Учебная работа № 81853. «Курсовая Налоговое бремя и его значение в налогообложении
Содержание:
«Введение……………………………………………………………………… 5
1 Налоговое бремя в теории налогов и налогообложения……………….. 7
1.1 Экономическое содержание налогового бремени…………………. 7
1.2 Сравнительная характеристика налогового бремени и налоговой нагрузки………………………………………………………………………
9
1.3 Методики расчета налогового бремени…………………………….. 11
2 Анализ и оценка налогового бремени за 2012-2014 гг…………………. 15
2.1 Анализ факторов, влияющих на налоговое бремя………………… 15
2.2 Расчет налогового бремени на примере ПАО «Лукойл»………….. 17
2.3 Влияние налогового бремени предприятий на эффективность налогообложения РФ………………………………………………………..
19
3 Практические рекомендации по оптимизации налогового бремени….. 22
3.1 Целесообразность оптимизации налогооблагаемой базы ПАО «Лукойл»……………………………………………………………………..
22
3.2 Способы снижения налогового бремени для улучшения финансовых результатов предприятия……………………………………..
24
Заключение………………………………………………………………….. 25
Список использованных источников………………………………………. 27
Приложение А (обязательное)……………………………………………… 29
Список использованных источников
1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ.
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ.
3 Приложение № 2 и № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
4 Азрилян, А.Н., Большой экономический словарь / под ред. А. Н. Азриляна. – 7-е изд., доп. – М. : Ин-т новой экономики, 2007. – 1472 с.
5 Брызгалин, А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997.
6 Даль, В.И. Толковый словарь живого великорусского языка. – М.: Рус. яз. 1978.
7 Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. – М.: ГроссМедиа; РОСБУХ. — 2008. – С.134.
8 Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций. – М. : Инфра-М, 2000.
9 Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.
10 Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: учебник для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2014. – 772 с. – Серия : Бакалавр. Академический курс.
11 Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов. В 2 т.-М.; Л.: Госсоцэкгиз, 1935. Т.1.-371 с. Т.2.-475 с.
12 Черник, Д.Г. Основы налоговой системы. – М.: Юнити, 2000.
13 Чистякова, Г.Б. Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы: Учебное пособие / под ред. Чистяковой, Г.Б.,Чистякова Ю.А. – Н.Новгород: Нижегород. гос. архит.-строит. ун-т, 2005. – 90 с. ISBN 5-87941-282-2.
14 Абдулгалимов, А. М. Оптимизация налогообложения – необходимое условие повышения экономической активности организаций // Сегодня и Завтра российской экономики. – 2009. — №.19. – С. 29.
15 Абрамова, Э.В. Разработка метода оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. – 2009. — № 4. – С. 44.
16 Боброва, А.В. О критерии оптимального налогового бремени //Общество и экономика. — 2009. — №12-14. — С. 57.
17 Гринкевич, Л.С. Эффективная система налогообложения в недропользовании: критерии формирования и показатели оценки [Текст] / Л. С. Гринкевич, И. В. Шарф // Вестник Томского государственного университета. — 2009. — N 327 (окт. — С. 135-139 : табл. — Библиогр.: с. 139 (7 назв. ) . — ISSN 1561-7793.
18 Зарипов, В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное // Налоговый вестник. – 2009. — № 2. – С. 56.
19 Зарипова, Н.Д. Налоговая нагрузка и ее воздействие на хозяйственную активность организаций [Текст] / Н. Д. Зарипова // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2014. № 1. С. 5358 : табл. Библиогр.: с. 58. Рез. англ. . ISSN 19947844.
20 Кадушин, А.Н., Михайлова Н.М. Насколько посильно налоговое бремя в России (попытка количественного анализа) // Финансы. 2005. N 7. С. 16.
21 Коростелкина, И. А. Теоретико¬-методические рекомендации по расчету налогового бремени экономического субъекта [Текст] / И. А. Коростелкина // Управленческий учет. ¬ 2010. ¬ N 8. ¬ С. 65¬71: табл. ¬ Библиогр.: с. 71 (11 назв. ).
22 Мандрощенко, О. В. Подходы к оценке определения оптимальной налоговой нагрузки субъекта предпринимательской деятельности / О. В. Мандрощенко // Международный бухгалтерский учет, 2012. — № 28. — С. 49-54. — Библиогр.: с. 54 (8 назв. ).
23 Оганесян, М. М. Налоговая политика России и направления ее совершенствования / М. М. Оганесян // Управленческий учет, 2012. — № 2. — С. 81-86. — Библиогр.: с. 86 (7назв.).
