Учебная работа № 83455. «Контрольная Расчет налогов и налоговая отчетность предприятия. Вариант 9
Содержание:
«Вариант №9
Задача 1
Организация оказала услуги на суммы:
— в апреле – 300000 руб. (сумма дана без учета НДС);
— в мае – 240000 руб. (сумма дана без учета НДС);
— в июне – 270000 руб. (сумма дана без учета НДС).
От покупателей в течение этого же периода поступили следующие платежи:
— в апреле в сумме 600000 руб. (сумма дана с учетом НДС), за услуги оказанные в первом квартале;
— в мае в сумме 600000 руб. (сумма дана с учетом НДС), за услуги оказанные в апреле;
— в мае в сумме 624000 руб. (сумма дана с учетом НДС), за услуги оказанные в апрель – июнь.
Поступила частичная оплата в сумме 390000 руб.
Во всех операциях ставка НДС – 18%.
В течение II квартала организация оплатила за товары производственного назначения:
— в апреле 118000 руб., в т.ч. НДС 18000 руб.;
— в мае 261090 руб., в т.ч. НДС 39827 руб.;
— в июне 145212 руб., в т.ч. НДС 22151 руб.
Определить налоговый период для данного предприятия.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.
Задача 2
В первом полугодии 2006 г. организация понесла следующие расходы:
— материалы, использованные для производства продукции, – 12000 руб.;
— амортизация станков – 2000 руб.;
— амортизация административного здания – 600 руб.;
— зарплата рабочих, занятых в изготовлении продукции – 20000 руб.;
— единый социальный налог, начисленный на зарплату рабочих (26%) – 20000 * 0,26 = 5200 руб.;
— зарплата административно-управленческого персонала – 15000 руб.;
— единый социальный налог, начисленный на зарплату АУП (26%) – 15000 * 0,26 = 3900 руб.
Задача 3
Главному бухгалтеру фирмы «Актив», замужем, имеющей дочь в возрасте 11 лет, начислена заработная плата по основному месту работы: в январе – 7750 руб.; феврале – 8800 руб.; марте – 9940 руб.; апреле – 8100 руб.; в мае – 6200 руб.; в июне – 6460 руб.
Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы.
Получен доход от продажи приватизированной квартиры в размере 1200000 руб. (квартира находилась в собственности два года, налог не уплачен).
В марте получена компенсационная выплата в сумме 5000 руб., связанная с повреждением здоровья. Компенсационная выплата в пределах норм, установленных законодательством РФ.
В январе начислена материальная помощь в размере 4500 руб.
В июне получен денежный приз – 5000 руб. (налог не уплачен).
Рассчитать фактически уплаченный НДФЛ за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.
Задача 4
Организация с 1 января 2006 года перешла на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов». В I квартале осуществлены следующие операции:
— отпущен товар без оплаты на сумму 1500 руб.;
— на расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в сумме 2 000 000 руб.;
— приобретено и оплачено сырье для производства продукции на сумму 15 000 руб., в том числе НДС – 2288 руб.;
— приобретен лес необрезной на сумму 7000 руб. Оплата в отчетном периоде не произведена;
— произведена оплата за аренду производственных помещений в сумме 3000 руб. и НДС – 540 руб;
— начислена и выплачена заработная плата в сумме 900000 руб.;
— перечислен налог на доходы физических лиц в сумме 117 000 руб.
Определить сумму единого налога.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговая отчетность при отсутствии деятельности организации
…..рибыли Управления косвенных налогов
Управления налогообложения доходов физических лиц исчисления и уплаты
государственной пошлины Управления единого социального налога Управления
налогообложения малого бизнеса и Управления ресурсных и имущественных налогов
ФНС России.
Прежде
чем говорить об обязательной налоговой отчетности отметим что за ее
непредставление организация может быть оштрафована в соответствии со статьей
119 и пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса. А должностное лицо такой
организации может быть привлечено к административной ответственности в виде
штрафа по статье 15.6 Кодекса об административных правонарушениях.
Кроме
того с вступлением в силу Федерального закона от 02.07.2005 129-ФЗ
«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей» и в статью 49 Гражданского кодекса РФ.
1.
Налоги по которым необходимо подавать
декларацию.
По
некоторым налогам и сборам декларации и расчеты необходимо представлять в
обязательном порядке независимо от результатов деятельности и обязанности по
уплате этих налогов. Например организация которая выбрала общую систему
налогообложения представляет декларации по налогу на прибыль НДС ЕСН
страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и налогу на имущество.
Фирма может применять специальный налоговый режим например систему
налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога или упрощенную
систему налогообложения. В этом случае отчетность по соответствующим налогам —
ЕСХН и единому налогу уплачиваемому при «упрощенке» также представляется
в обязательном порядке.
В
российской налоговой системе предусмотрены налоги отчетность по которым
сдается только при наличии объекта обложения и суммы налога к уплате. Это
акцизы транспортный налог налог на игорный бизнес земельный налог водный
налог налог на добычу полезных ископаемых а также сборы за пользование
объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Плательщиками
перечисленных налогов признаются организации которые реализуют подакцизные
товары владеют соответствующим имуществом на праве собственности а также
используют недра и биологические ресурсы.
Организации
которые не ведут активной хозяйственной деятельности при определенных
обстоятельствах могут исполнять обязанности налоговых агентов по НДС налогу на
доходы физических лиц и налогу на прибыль. В этом случае также придется сдавать
соответствующую налоговую отчетность.
Все
организации отчитываются перед Фондом социального страхования РФ и представляют
сведения персонифицированного учета в ПФР. Подобная отчетность не относится к
категории налоговой но все организации независимо от применяемой системы
налогообложения сдают ее в обязательном порядке.
В
Налоговом кодексе установлено что формы налоговых деклараций и расчетов по
налогам и сборам утверждает Минфин России. Однако все необходимые формы
Минфином пока не утверждены. Поэтому для отчетности за 2005 год по таким
например налогам как налог на прибыль и налог на имущество организации
вправе воспользоваться формами ранее утвержденными налоговой службой.
Сказанное не относится к декларациям по ЕСН и страховым взносам в ПФР. Для
отчетности за 2005 год потребуются новые формы этих деклараций которые
находятся на стадии согласования.
2.
Отчетность налогового агента
Понятие
налогового агента и перечень его обязанност»