Учебная работа № 82869. «Ответ на ГОСы Ответы по оптимизации налогообложения
Содержание:
Оптимизация налогообложения
1. Использование в практике льгот по прибыли для малого бизнеса
2. Главная цель оптимизации налогов, как максимальное уменьшение налогов
3. Схема использования оффшорной компании в функции зарубежного банковского счета
4. Упрощенная система налогообложения
5. Этапы налоговой рационализации
6. Зависимость успеха налоговой оптимизации от работы бухгалтера, юриста и менеджера.
7. Освобождение от уплаты налогов на прибыль и НДС денежных средств и других активов, полученных в результате аукционов, инвестиционных торгов и инвестиционных конкурсов.
8. Разрешение направлять на покрытие убытка прибыль текущего года.
9. Эффективные способы оптимизации налоговых платежей.
10. Рациональное применение налоговых льгот.
11. Меры, предусматриваемые правительством РФ, в целях привлечения иностранных инвесторов.
12. Минимизация налоговых платежей путем организации деятельности фирм через оффшорные компании.
13. Необходимые составляющие эффективной налоговой рационализации.
14. Льготы, предоставляемые инвесторам налоговым законодательством.
Выдержка из работы1. Использование в практике льгот по прибыли для малого бизнеса
Законодательством большинства развитых стран малый бизнес определен в качестве особого субъекта государственного регулирования. Специфика малого бизнеса (социальная значимость, массовость) определила особенности его налогообложения, которое ориентировано на долгосрочные цели экономического развития и привязано к реально складывающимся экономическим пропорциям внутри данного сектора.
В основе экономической политики большинства развитых стран лежит постулат о необходимости создания в равной степени благоприятной макроэкономической среды для предприятий любого размерного уклада. Несмотря на это в области налогообложения малые и средние предприятия фактически выделены в отдельную группу. Такой подход объясняется как соображениями экономической справедливости — необходимость компенсации объективно меньших возможностей самофинансирования данной категории предприятий, — так и административными соображениями.
Важным аспектом налогообложения малого бизнеса является критерий признания предприятия малым.
Снизить облагаемую прибыль — одна из основных задач бухгалтера. Иногда это можно сделать без особых проблем. Предположим, что фирма провернула выгодную сделку (например, в сентябре) и получила большую прибыль. В дальнейшем получить такой же доход не предвидится. А расходы фирмы останутся прежними, и по итогам года облагаемая прибыль сильно уменьшится.
Однако платить налог нужно уже сейчас. В дальнейшем, конечно, будет переплата по прибыли, но оборотные средства предприятия уйдут в бюджет с малой надеждой на их возврат.
Одной из наиболее существенных прямых льгот для малого бизнеса является снижение ставки по налогу на прибыль. Специфика этой льготы в том, что случаи, когда уменьшение ставки прямо объявляется налоговой льготой, достаточно редки. Обычно более низкие ставки налога на прибыль вводятся в качестве самостоятельного направления налоговой политики тех или иных стран как бы за рамками установления налоговых льгот.
Еще одной формой проявления налогового протекционизма по отношению к малому бизнесу является предоставление этой категории предприятий налогового кредита на льготных условиях. Под льготными условиями подразумеваются увеличение сроков предоставления кредита, снижение кредитной ставки, облегчение административных процедур и т.д.
Второй подход к налогообложению малого бизнеса заключается в введении для этой категории предприятий особых режимов налогообложения. С теоретических позиций налоговеды выделяют два типа таких режимов: упрощенное и вмененное налогообложения, которые, будучи адаптированы к условиям конкретной страны, могут образовывать различные модификации и смешанные формы.
Пример
За период с января по август сумма расходов торговой фирмы ООО «Пассив» составила 960 000 руб. Доходы, облагаемые налогом на прибыль, за этот же период времени составили 1 200 000 руб.
В сентябре фирма заключила выгодную сделку на сумму 400 000 руб. Расходы «Пассива» составляют в среднем 120 000 руб. в месяц. Фирма платит налог на прибыль ежеквартально. По итогам сентября «Пассив» должен перечислить авансовые платежи по налогу на прибыль в сумме:
(1 200 000 руб. + 400 000 руб. — 960 000 руб. — 120 000 руб.) х 24% = 124 800 руб.
Для упрощения примера предположим, что других доходов фирма не получала.
По итогам года сумма налога на прибыль, которую надо перечислить в бюджет, составит:
(1 200 000 руб. + 400 000 руб. — 960 000 руб. — 120 000 руб. — 120 000 руб. — 120 000 руб. — 120 000 руб.) х 24% = 38 400 руб.
Таким образом, переплата по налогу на прибыль составит 86 400 руб. (124 800 — 38 400).
Что делать? Есть несколько вариантов.
Первый способ
Конечно, первая мысль — это обналичка. Схема простая, но проблемная. Деньги перечисляются фирме-«однодневке» под любой затратный договор (как правило, об оказании консультационных или посреднических услуг). Вы оформляете все документы: договор, счет-фактуру, акт о выполнении услуг и т.д. «Однодневка» выдает вашей фирме наличные и удерживает свой процент.