24 Пансков, В.Г. «Показатель налогового бремени» // Налоговая политика и практика. — 2009. — №3. — С. 88.
25 Полякова, М. С. Уклонение от налогов и налоговая оптимизация // Российский налоговый курьер. — .2009. – С. 74.
26 Теслюк, Б.А. Оценка налогового бремени предприятия // Финансовый менеджмент. — 2009. — № 2.
27 Чанкселиани, Л. Г. Налоговое бремя в Российской Федерации [Текст] / Л. Г. Чанкселиани // Налоги и налогообложение, — 2007 N 1. — С. 67-68.
28 Чужмаров, А.И. Налоговая нагрузка северных территорий (на примере республики Коми) [Текст] Чужмаров, А.И., Чужмарова С.И., / [Электронный ресурс]. / Режим доступа: http/www.nalog.ru/.
29 «Лукойл»: официальный сайт [Электронный ресурс]. / Режим доступа: https://www.lukoil.ru/
30 Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. / Режим доступа: https://www.gks.ru/.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговая реформа в России 1992 года ее необходимость и значение
…..
2.1.2.
Плательщики НДС. Объект обложения
облагаемый
оборот ……….
………………….………… 12
2.1.3.
Ставки НДС
……………………………………………….. 16
2.2.
Налог на недвижимость ……………………………………
18
3. Способы
проведения налоговой реформы ……………………..
21
4.
Значение налоговой реформы для экономики
Российской Федерации ……………………………………………. 28
Заключение ………………………………………………………………….. 34
Список использованных источников ………………………………….. 36
Приложение …………………………………………………………………. 38
Введение
Одним из
основных элементов государственного регулирования экономики является фискальная
политика государства посредством которой оно регулирует систему мер в области
правительственных закупок и услуг а также налогообложения.
Очевидно
что чем выше налоги тем меньшим доходам будет располагать население а значит
тем меньше покупать и сберегать. Поэтому разумная налоговая политика предполагает
всесторонний учет всех факторов которые могут стимулировать либо тормозить
экономическое развитие и благосостояние общества.
Еще Монтескье в своем сочинении «О духе
законов» отмечал «Ничто не должно столь точно
регулироваться мудростью и разумом как соотношение между той частью которую
забирают у подданных и той которую им оставляют.
Французский
философ Поль Анри Гольбах в своих произведениях «О
правителях» «О свободе» и «О политике вообще» весьма
подробно рассматривал вопросы налогообложения: «Подчиняясь
верховной власти нации несомненно должны были предоставить ей средства
чтобы она могла успешно трудится ради их счастья; поэтому каждый индивид
пожертвовал частью принадлежащего ему имущества чтобы содействовать сохранению
и защите собственности граждан. Таково происхождение налогового обложения. Оно
справедливо в том случае если народ дал согласие подчиняться ему его применение
законно лишь при условии что оно используется строго по назначению т.е. в
интересах государства. Его неизменным мерилом должно быть общественная польза:
размер той доли владения и благ которыми пользуется каждый член общества
определяет степень в которой он обязан способствовать общему благу.
Сбор налогов становится кражей когда их
собирают не в целях обеспечения средств сохранения государства и упрочения его
счастья.
Несомненно что эти взгляды великих мыслителей
по налоговым вопросам отражают суть прогрессивных отношений государства и
каждого индивида на все времена актуальны и сегодня и должны учитываться при
совершенствовании налоговых систем.
Исследования в области налогов в последние годы
отличаются более конкретным прикладным характером поскольку теоретические
положения в области налогообложения были разработаны уже давно и нашли
отражение в фискальной политике и финансовом законодательстве многих развитых
стран мира.
Проведение рыночных преобразований в России
невозможно без создания эффективной системы налогообложения. Проблемы бюджета
бюджетного процесса неразрывно связаны с налоговой системой.
Источником налогов является созданная в процессе
производства стоимость ─ национальный доход. Первичное распределение
национального дохода дополняется вторичным распределением или перераспределением
где налогам принадлежит важное место.
Кроме общественного содержания налоги имеют
материальную основу представляют собой часть денежных доходов национального
дохода отчужденную государством.
Налоги составляют значительную долю в доходной
части бюджетов различных уровней. Зачисление налоговых поступлений в бюджеты
разного уровня и во внебюджетные фонды осуществляется в порядке и на условиях
определяемых системой законодательства РФ о налогах и сборах а также законодательства
о налогах и сборах субъектов Российской Федерации.
Данная курсовая работа посвящена анализу
проблем связанных с налоговой рефор»