Учебная работа № 83180. «Контрольная Налог на доходы физических лиц
Содержание:
Введение 2
Налог на доходы физических лиц 3
Практическая часть Задача 1
Определить взносы в социальные внебюджетные фонды работника и налог на доходы этого физического лица, являющегося организацией (типа ж/д), если известно, что за 10 месяцев 2005 г. эти доходы составили 600 тыс. руб., в т.ч. доход физического лица (как воз¬награждение за выполнение трудовых обязанностей) составил 240 тыс. руб. (начисления по месяцам равные), дивиденды 160 тыс. руб., выигрыш в казино 100 тыс. руб.
Задача 2
Работнику в счет заработной платы передан товар, обычная цена реализации составляет 18 тыс. руб. Какую сумму составит налог с дохода этого физического лица, если известно, что это произошло в январе месяце и работник. Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ.
Задача 3
Предприятие в отчетном периоде (I квартале): реализовало продукцию собственного производства на сум¬му 413 тыс. руб. (в том числе НДС 18%);
• получило аванс на предстоящую поставку продукции на сум¬му 236 тыс. руб.;
• приобрело (оплатило и оприходовало) материальные ресур¬сы на сумму 43 тыс. руб. (в том числе НДС 18%);
• приобрело легковой автомобиль стоимостью 354 тыс.руб. (в том числе НДС 18 %) и основные средства для производства про¬дукции на сумму 94,4 тыс. руб. (в том числе НДС 18%). Основные средства приняты на учет.
Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.
Задача 4
Рассчитать налог на имущество при ставке Н% за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год, если известны исходные данные по данным бухгалтерского баланса (таблица 1)
Таблица 1 исходные данные
Месяц года
Остаточная стоимость, на начало месяца по вариантам, тыс. руб.
Январь 2000
Февраль 1900
Март 1800
Апрель 1700
Май 1600
Июнь 1500
Июль 1400
Август 1300
Сентябрь 1200
Октябрь 1100
Ноябрь 1000
Декабрь 900
Январь 2006 года 800
Ставка налога, % 1,8
Задача 5
Определить налоговую нагрузку организации в процентах к выручке от реализации продукции (работ, услуг) по итогам ра¬боты первого квартала 2005 г., если известно, что за этот период:
— выручка от реализации продукции (работ, услуг) состав¬ляет 413 тыс. руб.
— себестоимость реализованной продукции 85% от выручки (без учета НДС).
— фонд оплаты, облагаемый взносами в ЕСН 0,25% от выручки (без учета НДС), взнос по травматизму (НС и ПЗ)составляет 0,5% от ФОТ;
— налог на имущество составляет сумму из задания 5.
4
Заключение 4
Список использованной литературы 4
Выдержка из подобной работы:
….
Налог на доходы физических лиц
….. _____________ __________________________
Допустить к защите
Зав. кафедрой
_________________
_____________________________
«______» ______________ 2007 г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ОРГАНИЗАЦИОННО —
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИНВЕНТО»………………………………………….6
1.1. Экономическая характеристика предприятия……………………………..6
1.2. Организация бухгалтерского учета на
предприятии………………………8
2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА
НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ………………………………………………………………………………15
2.1. Экономическая сущность и порядок
исчисления налога на доходы физических лиц……………………………………………………………..15
2.2. Объект налогообложения и налоговая
база………………………………26
2.3. Налоговые вычеты основания для их
применения ……………………………38
3. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ УДЕРЖАНИЯ
И РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НДФЛ В ООО «ИНВЕНТО»………………………………………………52
3.1. Исчисления налога на доходы
физических лиц на предприятии……..52
3.2. Синтетический и аналитический учет
расчетов по налогу на доходы физических лиц……………………………………………………………..66
3.3. Ведение бухгалтерской и налоговой отчетности
НДФЛ………….……69
4. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ……………………………….74
4.1. Оценка существующих программных
продуктов для решения задач финансового учета и анализа расчетов по налогу………………………..74
4.2. Пути оптимизация механизма
исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц……………………………………………………………..76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..88
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Налогообложение доходов населения является
важнейшим элементом налоговой политики любого государства. Статьей 57 Конституции Российской Федерации за гражданами
РФ закреплена обязанность уплаты установленных законодательством налогов и
сборов. Налог на доходы физических лиц является одним из таких налогов.
Настоящая дипломная работa посвященa исследованию налога на доходы
физических лиц — одного из самых распространенных налогов современности. Его
платит все работающее население страны. НДФЛ является одним из основных
источников формирования государственного бюджета и регулятором доходов разных
социальных групп населения.
На правильность исчисления НДФЛ
оказывают влияние множество факторов. Существуют законные основания для его
существенного уменьшения и даже возврата из бюджета. Поэтому вопрос о
правильном исчислении данного налога с учетом всех возникающих особенностей
является наиболее актуальным так как затрагивает интересы миллионов людей.
Актуальность темы продиктована еще и тем что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения влекущие за собой тяжелые последствия как для отдельных предприятий и граждан так и для всей страны в целом.
Целью
данной дипломной работы является:
·
изучение
действующей в настоящее время системы исчисления налога на доходы физических
лиц
·
выявление
ее недостатков
· проведение анализа учета НДФЛ на конкретном предприятии · рассмотрение возможных путей его оптимизации. Для осуществления этих целей были решены следующие задачи: · дано определение экономической сущности категории налога на доходы физических лиц; · рассмотрен существующий ныне порядок исчисления НДФЛ особенности формирования налоговой базы применение действующих налоговых вычетов;
· проанализирована существующая
система расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц на примере
конкретного предприятия.
Предметом данной дипломной работы является обобщение полученных в ходе обучения теоретических знаний и применение их на практике для оценки состояния учета и анализа порядка исчисления налога на доходы физических лиц на примере предприятия ООО «Инвенто».
Дипломная работа состоит из введения
основной части практической части заключения списка исполь»