У этой схемы есть множество недостатков.
Во-первых, вашей фирме может быть не нужен «черный нал». Во-вторых, такие сделки вызывают самое пристальное внимание налоговых инспекторов. Причем интересоваться они будут как «однодневкой», так и вами. В-третьих, если инспекторы докажут, что сделка фиктивна, это грозит фирме штрафом, а ее руководителю — уголовной ответственностью. В-четвертых, фирма рискует остаться вообще без денег, если «однодневка» вместе с ними исчезнет. И последнее. Зачастую расходы нужны фирме временно, и год она хочет закончить с прибылью.
Второй способ
Вы можете заключить с «однодневкой» любой затратный договор, оформить все документы (об этом ниже), однако деньги ей не платить. После окончания 9 месяцев и сдачи расчета по налогу на прибыль (уже с учетом этих затрат) договор следует расторгнуть по тем или иным причинам.
В этом случае фирма практически ничем не рискует. Деньги остаются у нее, прибыль по итогам отчетного периода будет занижена, а в конечном счете фирма закончит год с прибылью.
У налоговых инспекторов и вопросов будет значительно меньше. Так как по итогам года прибыль будет рассчитана без учета расходов по этому договору, они смогут претендовать лишь на пени за несвоевременное внесение авансовых платежей по налогу. Оштрафовать фирму инспекторы не вправе.
Выдержка из подобной работы:
….
Ответы на ГОСы по менеджменту организации
…..центре внимания внутренние
переменные организации и оценивать состояние внешней среды.
Основными
внутренними переменными организации являются цели структура задачи
технология и люди.
Цели
— это желаемый результат который стремится достигнуть человек или организация.
В
ходе управления руководство разрабатывает цели и сообщает их исполнителям. Цели
являются мощным мобилизующим фактором. У каждой организации есть множество
целей.
В
качестве целей на предприятиях торговли могут возникать увеличение объема
товарооборота увеличение каналов сбыта продукции увеличение доли на рынке
повышение имиджа предприятия и т. д.
Структура
организации — это логические взаимоотношения уровней управления и
функциональных областей построенных в такой форме которая позволяет наиболее
эффективно достигать целей организации.
Структура
основывается на делегировании полномочий т. е. работа закрепляется за теми работниками
которые могут лучше выполнить эту работу с точки зрения организации как целого.
Задачи
— это предписанная работа серия работ или часть работы которая должна быть
выполнена заранее установленным способом в заранее оговоренные сроки.
С
технической точки зрения задача предписывается не работнику а его должности.
Предполагается
что если все задачи организации будут выполняться определенным способом в
установленные сроки то деятельность организации будет успешной.
Технология
— это средство преобразования входов будь то люди информация или материалы в
исходящие результаты.
Люди
различаются своими способностями.
Организации
всегда пытаются воспользоваться различными способностями при решении вопроса
какую должность и какую работу будет выполнять конкретный работник. В этом и
заключается использование выгоды от специализации.
На
предприятие влияет также внешняя среда. Различают факторы прямого воздействия и
косвенного воздействия внешней среды.
К
факторам прямого воздействия относят: закон поставщиков конкурентов
потребителей и профсоюзы.
К
факторам косвенного воздействия относят: состояние экономики
научно-технический прогресс политику социально-культурный фактор а также
международный фактор.
Руководитель
предприятия не в силах изменить внешнюю среду. Следовательно он должен изучать
ее и приспосабливаться к ней. При этом следует использовать выгоды для
организации из внешней среды и отводить угрозы от организации которые могут от
нее исходить.
Внешняя
среда имеет следующие характеристики: сложность среды так как она
характеризуется большим числом факторов на которые организация должна
реагировать;
подвижность
среды — это скорость с которой происходит изменение в окружающей организацию
среде;
неопределенность
внешней среды предполагает что если информации мало или есть сомнения в ее
точности то среда становится более неопределенной что затрудняет работу
организации.
1. Основные понятия проектного менеджмента: проект управление проектом.
Проект это:
«Обеспечить выполнение работ в срок в рамках выделенных средств в
соответствии с техническим заданием». Именно эти три момента: время
бюджет и качество работ находятся под постоянным вниманием руководителя
проекта. Их также можно назвать основными ограничениями накладываемыми на
проект. Под управлением проектом подразумевается деятельность направленная на
реализацию проекта с максимально возможной эффективностью при заданных
ограничениях по времени денежным средствам а также качеству
конечных результатов проекта .
Для
того чтобы справиться с ограничениями по времени используются методы
построения и контроля календарных графиков работ. Для управления денежными
ограничениями используются методы формирования финансового плана
проекта и по мере выполнения работ соблюдение бюджета отслеживается с тем
чтобы не дать затратам выйти из под контроля. Для выполнения работ требуется их
ресурсно»