Учебная работа № 83773. «Диплом Налогообложение недвижимости
Содержание:
Введение3
Глава 1. Налогообложение недвижимости организаций6
1.1.Налог на имущество организаций6
1.2. Проблемы налогообложения недвижимости по рыночной стоимости для целей налогообложения (раскрыть эксперимент)22
Глава 2. Налогообложение недвижимости физических лиц29
2.1. Налог на имущество физических лиц29
2.2.Налогообложение прочего имущества физических лиц (раскрыть транспортный и земельный налог)34
Глава 3.Зарубежный опыт44
3.1.Основные принципы систем налогообложения имущества физических лиц в странах с развитой рыночной экономикой44
3.2. Налогообложение недвижимости в других странах50
Заключение55
Список использованных источников и литературы56
Нормативно-правовые акты
1.Конституция Российской Федерации // принята всенародным голосованием 12.12.1993
2.Семейный кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 N 223-ФЗ (в ред. от 21.07.2007)
3.Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ (в ред. от 24.07.2007)
4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в ред. от 17.05.2007) и часть вторая 05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред. от 24.07.2007))
5.Жилищный кодекс Российской Федерации от 24.12.2004г. 188-ФЗ (в ред.от 18.10.2007).
6.Федеральный закон от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» (в ред. от 26.06.2007)
7.Федеральный закон от 02.01.2000 N 28-ФЗ «О государственном земельном кадастре» // СЗ РФ. 2000. N 2. Ст. 149.(в ред. от 04.12.2006)
8.Федеральный закон от 18.06.2001 N 78-ФЗ «О землеустройстве» // СЗ РФ. 2001. N 26. Ст. 2582.(в ред.от 04.12.2006)
9.Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге) недвижимости» (в ред. от 19.07.2007)
10.Федеральный закон от 24.07.2002 N 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» (в ред. от 05.02.2007)
11.Федеральный закон от 15.06.1996 N 72-ФЗ «О товариществах собственников жилья» (в ред. от 21.03.2002)
12.Федеральный закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество» (в ред. от 18.10.2007)
13.Закон Российской Федерации от 21.12.1992 N 2395-1 «О недрах» (в ред. от 26.06.2007)
14.Закон РФ от 04.07.1991 N 1541-1 «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации» (в ред. от 30.06.2006) .
15.Основы законодательства о нотариате — Основы законодательства Российской Федерации о нотариате, утверждены Верховным Судом Российской Федерации 11.02.1993 N 4462-1 (в ред. от 18.10.2007)
16.Определение Конституционного Суда РФ от 7 февраля 2002 г. N 13-О «По жалобе гражданки Кулаковой Маргариты Ильиничны на нарушение ее конституционных прав абзацем пятым статьи 4 Закона Российской Федерации «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»
17.Правила ведения ЕГРП — Правила ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утверждены Постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 N 219 (в ред.от 18.10.2007)
18.Постановление Правительства РФ от 08.04.2004 №202 «Вопросы Федерального агентства кадастра объектов недвижимости» ( в ред.от 18.10.2007)
19.Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 г. N 32 «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (с изм. и доп. от 14 августа 2002 г.) (прекратила действие)
Литература
20.Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. – М.: Волтерс Клувер, 2006 г.
21.Гаврилова Н.А. О налоге на имущество организаций // Налоговый вестник, N 2, февраль 2005 г.
22.Гаврилова Н.А. О налоге на имущество организаций// Налоговый вестник , N 2, февраль 2005 г.
23.Гаврилова Н.А. Об имущественных налогах // Налоговый вестник, N 2, февраль 2007 г.
24.Гришаев С.П. Правовой режим недвижимого имущества. — Система ГАРАНТ, 2007 г.
25.Грудцына Л.Ю. Справочник наследника (под ред. Дмитриева Ю.А.). – М.: Юстицинформ, 2007 г.
26.Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1-20. – М.: Экзамен, 2005 г.
27.Добрачев Д.В. Проблемы судебной практики в сфере оборота земли. – М.: Волтерс Клувер, 2005 г.
28.Жуков А.Н. Некоторые вопросы исчисления налога на имущество организаций // Консультант бухгалтера», N 5, май 2005 г.
29.Касьянова О.В. Правовое регулирование сделок с земельными участками. — Система ГАРАНТ, 2006 г.
30.Киндеева Е.А., Пискунова М.Г.. Недвижимость: права и сделки (новые правила оформления, государственная регистрация, образцы документов). – М.: «Юрайт-Издат», 2007 г.
31.Клокова А.В. Уплата налогов и сборов в 2007 г. Как отодвинуть срок? – М.: Омега-Л, 2007. –600с.
32.Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть третья (постатейный) / под. ред. Л.П. Ануфриевой. – М.: Волтерс Клувер, 2004 г.
