое право: Учебное пособие./ Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.:ФБК —
пресс, 2000.-124с.
18. Афанасьев А.Е. Контроль схем минимизации налогов в США//
Российский налоговый курьер.2004.№ 17.-с.73-75.
19. Астанов К . Приоритеты налоговой реформы// Экономика.2003.№2.-
с54-59.
20. Балдаева М.С. Как оптимизировать налогообложения расходов по
перевозки сотрудников// Главбух. 2004.№4.- с. 32-36.20 Бурцева А.М.
21. Батяева А . Что мешает платить налог // Воп. экон. 2001.№9.-с13-15.
22. Барсенев Л.П. Проблема уклонения от уплаты налога актуальна не
только в нашей стране //Налоговый вестник.2001.№5.-с36-39.
23. Бернесенева Л.П. Проблема уклонения от налогов актуально не только в
нашей стране// Налоговый вестник.2001.№ 5.-с.48-56.
24. Борисов Д. Снижаем налог с доходов учреждений// Консультант.2004.
№19 октябрь.-с.40-43.
25. Буренко Ю.К. Налоговая реформа: социальная направленность //
Налоговая политика и практика .2004.№1.-с21-22.
26. Булдаков К.А. Уклонение от налогов и налоговая оптимизация:
зарубежный опыт// Российский налоговый курьер . 2005.№4 .-с. 67-70.
27. Букина Т.Н. Организация и методы налогового планирования// Экон.
2002.№7.-с.46-61.
28. Вишневский В. Уклонение от уплаты налогов и рациональный выбор
налогоплательщика // Вопросы экономики. 2004.№ 2.-с. 96-109.
29. Власова Е. Кудрин считает…// Рос. газ.2003.27 февраля. — с3-7.
30. Выхухолева Е. Опасности оптимизации налогообложения// Газета
Финансовые известия.2003. 6 ноября. — с.23-25.
31. Вылков Е.С. Исполнение посреднических договоров для оптимизации
налогообложения// Налоговый вестник.2001.№8.-с 36-42.
34. Вылкова Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских
условиях// Налоговый вестник.2003.№ 1.-с.136-139.
35. Горский К.В. Некоторые параметры налоговой реформы //
Финансы.2004.№2.-с22-26.
36.Запкин Д.Б. Теоретические вопросы налоговой оптимизации//
Юрист.2001.№12.-с.53-56
37. Зарипов В.М. О направления реформирования налоговой системы с точки
зрения хозяйственного субъекта // Налоговая политика и практика.
2005.№1.-с. 14-16.
38. Зарипов В.М. Уменьшение налогов: законное и незаконное // Налоговый
вестник .2004.№ 4.-с. 104-108.
39. Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России // Финансы .2004.№12.-с. 67-68.
40.Карпова И. Дорогая экономика// Экон. жизнь.2002.№40(окт.) .-с.4-5.
41. Коваленко Е. Схема ухода от социального налога // Консультант .2004.
№ 15август.-с.19-21.
42. Краснов Ю.К, Налоговая политика в отношение льгот // Налоговая
политика и практика .2004.№1.-с.16-20
43.Кукшин И. Налоги: оптимизация или уклонение // Консультант.2004.
№ 21ноября.-с.34-37.
44. Кузнецов Н.Г. Оптимизация системы единого налога на вмененый
доход// Финансы.2001.№6.-с34-36.
45. Ленга Г. Законное и незаконное снижение налоговых платежей:
постановка проблемы и подходы к ее решению// Налоговая политика и
практика . 2005. № 2.-с. 4-8.
46. Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые
основы// Финансы.2003.№7.-c/18-31.
47. Лермонтов Ю.М. Актуальные вопросы расчета налоговой нагрузки на
предприятие // Налоговая политика и практика .2004.№ 6.-с. 46-48.
48.Малин Н.И. о перспективах налоговой реформы// Финансы.2003.№1.-
с3-7.
49. Мацнева О. Оптимизация налога. Налог на прибыль// Финансовый
бизнес.2003.№4.-с.12-14.
50. Мацнева О. Оптимизация налога. Единый социальный налог//
Финансовый бизнес.2003.№2.-с.8-11.
51. Мацнева О. Оптимизация налога. Налог на добавленную стоимость//
Финансовый бизнес.2003.№3.-с.12-15.
52. Митропольский П.Б. Коэффициенты налоговой нагрузки и его
использование для анализа отраслей // Налоговый вестник.2001.№9.-
с.73-74.
53. Медвежья услуга ( о хорошей и плохой оптимизации)// Налоговые
споры. 2004.№4.-с.72-74.
54. Налоговая оптимизация// Отечественные записки.2002.№4-5.-с.134-141.
55. Немчанинов И.С. Аренда вместо амортизации , как способ минимизации
налога: преимущества и недостатки // Главбух.2004.№ 14.-с.64-70.
56. Новикова Т.А. Учетная политика организации как инструмент
оптимизации налогообложения// Финансы.2003.№5.-с. 29-31.
57. Об основах направления налоговой реформы на 2003-2005г.//
Коммерсант.2003.№70.-с8-9
58. Пансков В. О схемах «минимизации налога» и законодательных мерах
противодействия их применения // Рос. экон. журн. 2004. №11-12.-с.8-14.
59. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на предприятие //
Налоговый вестник.2004.№6.-с.111-117.
60.Пархачева М. Как не платить за «мертвые лошадиные силы»// Рос.-
бизнес.2003. 9сентября.- с1-8.21. Рюмин С.М. Налоговое планирование
общие принципы и проблемы// Налоговый вестник .2005.№1.-с122-129.
61. Потрубач Н.Н. Оптимизация налогообложения// Соц. гуманит.
знания.2001.№ 5.-с.145-160.
62.Пукашев З.А. Управление налоговой нагрузкой с помощью расходов на
оплату труда// Налоговый вестник.2003.№ 6.-c.136-137.37. Уклонение от
уплаты налогов: оптимизация или правонарушение// Налоговая политика
или практика .2004.№ 11.-с. 26-28.
63.Родинов А.Р. Финансы предприятия: оптимизация, методы, стимулы//
Финансовый бизнес.2003.№4.-с.25-31.
64. Соловьев И. Балансировка на грани// Экон. жизнь.2002.№49.-с.5-7.
65. Соловьев И. Оптимизация налогов// Экон. жизнь.2002.№40.-с.4-5.
66. Соловьев И.Н. Минимизация налогов с помощью офшор//
Главбух.2001.№9.-с.62-65.
67. Соловьев И.Н. отсутствие умысла на уклонение от уплаты налога-
основание освобождения от уголовной ответственности// Налоговый
вестник.2001.№2.-с.150-153.
68. Фролова С.П. Оптимизация налоговых платежей с помощью офшор //
Бух. учет. 2001.№23.-с.47-52.
69. Шаяхов О.Ф. Оценка налоговой нагрузки на предприятие в условиях
переходного этапа экономики// Налоговая политика и практика .2004.
№ 4.-с.30-35.
70. Ягудин В. Оборотная сторона налоговой оптимизации//
Консультант.2004.№ 23 декабрь.-с.44-46.
71. ЯковлевП.В. Участие выставке: снижение налога// Главбух.2003.№17.-
с.26-39.
72. Яшин И.А. Покупка недвижимости оптимизируемого налога //
Главбух.2004.№ 5.-с. 23-25.
Выдержка из подобной работы:
….
Необходимость оптимизации системы налогообложения
…..модель его поведения в сфере налоговых отношений обусловленная целями и
задачами развития бизнеса в заданных параметрах внешней среды.
Определение оптимальных
объемов налоговых платежей — проблема каждого конкретного предприятия или
физического лица. В настоящее время налогоплательщики предпринимают множество
усилий по снижению налоговых выплат. Предприниматели руководители и рядовые
налогоплательщики рассматривают налоги как «потери» для бизнеса.
С точки зрения
законности и минимизация и оптимизация относятся к законным действиям и
в этом смысле существенной разницы между ними нет. Вместе с тем — и это важно:
·
цель государства — добиваться оптимизации налогообложения чтобы собранных
налогов было достаточно для обеспечения всех задач и в то же время чтобы
налоговое бремя не было чрезмерным и не подавляло экономическую
деятельность налогоплательщика;
·
для налогоплательщика естественно стремиться к максимальному уменьшению
налогового бремени идо тех пор пока минимизация не будет выходить за пределы
законности ее нельзя признать противоречащей целям государства по оптимизации
налогообложения а следовательно противоправной в связи с отсутствием общественного
вреда.
Естественное
стремление налогоплательщика уменьшить суммы налогов уплачиваемых в
бюджет не вызывает одобрения со стороны контролирующих органов. Хозяйственные
операции имеющие своей целью снижение налогового бремени находятся
и в дальнейшем всегда будут находиться под пристальным вниманием
налоговых и иных контролирующих органов.
Нередко сами
налогоплательщики при применении той или иной оптимизационной схемы допускают ошибки.
При проведении оптимизационной процедуры не бывает мелочей и она требует
тщательного законодательного обоснования и документального оформления.
Актуальность темы курсовой работы заключается в том что сегодня каждая организация
независимо от вида деятельности и формы собственности сталкивается с
необходимостью платить налоги что при неграмотном подходе и системных ошибках
оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Поэтому необходимо
проводить оптимизацию налогообложения предприятия что сделает доходы
максимальными а налоги минимальными не вступая в противоречие с
законодательством.
Правильная оптимизация
налогообложения и прогнозирование возможных рисков оказывает
значительную помощь
в создании стабильного положения предприятия поскольку позволяет избежать
крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.
Важное значение имеет также концептуальное представление о механизме
оптимизации отношений налогообложения заключенном в разрешении экономического
противоречия между фискальной направленностью налоговой системы и
необходимостью усиления стимулирующей и регулирующей функции налогов по
отношению к предпринимательскому сектору.
Основная цель курсовой работы состоит в том чтобы рассмотреть факты
касающиеся налоговой политики на предприятии выбора способов ее оптимизации и
проблем с которыми сталкиваются предприятия на этом пути а также варианты
практического внедрения оптимизации налоговых платежей.
1. Налоговое планирование на предприятии как
основа оптимизации
налогообложения
1.1.
Сущность принципы и задачи налогового планирования
Необходимость
налогового планирования заложена в самом налоговом законодательстве которое
предусматривает те или иные налоговые режимы для разных ситуаций допускает
различные методы для исчисления налоговой »