Учебная работа № 83172. «Диплом Налог на доходы
Содержание:
Введение
Глава 1. Налог на доходы физических лиц как экономическое явление
1.1 Понятие и сущность налога на доходы физических лиц
1.2 Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
Глава 2. Порядок определения базы и особенности уплаты налога
2.1Налоговая база и особенности ее определения
2.2Порядок исчисления и уплаты налога
2.3 Налоговые вычеты
Глава 3 .Особенности учета налога на доходы физических лиц на примере фирмы
3.1 Организация бухгалтерского учета и особенности начисления налога на доходы физических лиц
3.2 Отчетность фирмы по налогу на доходы физических лиц
Заключение
Список литературы
Приложения
1.Гражданский Кодекс ВС РСФСР от 11.06.1964 г.
2.Налоговый Кодекс Российской Федерации
3.Федеральный закон от 05. 08.2000 № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые части законодательные акты Российской Федерации о налогах»
4.Закон Российской Федерации от 07.12.91 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
5.Закон Российской Федерации № 1948 –1 «О гражданстве РФ»
6.Федеральный Закон № 117-ФЗ от 05.08.2000 г.
7.Федеральный Закон от 15.08.96 г. № 114-ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию.
8.Приказ МНС России от 01.11.2000 № БГ-3-08/379 « Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц»
9.Приказ МНС РФ от 29.11.2000 № БГ-3-08/415рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй налогового Кодекса Российской Федерации
10.Приказ МНС от 01.112000 № БГ-3-08/378 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по ее заполнению»
11.Приказ МИД РФ № 13748 ,МНС РФ № БГ – 3-06/387 от 13.11.2000 « Об освобождении от налогообложения доходов отдельных категорий иностранных граждан»
12.Приказ Государственного таможенного комитета РФ от 26.03.2001 № 302 «О выплате ежемесячной денежной компенсации,введеной в связи с вступлением в действие части второй налогового Кодекса Российской Федерации»
13.Постановление правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201 «Об утверждении перечня медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медецинских учреждениях Российской Федерации , лекарственных средств, сумм оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»
14.Постановление правительства РФ от 05.03.2001 № 165 « Об утверждении перечня международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержания науки, образования., культуры и искусства в Российской Федерации , не подлежат налогообложению»
15.Постановление правительства РФ от 06.02.2001 г. № 89 «Об утверждении перечня международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки , и техники образования, культуры и искусства , суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению»
16.Постановление правительства РФ от 25.01.2001 № 55 «О порядке выплаты ежемесячной компенсации , предусмотренной ст.133 Федерального Закона»
17.Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2001 год.
18.Письмо МНС РФ от 24 .01. 2001 № ВГ –6-/63
19.Письмо департамента финансов правительства Москвы от 11.03.2001г7.№ 13-11.
20.Бабаев Ю.А. «Бухгалтерский учет» М. ЮНИТИ, 2008г.
21.Бокаев А.С. «Основы нормативного регулирования бухгалтерского учета в России» М. «Бухгалтерский учет», 2006г.
22.Козлова Е.П. «Бухгалтерский учет» М. Финансы и статистика, 2006г.
23.Кратт О.В. Налог на доходы физических лиц «Москва»2004г.
24.Понаморева Г.А. «Бухгалтерский учет на основе нового Плана счетов с учетом нормативных документов » Практическое пособие для бухгалтера М. 2009г.
25.Эдвин Д.Ж.Долон «Макроэкономика».Санктпетербург АО «Сенктпеербургоркестр» М. ЮНИТИ , 2007г.
26. ……………
Выдержка из подобной работы:
….
Налог на доходы
…..
1. Анализ положений пп.1 2 п.2 ст.171
п.1 ст.172 Налогового кодекса РФ позволяет выделить четыре условия при выполнении
которых у налогоплательщика возникает право на вычет сумм НДС уплаченных
поставщикам товаров :
-приобретение товаров для использования при осуществлении деятельности подлежащей обложению
НДС;
— оплата товаров ;
— наличие счета-фактуры;
— оприходование товаров .
Следовательно вычет «входного»
НДС: 118 210 х 18/118=18 032 руб.
2.
Согласно пп.2 п.1 ст.146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по
передаче на территории Российской Федерации товаров для собственных нужд
расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации. Следовательно
главным условием для признания операций объектом обложения НДС в данном случае
является возможность или невозможность принятия расходов по этим операциям к
вычету при исчислении налога на прибыль. Предположим что понесенные затраты не
принимаются к вычету в целях исчисления налога на прибыль тогда стоимость
материалов переданных на собственные нужды облагается НДС: 2 730 х 18%= 491 4
руб.
3. В
соответствии со ст.146 НК РФ объектом обложения подлежит товары реализованные
на сторону поэтому сумма НДС подлежащая уплате в бюджет:
1950х18/118=297 45руб..
4. Особенности
применения налоговых вычетов по приобретенным основным средствам предусмотрены
п. 1 ст. 172 Кодекса. На основании абз. 3 этого пункта вычеты сумм НДС по таким
объектам производятся в полном объеме после их принятия к учету поэтому сумма
вычета составит: 36 450х18/118= 5 560 руб.
5. Вычет
по арендной плате составит: 1 840 х 18/118=280 68 руб.
6. Поскольку в условии не сказано с НДС
или без указана сумма реализации то руководствуясь п.1 ст.168 НК РФ который
говорит что при реализации товаров налогоплательщик предъявляет
покупателю сумму налога причем дополнительно к цене реализуемых товаров
следовательно данная сумма указана с НДС тогда налог от реализации
продукции покупателям: 240 675 х 18/118= 36 713 руб.
Таким образом счет 68/НДС за май месяц
будет выглядеть следующим образом:
Ответ: Задолженность по НДС в конце
месяца составила 13 629 руб.
Задание
Заполнить справку 2-НДФЛ с подробными
разъяснениями.
В
соответствии с гл.23 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели
выплачивающие доходы физическим лицам являются налоговыми агентами. Они должны
представлять сведения о доходах физических лиц в налоговые органы в виде
справки по форме 2-НДФЛ.
Пример.
И.И. Петрова работает в ООО «Альфа». Ее оклад — 10 000 руб. в месяц.
Сотрудница
подала в бухгалтерию предприятия заявление о предоставлении ей стандартных
налоговых вычетов:
— 500
руб. как супруге военнослужащего погибшего при исполнении обязанностей военной
службы. Для подтверждения права на этот вычет И.И. Петрова представила копию
свидетельства о браке копию свидетельства о смерти супруга и копию справки
подтверждающей что она является вдовой военнослужащего;
— 600
руб. как одинокой матери на содержание одного ребенка. Для подтверждения права
на этот вычет сотрудница представила копию свидетельства о рождении ребенка.
Вычет
в размере 500 руб. и удвоенный вычет на ребенка И.И. Петрова вправе получать до
тех пор пока повторно не выйдет замуж.
Кроме
того сотрудница имеет право на получение стандартного налогового вычета в
размере 400 руб. Однако в п.2 ст.218 НК РФ сказано что если налогоплательщик
имеет право более чем на один стандартный вычет ему предоставляется
максимальный из ни»