Учебная работа № 83193. «Реферат Анализ необходимости налогового планирования на предприятиях и в организациях
Содержание:
«Содержание
Введение 3
Глава I Теоретические основы налогового планирования в организациях……5
1.1 Сущность налогового планирования и его виды……………………………5
1.2 Элементы и стадии налогового планирования……………………………..9
1.3 Пределы налогового планирования…………………………………………13
Глава II Организация налогового планирования в бухгалтерском учете на предприятиях…………………………………………………………………….15
2.1 Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета……………………..15
2.2 Организация налогового планирования на предприятии…………………17
2.3 Оценка налогового бремени предприятия…………………………………20
2.4 Принципы оптимизации налогообложения на предприятии……………..22
Глава III Проблемы налогового планирования и пути их решения………….24
3.1 Осуществление налогового планирования и пути оптимизации на примере предприятия ООО «Брянские колбасы»……………………………..24
3.2 Обзор арбитражной практики по налоговым спорам…………………….28
Заключение 33
Список использованной литературы……………………………………………35
Приложения………………………………………………………………………36
«»Список используемой литературы
1. Бюджетный кодекс РФ. [Текст]: офиц. текст. – Экзамен. – М.: — 2008г. – 255с.
2. Налоговый кодекс РФ. [Текст]: офиц. текст. – ОМЕГА-Л. – М.: — 2008г. – 682с.
3. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов/ Под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перер идический словарь Под ред. А.Я. Сухарева, В.Е. Крутских. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2001.
4. Горский И.В. Налоги: история и современность. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007 – 312 с.
5. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Под ред. Евстигнеева Е.Н. Учебник СПб.: Питер, 2008. – 287с.
6. Налоги и налогообложение: учебник для студентов ВУЗов/ [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г. – 511с.
7. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / И. В. Горский, Н. И. Малис, О. В. Медведева и др. — М. : Финансы и статистика, 2003.
8. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: Учебник.-М.: Финансы и статистика, 2008. – 145с.
9. Черник Д.Г., Л.П.Павлова, А.З.Дадашев, Князев В.Г., Морозов В.П. Налоги и налогообложение. Учебник. М.:ИНФРА-М, 2008
Статьи в периодической печати
10. Катков К.А. Действующая система налогообложения игорного бизнеса в России. // Вестник СГАУ им. Вавилова Н.И..- 2010.- №7.
Информационные ресурсы сети Internet
11. https://www.minfin.ru — Министерство финансов России
12. https://www.nalog.ru Федеральная налоговая служба
13. https://www.gks.ru Федеральная служба статистики
»
Выдержка из подобной работы:
….
Система налогового планирования сельскохозяйственного предприятия
…..оговому планированию
можно объединить в две группы. Первая группа в его основу закладывает
минимизацию налоговой нагрузки налогоплательщика; вторая группа под налоговым
планированием понимает налоговую оптимизацию связанную с достижением
определенных пропорций в деятельности предприятия. На наш взгляд наиболее целесообразным
является рассмотрение данного вопроса с точки зрения оптимизации налоговой
нагрузки и избежания экономического ущерба связанного с выплатой штрафных
санкций.
В экономической практике также отсутствует единое мнение по
классификации видов форм и методов налогового планирования. Л.В. Дуканич в
зависимости от периода различает оперативное текущее и
стратегическое планирование налогообложения [1]. Предметы налогового
планирования он разделяет на ожидаемые и реализованные
.
A.В. Брызгалин к методам налоговой оптимизации относит: разработку
учетной политики предприятия; оптимизацию через договор; метод замены
отношений; метод разделения отношений; метод отсрочки налогового платежа; метод
прямого сокращения объекта налогообложения; применение льгот и освобождений
[2].
И.Г. Русакова и В.А. Кашин выделяют методы: замены объекта и субъекта
налогообложения; замены налоговой юрисдикции; замены обстоятельств
деятельности; обмена налоговыми льготами и долгами и др. [3].
Е.Н. Евстигнеев к этапам налогового планирования до создания
предприятия относит: формулирование цели задач и видов деятельности выбор
месторасположения и организационно-правовой формы. В рамках текущего налогового
планирования он выделяет анализ налоговых льгот возможных форм сделок
рациональное размещение активов и прибыли [4].
B.Я. Кожинов среди этапов налогового планирования отмечает формирование
налогового поля предприятия системы его договорных отношений подбор типичных
хозяйственных операций [5].
Т.А. Козенкова этапы налогового планирования разделяет на три вида.
Стратегический этап включает в себя создание предприятия кардинальное
изменение условий его деятельности анализ налоговых льгот и формирование
учетной политики. В рамках оперативного налогового планирования ею выделяются:
управление налоговыми базами составление многовариантных налоговых моделей
рациональное размещение активов и прибыли составление налогового календаря. В
рамках этапа оценки эффективности налогового планирования устанавливаются
причины отклонений фактических результатов от плановых определяется система
показателей эффективности разработанных методов [6].
А.Н. Медведев выделяет следующие этапы налогового планирования:
определение цели и задач предприятия; решение вопросов о направлении
деятельности и размере бизнеса; выбор месторасположения предприятия; выбор его
организационно-правовой формы; анализ налоговых льгот; анализ возможных форм
сделок; рациональное размещение активов и прибыли предприятия [7].
Как видно из приведенной подборки мнений специфика налогового
планирования определяется спецификой объекта и субъекта налоговых операций
особенностями систем и методов налогообложения вариантами учетной и договорной
политики и др. Следует также иметь в виду что существуют определенные
законодательные ограничения полового планирования связанные с процедурами
регистрации налогоплательщика и предоставления им необходимой отчетности а
также меры административного и судебного воздействия сокращающие рамки
налоговой оптимизации. Кроме того при минимизации налогообложения следует
контролировать направление динамики прибыли предприятия во избежание ухудшения
его финансового состояния.
Основные элементы налогового планирования сельскохозяйственного
предприятия показаны на рис. 1. Рассмотрим их подробнее.
Система
налогового планирования
сельскохозяйственного
предприятия
┌────»