Учебная работа № 82985. «Контрольная Налоги вариант 3
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ 3
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬЗадание 1.
Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь 2007г.
Таблица 1
Основные показатели и операции за сентябрь 2007г.
№ п/п Наименование операции 3 вариант
1 2 5
1. Выручка от реализа¬ции продукции
в т.ч. НДС 4 130 000
630 000
2. Себестоимость реали¬зованной продукции 1 980 000
3. Получена частичная оплата на поставку продукции от поку-пателя «Н» 380 000
4. Зачислены на расчет¬ный счет дивиденды по акциям, принадле-жащим организации 400 000
5. Организация опла¬тила и отразила в уче¬те стоимость буфет¬ного обслуживания делегации. Сумма выставленного счета-фактуры на буфетное обслуживание
в т.ч. НДС
9 030
1 530
6. Организация осущест¬вила расходы на науч¬ные исследования и опытно-конструктор¬ские разработки, от¬носящиеся к усовер-шенствованию произ¬водимой продукции, в частности расходы на изобретательство, осуществленные самостоятельно 30 000
7. Организация заказала и оплатила сувенир¬ную продукцию с символикой фирмы. Стоимость в счет-фактуре
С выделенной отдель¬ной строкой суммы НДС 19 824
3 024
8. Организация опла¬тила расходы, связан¬ные с оплатой обуче¬ния в высшем учеб¬ном заведении глав¬ного бухгалтера при получении им второго высшего образования 17 800
9. Организация приоб¬рела, оплатила и по¬ставила на баланс служебный легковой автомобиль. Стои¬мость в счет-фактуре
С выделенной отдель¬ной строкой суммы НДС 106 200
16 200
10. Фонд оплаты труда за 2007 год 270 000
Необходимо:
– рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу;
– исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
– исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат;
– заполнить налоговые декларации (в электронном виде).
Задание 2.
По основному месту работы за 2007 г. работнику (1967 г.р.) начислены:
заработная плата – 24 800 руб.
премия по результатам работы – 3 472 руб.
выплаты по районному коэффициенту – 4 240 руб.
оказана материальная помощь по заявлению – 3 900 руб.
оплачен проезд на городском пассажирском транспорте – 3 240 руб.
на удешевление питания выплачено – 8 000 руб.
вручен подарок – телевизор стоимостью – 7 000 руб.
У работника двое детей: дочь 10 лет и сын 22 лет, студент вуза дневной формы обучения. В бухгалтерию организации предоставлены все документы на получение стандартных вычетов по налогу. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.
По окончании 2007 г. в налоговый орган предоставлены:
– декларация о полученных доходах;
– справка с места основной работы о видах полученных доходов и удержанных налогах;
– документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе;
– документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет;
– документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе;
– документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка;
– документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств.
В таблице 2 приведены данные для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН).
Таблица 2
Данные для расчета НДФЛ и ЕСН, руб.
№
п/п Наименование операции 3 вариант
1. Сумма удержанного налога за 2007 г. 6 250
2. Доход с начала года превысил 40 000 руб. октябрь
3. Документы, подтвер¬ждающие расходы на собственное обучение в вузе 23 100
4. Документы, подтвер¬ждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет
5. Документы, подтвер¬ждающие расходы в виде благотворитель¬ной помощи школе 20 000
6. Документы, подтвер¬ждающие расходы на лечение ребенка 40 000
7. Документы, подтвер¬ждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при полу¬чении от организации заемных средств 5 000
Определить:
общую сумму дохода;
необлагаемый доход;
облагаемый доход;
стандартные и социальные налоговые вычеты;
налоговую базу;
сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с доходов работника;
заполнить налоговую декларацию;
начислить единый социальный налог (ЕСН), подлежащий перечис-лению в федеральный бюджет, фонд социального страхования и феде¬ральный, территориальный фонды обязательного медицинского страхования (декларации в электронном виде).
Задание 3.
Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год, а также сумму налоговых платежей в бюджет за эти отчетный и налоговый периоды. Данные для расчета приведены в таблице 3.
Таблица 3
Стоимость основных средств по состоянию
на каждое 1-ое число месяца за 2007г., тыс. руб.