33.Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) / под общ. ред. доктора юридич. наук, проф. А.А. Ялбулганова — Система ГАРАНТ, 2006 г.
34.Красноперова О.А. Комментарий главы 30 «Налог на имущество организаций». части второй Налогового кодекса РФ — Система ГАРАНТ, 2006 г.
35.Михина Е.В. Теоретические предпосылки и практическое значение перехода к налогообложению недвижимости в современной России // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях», N 23, декабрь 2004 г.
36.Муравлева Т.В. Налогообложение банков. — Система ГАРАНТ, 2005 г.
37.Налоги и сборы России в вопросах и ответах / под ред. А.А. Ялбулганова — Система ГАРАНТ, 2006 г.
38.Некрасова О.Ю. Личная недвижимость (то, что Вы хотите знать, но не у кого спросить). – М.: Волтерс Клувер , 2006.- 599с.
39.Поздняков Е.И., Титова И.Н. Совершенствование системы имущественных налогов в части оценки стоимости имущества для определения налогооблагаемой базы // Налоговый вестник, N 10, октябрь 2003 г.
40.Смагин В.Н. Экономика недвижимости. – М.: Эксмо, 2007. – С.559с
41.Смирнов Е.Е. Налоговая политика-2007: в преддверии серьезных перемен // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании, N 3, май-июнь 2007 г.
42.Чулюков Ю.В. Проблемы налогообложения закрытых паевых инвестиционных фондов недвижимости (ЗПИФН) // Законодательство, N 8, август 2005 г.
43.Шишкина Н. Налогообложение закрытых паевых инвестиционных фондов недвижимости // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 50, декабрь 2006 г.
Интернет-ресурсы
44.Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации — www.nalog.ru.
45.https://pravcons.ru/rNDFL.php
46.https://ndfl.rosec.ru/
47.https://www.buhgalteria.ru/faq/39370
48.https://www.glavbukh.ru/rubrika/22
49.https://vsenalogi.ru/
50.https://www.audit-it.ru/limits/nrm_pnal.php
51.https://www.buh.ru/document-313
52.https://www.ecucent.ru/fiz.php?p=16
Выдержка из подобной работы:
….
Принципы и функции налогообложения недвижимости
…..ная стоимость
3. При
определении стоимости недвижимого имущества обычно используется не
индивидуальная оценка каждого отдельного объекта а массовая оценка на основе
применения стандартных процедур расчета стоимости объектов для целей
налогообложения. Это позволяет оценить большое число объектов при относительно
небольших затратах.
Методика
определения оценочной стоимости базируется:
*на сравнении
продаж то есть изучении цен рыночных сделок с объектами недвижимости
*капитализации
дохода от потенциального наилучшего и самого выгодного использования
недвижимого имущества
*на затратном
методе то есть расчете расходов которые потребовались бы на полное
восстановление данного объекта недвижимости
*на сочетании
всех трех перечисленных методов
4. Льготы
предоставляются:
*социально
незащищенным налогоплательщикам;
*по типам
недвижимости обеспечивающим осуществление общественно-полезных видов
деятельности
*по объектам
находящимся в государственной собственности.
Преимущество
обычно отдается льготированию объектов а не
налогоплательщиков. Вместе с тем конкретные особенности налогообложения
недвижимости могут отличаться друг от друга по странам:
-в Дании Южной
Корее Чили Швеции Японии предоставляемые льготы относятся только к объектам
недвижимости но не к налогоплательщикам
-в других
странах сочетание того и другого хотя в основном все равно льготы обычно
распространяются на объекты. К льготируемым налогоплательщикам как правило
относятся пенсионеры и инвалиды кроме того в некоторых странах при
предоставлении льготы учитывается уровень доходов налогоплательщика
-к видам
недвижимости полностью или частично освобождаемым от уплаты налога в
большинстве стран относятся объекты культуры образования предназначенные для
общественных нужд государственного управления для религиозных целей.
-освобождение
от уплаты налогов может даваться на фиксированный срок с целью стимулирования
определенных видов деятельности. Так в Чили Швеции Японии и двух штатах США
льгота предоставляется по новостройкам в течении нескольких лет а в
Нидерландах — на период строительства здания
5. Ставки
налога зависят от конкретной законодательной и экономической практики в стране.
В зависимости от юридически установленного способа определения ставки налога
различают фиксированные и переменные ставки.
*Фиксированные
ставки устанавливаются центральными органами власти той или иной страны и
представляют собой некоторый исходно заданный процент от налогооблагаемой
стоимости. При этом нельзя заранее определить размер налоговых поступлений
поскольку величина налогооблагаемой базы год от года меняется. Такой порядок
установления ставок принят в Великобритании Индонезии Чили Швеции Южной
Корее Японии.
* переменные
ставки