Учебная работа № 83454. «Контрольная Расчет налогов и налоговая отчетность предприятия. Вариант 2
Содержание:
«Вариант № 2
Задача 1
В налоговом периоде произведены следующие операции:
Отгружено продукции на сумму 3 232 870 руб. (сумма указана без учета НДС).
В этом периоде поступило на расчетный счет 457 800 руб. (сумма указана без учета НДС) за продукцию, отгруженную в предыдущий налоговый период.
Получена финансовая помощь от юридического лица, связанного с реализацией продукции на сумму 33000 руб.
Перечислено в уставный фонд по решению собрания учредителей 350000 руб.
Получена частичная оплата в счет финансирования по ранее заключенным договорам 133000 руб.
Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 240 800 руб., в том числе НДС 36732 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен.
Приобретено и поставлено на учет основных производственных фондов на сумму 321 200 руб.
Закуплено за наличный расчет на оптовой базе и оприходовано производственных материалов на сумму 31455 руб., в том числе НДС 18% 4798 руб. в счетах-фактурах НДС выделен.
Рассчитать сумму НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.
Задача 2
Стоимостные показатели в задаче приведены без учета косвенных налогов.
В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль. Выручка от реализации продукции в целях налогообложения определяется кассовым методом.
В первом квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 350000 руб. В этом же квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 294643 руб.
Производственные затраты по оплаченной продукции составили 93000 руб. Начислено амортизации за первый квартал в сумме 46321 руб.
Расходы на оплату труда составили 28000 руб.
Перечислено в течение первого квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 21400 руб.
Рассчитать доплату по налогу на прибыль за первый квартал.
Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Задача 3
В июне 2006 года гражданин Н. лечился в больнице, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. Он уплатил этой больнице за лечение 41000 руб. Больница выдала ему документы, подтверждающие целевые расходы гражданина по лечению, которое не относится к дорогостоящим видам лечения.
За 2006 год гражданин получил заработок по месту основной работы в сумме 110000 руб., 20000 руб. доход превысил в марте 2006 года. 40000 руб. доход превысил в мае 2006 года.
По окончании налогового периода гражданин Н. подал налоговую декларацию, с письменным заявлением о предоставлении социального вычета, в инспекцию ФСН России по месту жительства.
1. Исчислить сумму налога на доходы физического лица, удержанного с работника за 2006 год по месту основной работы, если известно, что он женат и имеет на иждивении одного ребенка.
2. Исчислить сумму налога на доходы физического лица по результатам перерасчета, произведенной гражданином в налоговой декларации.
Задача 4
За январь 2006 года сотрудник N. получил следующие выплаты и вознаграждения:
— заработную плату – 20000 руб.;
— сумму компенсации стоимости путевки – 12000 руб.;
— материальную выгоду по договору ссуды – 771 руб.;
— подарок стоимостью – 10000 руб.;
— сумму дивидендов – 11500 руб.
Рассчитать налоговую базу по ЕСН, рассчитать сумму ЕСН, заполнить индивидуальную карточку.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговая отчетность при отсутствии деятельности организации
…..
работа подготовлена на основе аналитических записок и статей специалистов
Управления налогообложения прибыли Управления косвенных налогов
Управления налогообложения доходов физических лиц исчисления и уплаты
государственной пошлины Управления единого социального налога Управления
налогообложения малого бизнеса и Управления ресурсных и имущественных налогов
ФНС России.
Прежде
чем говорить об обязательной налоговой отчетности отметим что за ее
непредставление организация может быть оштрафована в соответствии со статьей
119 и пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса. А должностное лицо такой
организации может быть привлечено к административной ответственности в виде
штрафа по статье 15.6 Кодекса об административных правонарушениях.
Кроме
того с вступлением в силу Федерального закона от 02.07.2005 129-ФЗ
«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей» и в статью 49 Гражданского кодекса РФ.
1.
Налоги по которым необходимо подавать
декларацию.
По
некоторым налогам и сборам декларации и расчеты необходимо представлять в
обязательном порядке независимо от результатов деятельности и обязанности по
уплате этих налогов. Например организация которая выбрала общую систему
налогообложения представляет декларации по налогу на прибыль НДС ЕСН
страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и налогу на имущество.
Фирма может применять специальный налоговый режим например систему
налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога или упрощенную
систему налогообложения. В этом случае отчетность по соответствующим налогам —
ЕСХН и единому налогу уплачиваемому при «упрощенке» также представляется
в обязательном порядке.
В
российской налоговой системе предусмотрены налоги отчетность по которым
сдается только при наличии объекта обложения и суммы налога к уплате. Это
акцизы транспортный налог налог на игорный бизнес земельный налог водный
налог налог на добычу полезных ископаемых а также сборы за пользование
объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Плательщиками
перечисленных налогов признаются организации которые реализуют подакцизные
товары владеют соответствующим имуществом на праве собственности а также
используют недра и биологические ресурсы.
Организации
которые не ведут активной хозяйственной деятельности при определенных
обстоятельствах могут исполнять обязанности налоговых агентов по НДС налогу на
доходы физических лиц и налогу на прибыль. В этом случае также придется сдавать
соответствующую налоговую отчетность.
Все
организации отчитываются перед Фондом социального страхования РФ и представляют
сведения персонифицированного учета в ПФР. Подобная отчетность не относится к
категории налоговой но все организации независимо от применяемой системы
налогообложения сдают ее в обязательном порядке.
В
Налоговом кодексе установлено что формы налоговых деклараций и расчетов по
налогам и сборам утверждает Минфин России. Однако все необходимые формы
Минфином пока не утверждены. Поэтому для отчетности за 2005 год по таким
например налогам как налог на прибыль и налог на имущество »