Учебная работа № 83115. «Диплом Проблемы налогообложения малого бизнеса
Содержание:
РЕФЕРАТ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРИМЕНЯЕМЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Основные направления налоговой политики в сфере малого бизнеса
1.2 Налогообложение субъектов малого бизнеса
1.3 Упрощенная система налогообложения, как оптимальная модель налогообложения
ГЛАВА 2. ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ООО «…»
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «…»
2.2 Определение налоговой нагрузки при общем режиме налогообложения ООО «…»
2.3 Определение налоговой нагрузки ООО «…» в случае применения упрощенной системы налогообложения
ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «…»
3.1 Переходные положения при смене режимов налогообложения ООО «…» с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения
3.2 Оптимизация налогообложения деятельности ООО «…» при применение упрощенной системе налогообложения
3.3 Применение схемы минимизации налогов при упрощенной системе налогообложения ООО «…»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
1.Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 02.11.2004, с изм. от 01.07.2005) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2005) – «Консультант Плюс».rn2.Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 02.12.2007, с изм. от 06.12.2007) – «Консультант Плюс».rn3.Федеральный закон от 14.06.1995 № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» – утратил силуrn4.Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». rn5.Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 09.07.2003 N 415, от 08.08.2003 N 476, от 18.11.2006 № 697).rn6.Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2005 N 284; письмо Минфина РФ от 08.12.2006 № 03-11-02/272rn7.Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2006 N 360; письмо Минфина РФ от 08.12.2006 № 03-11-02/272rn8.Аврова И.А. Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение – М.: Индекс Медиа, 2007. с. 561.rn9.Адамов Н.А. Бухгалтерский учет в организации – 3-е изд., — М.: Питер, 2006. с. 125.rn10.Адамов Н.А. Организация бухгалтерского учета и пути создания системы управления дебиторской задолженности // Журнал Все для бухгалтера, 2005 г. № 10. С. 45-56.rn11.Азримеян А.Н. Большой экономический словарь – 6 – е изд., доп. – М.: Институт новой экономики, 2004. с. 512.rn12.Алле М. Условия эффективности в экономике / Пер. с франц. Л.Б. Азимова, А.В. Белянина, И.А. Егорова, Н.М. Калмыковой. М.: Наука для общества, 2007. с. 456.rn13.Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Статут, 2006. с. 52.rn14.Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс.rn— Киев: «Ника-Центр», «Эльга», 2007. с. 562.rn15.Бойкова М.П., Бухарева А.Ю., Анохина Е.В. Строительство: учет и налогообложение» — М, Спб: «Вершина», 2006. с. 478.rn16.Бойцов Г.В., Долгова М.Н. Бойцова Г.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса. М., 2006. С. 4. с. 125.rn17.Брызгалин А.В. и др. Актуальные вопросы налогового, гражданского и корпоративного права // Налоги и финансовое право. 2004. с. 142. rn18.Брызгалин А.В. Налоговый кодекс РФ и российское налоговое законодательство: соотношение и взаимодействие // Налоговый вестник. 2000. N 1. С. 29.rn19.Бьюкенен Дж., Таллок Г. Расчет согласия. В кн.: Бьюкенен Дж. Соч. / Пер. с англ. Т. 1. М.: Таурус-Альфа, 2004. с. 325.rn20.Верещагин С.А. Строительство: бухгалтерский и налоговый учет у инвестора, застройщика, заказчика и подрядчика – М.: ИД «Аргумент», 2007. с. 152.rn21.Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. М., 2005. с. 128. rn22.Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право: Учебник. М., 2005. С. 130 – 131rn23.Гузатулин М.И. Строительство. Бухгалтерский учет. – М.: Гросс Медиа, 2007. с. 52.rn24.Емельянов А.С. Финансовое право. М., 2005. с. 165.rn25.Ефимова О.В. Финансовый анализ – М.: Финансстатинформ, 2006. с. 52.rn26.Ильин А.В. Современное российское законодательство о налогах и сборах // Финансы. 2007. N 7. С. 21.rn27.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия — М.: Центр экономики и маркетинга, 2007. с. 352.rn28.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2007. с. 451. rn29.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / А.Н. Козырин [и др.]; под ред. А.Н. Козырина. М., 2005. С. 4 — 5.rn30.Костылева В.А. О налогообложении игорного бизнеса // Кубань-бизнес. — 2005.- N 42. — С. 5.rn31.Красноперова О.А. «Налоговый процесс» на федеральном уровне // Гражданин и право. 2002. N 1. С. 53.rn32.Кренина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М. .: ИКЦ Дис, 2007. с. 52.rn33.Кузнеченкова В.Е. Налоговый правотворческий процесс в системе юридических категорий // Журнал российского права. 2005. N 1. с. 5-13.rn34.Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России: Учебник. М., 2001. С. 12 — 13. rn35.Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006rn36.Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность // Российский налоговый вестник. — 2004. — N 8. — С. 16 — 18.rn37.Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2004. С. 206. rn38.Пансков В.Г. Российская система налогообложения: Проблемы развития. М., 2003. С. 33.rn39.Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики. М., 2005. С. 106 — 107. rn40.Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. М., 2004. С. 111. rn41.Постатейный комментарий. Налоговый кодекс РФ, часть первая / Под ред. проф. В.И. Слома. М., 2005. С. 13.rn42.Стрельников В.В. Налоговые правоотношения и процедуры банкротства // Налоговые споры: теория и практика. 2007. N 1. с. 52.rn43.Титова М.В. Налоговые льготы: Автореф. дис…. канд. юрид. наук. СПб., 2004. С. 33.rn44.Ткач В.И. Бухгалтерский учет в строительстве (с элементами налогообложения) – М., 2006. с. 452.rn45.Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М., 2007. С. 94. rn46.Филимонов А.В. Бюджетно-налоговый потенциал Краснодарского края // Аналитический сборник департамента экономического развития и внешнеэкономических связей Краснодарского края. — 2007. — N 8. — С. 38 — 47.rn47.Шевелева Н.А. Состав и действие актов налогового законодательства // Налоговое право России. Общая часть: Учебник / Отв. ред. Н.А. Шевелева. М., 2007. С. 41.rn48.Экономика налоговой политики / Пер. с англ. Майкла П. Девере. М.: Филинъ, 2007. с. 52.rn49.Экономика предприятия: Учебник. /Под ред. О. И. Волкова. — М.: ИНФРА-М, 2007. с. 325.rn50.Официальный сайт Департамента экономического развития, инвестиций и внешних связей Московской области https://economy.kubangov.ru/fer/foreign
Выдержка из подобной работы:
….
Проблема налогообложения малого бизнеса в современной России
…..ерческая торговая или другая
деятельность организованная в рамках предприятия малого или среднего. К малому
бизнесу в первую очередь относятся предприятия отвечающие хотя бы двум из
следующих характеристик: независимое управление собственный капитал локальный
район действия относительно небольшой размер по отношению к отрасли в целом.
С точки зрения
экономики в рыночной экономической системе фундаментом должен являться средний
класс . Следовательно как показывает опыт малый бизнес является
базовой составляющей рыночного хозяйства.
Главными
чертами малого бизнеса являются: деятельность в хозяйственной сфере с целью
получения прибыли экономическая свобода инновационный характер реализация
товаров и услуг на рынке.
Важная роль
малого бизнеса заключается в том что он обеспечивает значительное количество
новых рабочих мест насыщает рынок новыми товарами и услугами удовлетворяет
многочисленные нужды крупных предприятий выпускает специальные товары и
услуги.
Целью моей
научной работы является рассмотрение особенностей налогообложения субъектов
малого предпринимательства в России по упрощенной системе налогообложения и
единому налогу на вмененный доход. В своей работе я постарался ответить все
достоинства и недостатки данных режимов налогообложения.
Развитие
малого бизнеса в России было тесно связано с реализацией политики его налогообложения.
И в 1992 году была введена принципиально новая система налогообложения.
За последние десятилетия можно выделить
несколько особенно заметных событий происшедших в сфере налогообложения малого
предпринимательства. С 1991 года в соответствии со ст. 8 Закона РФ от 27.12.91
№ 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» малые предприятия
занимающиеся приоритетными видами деятельности были полностью освобождены от
уплаты налогов на прибыль а в третий и четвертый год уплачивали лишь его
часть. С 1994 года малые предприятия были освобождены от ежемесячных налоговых
выплат налога на прибыль и выплат НДС. Учитывая характерные темпы инфляции для
того времени это было весьма серьёзным подспорьем для малых предприятий. С
1995 года малый бизнес в России получает сразу множество льгот в соответствии с
Федеральным законом от 29.12.95 №222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложении
учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства». В 1998 году был
принят Федеральный закон от 31.07.98 № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный
доход для определенных видов деятельности».
После
проведенных за последние 5 лет усовершенствований налоговой системы уровень
налоговой нагрузки на экономику в целом стала значительно ниже при
одновременном увеличении налоговых поступлений. Уровень налоговой нагрузки
считается основным показателем качества проводимой политики. Сама динамика
налоговой нагрузки свидетельствует о прогрессе в проведении налоговых реформ.
Со снижением налогового бремени связывают надежды на увеличение темпов
экономического роста. Именно “Стимулирующая фискальная политика”