Учебная работа № 82208. «Контрольная Налоговый учет, задание 3
Содержание:
«Налоговый учет
Задание 3
1. Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал 201__г.
2. Рассчитать сумму налога на имущество за первое полугодие 201__г.
Методические указания:
1. Регистр налогового учета составить по форме, представленной в таблице 4.
Таблица 4
Налоговый регистр расчета налога на имущества
№ п/п Показатель Сумма руб.
1) Стоимость имущества, учитываемая при расчете налога на:
01.01.20__г.
01.02.20__г.
01.03.20__г.
01.04.20__г.
01.05.20__г.
01.06.20__г.
01.07.20__г.
2) Среднегодовая стоимость
3) Ставка налога на имущество
4) Сумма налога на имущество
Исходные данные:
По данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовой ведомости, главной книги) стоимость имущества и начисленная по нему амортизация составила суммы, отраженные в таблице 5.
Таблица 5
Данные бухгалтерского учета по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств»
Счета бухгалтерского учета, виды основных средств Стоимость имущества, тыс.руб. на
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07
01 Основные средства 1200 1500 1900 1900 2400 2400 3050
В том числе
Земельные участки 500 500 500 500 500 500 500
Здания 300 300 300 300 300 300 300
Машины и оборудование, приобретенное до 1 января 2013 года 400 400 400 400 400 400 400
Машины и оборудование, приобретенное после 1 января 2013 года 0 300 700 700 1 200 1 200 1 850
02 Амортизация основных средств 280 330 550 680 790 870 1 010
В том числе по
Зданиям 120 130 140 150 160 170 180
Машинам и оборудованию, приобретенному до 1 января 2013 года 160 200 240 280 320 360 400
Машинам и оборудованию, приобретенному после 1 января 2013 года 0 0 170 250 310 340 340
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016).
2.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «»Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010).
3.Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «»О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»» (ред. от 29.11.2014)
»
Выдержка из подобной работы:
….
Использование данных налогового учета и отчетности при проведении внутреннего налогового контроля
….. в 1992 г. ежегодно а то и несколько раз в год подвергается изменениям уточнениям и дополнениям. С
каждым годом бухгалтерия организаций уделяет все больше рабочего времени
вопросам налогообложения расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами. Выход
российских национальных стандартов по бухгалтерскому учету в виде положений по
бухгалтерскому учету вызвал дополнительные корректировки данных бухгалтерского
учета для расчета налогооблагаемой базы по налогам и особенно — по налогу на
прибыль.
Впервые
разделение бухгалтерского учета на финансовый и налоговый произошло в целях
исчисления НДС когда появилась формулировка «для целей
налогообложения». Но и тогда бухгалтерские данные лишь подвергались
корректировке.
Ситуация
осложнилась тем что в связи с переходом на международные стандарты финансовой
отчетности в национальные учетные стандарты были введены новые приемы и
способы учета и оценки нехарактерные для традиционной российской системы.
Однако данные способы не предусматривались налоговой системой России в связи
с чем увеличился объем корректировок учетных данных.
Результатом
такой ситуации явилось введение в действие гл. 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» которая декларировала
введение на предприятиях отдельного вида учета — налогового.
До
введения в действие этой главы показатели необходимые для исчисления
налога на прибыль формировались на основании данных бухгалтерского учета и
после определенных корректировок вносились непосредственно в налоговые
декларации. Согласно требованиям гл. 25 НК РФ налоговая база по итогам каждого
отчетного периода должна определяться на основании данных
налогового учета. Таким образом с 1 января 2002 г. в НК РФ закрепилось официально понятие «налоговый учет».
Несколько
веков бухгалтерский учет обеспечивает информацией о результатах деятельности
организации ее имущественном состоянии и финансовом положении внешних и
внутренних пользователей.
Следует
помнить что нельзя отменить ведение бухгалтерского учета. Бухгалтерский и
налоговый учет не могут заменить или подменить друг друга и должны существовать
вместе а не один вместо другого. В настоящее время еще не устранены
противоречия между бухгалтерскими правилами и стандартами требованиями
налогового законодательства и Федеральной налоговой службы РФ.
Первостепенная
роль в системе учета и отчетности отведена бухгалтерскому учету. Согласно Концепции
развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на
среднесрочную перспективу информация формируемая в бухгалтерском учете должна
использоваться для составления не только бухгалтерской отчетности
но и других видов отчетности таких как налоговая управленческая
статистическая.
Концепция
выявила серьезную проблему в формировании отчетности в России в настоящее время
— параллельное ведение организациями бухгалтерского и налогового учета
требующее излишних затрат на формирование учетной информации.
Статья
313 НК РФ запрещает налоговым органам устанавливать для налогоплательщика
обязательные формы документов налогового учета налогоплательщик самостоятельно
организует систему налогового учета.
Основной
целью написания курсовой является представление теоретических и методических
аспектов системы налогообложения нормативно-правовых документов регулирующих
налоговые отношения организаций и бюджетов разных уровней.
1.
Использование данных налогового учета и отчетности при проведении внутреннего
налогового контроля
1.1 Понятие и цели налогового учета
»