Отчетные данные на начало каждого месяца Первоначальная стоимость основных средств Сумма начислен-ного износа Остаточная стои-мость основных средств
Январь 5 000 1 200 3 800
Февраль 5 000 1 320 3 680
Март 5 000 1 340 3 660
Апрель 5 000 1 360 3 640
Май 5 200 1 380 3 820
Июнь 5 200 1 405 3 795
Июль 5 200 1 425 3 775
Август 5 950 1 420 4 530
Сентябрь 5 950 1 440 4 510
Октябрь 6 150 1 465 4 685
Ноябрь 6 150 1 489 4 661
Декабрь 6 150 1 540 4 610
Январь 6150 1 620 4 530
Указания для выполнения задания:
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Среднегодовая или средняя стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом или отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой базы и налоговой ставки:
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разность между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами:
где – сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода = 1/4 налоговой ставки х средняя стоимость имущества за отчетный период.
4
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 15
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 16
Выдержка из подобной работы:
….
Финансы и кредит Центросоюз Вариант 15
…..осуществления хозяйственной
деятельности получения продукции доходов и накоплений используют определенные
виды ресурсов: материальные трудовые финансовые а также денежные средства.
Среди названных
выше экономических категорий наиболее сложной является категория «Финансовые
ресурсы». О сущности этой категории общепринятой точки зрения среди
ученых-экономистов до настоящего времени нет. Однако многие из экономистов
считают что «финансовые ресурсы» — это денежные средства имеющиеся в
распоряжении предприятий.
Однако денежные
средства — это самостоятельная экономическая категория. В их понятие
вкладываются средства предприятий находящиеся на счетах в учреждениях банков
в кассах и т.д. Учитываются они на активных счетах бухучета предприятий и
отражаются в активе их баланса.
Финансовые же
ресурсы — это источники средств предприятий направляемые на формирование их
активов. Эти источники бывают собственные заемные и привлеченные. Отражаются
они в соответствующих разделах пассива баланса.
Следовательно
финансовые ресурсы предприятий — это собственный заемный и привлеченный
денежный капитал который используется предприятиями для формирования своих
активов и осуществления производственно-финансовой деятельности в целях
получения соответствующих доходов и прибыли.
Формирование
финансовых ресурсов производится в процессе создания предприятий и реализации
их финансовых отношений при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности
Финансовые
ресурсы образуются за счет целого ряда источников. По форме права собственности
различаются две группы источников: собственные денежные средства и чужие.
Источниками финансовых ресурсов являются: прибыль; амортизационные отчисления;
средства полученные от продажи ценных бумаг; паевые и иные взносы юридических
и физических лиц; кредит и займы; средства от реализации залогового
свидетельства страхового полиса и другие поступления денежных средств
.
Система прибылей
и доходов состоит из прибыли от реализации продукции прибыли от прочей
реализации доходов по внереализационным операциям балансовой прибыли чистой прибыли. Кроме того прибыль
делится на облагаемую налогом и не облагаемую налогом. Прибыль от
реализации продукции представляет собой разницу между
выручкой от реализации продукции без налога на добавленную стоимость акцизов
экспортных тарифов и затратами на производство
и реализацию включаемыми в себестоимость продукции.
Себестоимость
продукции — стоимостная оценка используемых в процессе
производства продукции природных ресурсов сырья материалов топлива энергии
основных фондов трудовых ресурсов а также других затрат на ее
производство и реализацию. Затраты входящие в себестоимость по
экономическому содержанию можно сгруппировать по следующим элементам:
1.
материальные
затраты ;
2.
затраты
на оплату труда;
3.
отчисления
на социальные нужды;
4.
амортизация
основных фондов;
5.
прочие
затраты.
Прибыль от прочей
реализации — это прибыль полученная от реализации основных фондов
и другого имущества хозяйствующего субъекта отходов нематериальных
активов и т.п. Прибыль от прочей реализации определяется как разница между
выручкой от реализации и затратами на эту реализацию.
Доходы от
внереализационных операций включают:
1.
доходы
полученные от долевого участия в деятельности других хозяйствующих
субъектов дивиденды по акциям доходы по облигациям и другим ценным
бумагам пр»