Учебная работа № 83481. «Реферат Налог на доходы физических лиц
Содержание:
«Введение 3
1. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов разных уровней 5
2. Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц 8
3. Проблемные вопросы 16
4. Практическая часть 1. При получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды за пользование кредитом налоговая база определяется как:
а) превышение суммы процентов за кредит, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения таких средств;
б) превышение суммы процентов за кредит, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, на дату погашения задолженности;
в) превышение суммы процентов за кредит, исчисленной исходя их двух третьих действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату полу-чения таких средств.
2. Пособия по временной нетрудоспособности:
а) включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
б) не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
3. Суточные, выплачиваемые командированному работнику:
а) включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
б) не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
в) не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если размер выплат не превышает установленных норм.
4. Суммы частичной или полной компенсации стоимости туристических пу-тевок, выплачиваемых работодателями своим работникам:
а) включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
б) не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
5. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций:
а) включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в полном размере;
б) не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если стоимость подарка не превышает 4000 рублей;
в) не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если стоимость подарка не превышает 12 МРОТ.
6. Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет за свое обучение в сумме, не превышающей:
а) 50 тыс. руб.;
б) 10 тыс. руб.;
в) 5 тыс. руб.
7. Социальные налоговые вычеты предоставляются:
а) в любой момент налогового периода на основании документов, подтверждающих расходы;
б) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче декларации;
в) по окончании налогового периода на основании документов, подтвер-ждающих расходы.
8. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета от продажи жилого дома в сумме, не превышающей:
а) 5000 МРОТ;
б) 1 млн. руб.;
в) 1 млн. руб., при условии, что жилой дом находился в собственности налогоплательщика менее трех лет.
9. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета при осуществлении расходов на новое строительство в сумме, не превышающей:
а) 600 тыс. руб.;
б) 2 млн. руб.;
в) 1000 МРОТ.
10. Дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц в размере:
а) 13%;
б) 30%, 15%;
в) 35%, 9%.
Задание 1.
Определить сумму налога, которую гражданин Петров А.А. должен уплатить в бюджет. В 2009 году Петров А.А. получил доход в виде заработной платы в сумме 60000 руб. (стандартный вычет составил 2800 руб.). Кроме того, он получил доход в сумме 200000 руб. от продажи автомобиля, находящегося в его собственности 2 года.
Задание 2.
Определить сумму налога, которую гражданка Семакина С.И. должна уплатить в бюджет. В 2009 году Семакина С.И. получила доход в виде заработной платы в сумме 85000 руб. (стандартный вычет составил 1200 руб.). Кроме того, она получила доход в сумме 1500000 руб. от продажи квартиры, находящейся в ее собственности 8 лет.
Задание 3.
Определить сумму налога, которую гражданин Мишин В.И. должен уплатить в бюджет. В 2009 году Мишин В.И. получил доход в виде заработной платы в сумме 150000 руб. (стандартный вычет составил 800 руб.). В 2009 году он начал строительство дачного коттеджа, истратив на работы и материалы 500000 руб.
Имущественный вычет может предоставляться на всю сумму, израсходо-ванную налогоплательщиком на новое строительство, но не более 2000000 руб.
Задание 4.
Определить сумму налога, которую гражданка Павлова И.К. должна уплатить в бюджет. В 2009 году Павлова И.К. получила доход в виде заработной платы в сумме 125000 руб. (стандартный вычет составил 1800 руб.). За лечение престарелых родителей она заплатила 30000 руб., что подтверждается документами.
25
Заключение 29
Список использованной литературы 30
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налог на доходы физических лиц
…..
Допустить к защите
Зав. кафедрой
_________________
_____________________________
«______» ______________ 2007 г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ОРГАНИЗАЦИОННО —
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИНВЕНТО»………………………………………….6
1.1. Экономическая характеристика предприятия……………………………..6
1.2. Организация бухгалтерского учета на
предприятии………………………8
2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА
НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ………………………………………………………………………………15
2.1. Экономическая сущность и порядок
исчисления налога на доходы физических лиц……………………………………………………………..15
2.2. Объект налогообложения и налоговая
база………………………………26
2.3. Налоговые вычеты основания для их
применения ……………………………38
3. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ УДЕРЖАНИЯ
И РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НДФЛ В ООО «ИНВЕНТО»………………………………………………52
3.1. Исчисления налога на доходы
физических лиц на предприятии……..52
3.2. Синтетический и аналитический учет
расчетов по налогу на доходы физических лиц……………………………………………………………..66
3.3. Ведение бухгалтерской и налоговой отчетности
НДФЛ………….……69
4. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ……………………………….74
4.1. Оценка существующих программных
продуктов для решения задач финансового учета и анализа расчетов по налогу………………………..74
4.2. Пути оптимизация механизма
исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц……………………………………………………………..76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..88
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Налогообложение доходов населения является
важнейшим элементом налоговой политики любого государства. Статьей 57 Конституции Российской Федерации за гражданами
РФ закреплена обязанность уплаты установленных законодательством налогов и
сборов. Налог на доходы физических лиц является одним из таких налогов.
Настоящая дипломная работa посвященa исследованию налога на доходы
физических лиц — одного из самых распространенных налогов современности. Его
платит все работающее население страны. НДФЛ является одним из основных
источников формирования государственного бюджета и регулятором доходов разных
социальных групп населения.
На правильность исчисления НДФЛ
оказывают влияние множество факторов. Существуют законные основания для его
существенного уменьшения и даже возврата из бюджета. Поэтому вопрос о
правильном исчислении данного налога с учетом всех возникающих особенностей
является наиболее актуальным так как затрагивает интересы миллионов людей.
Актуальность темы продиктована еще и тем что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения влекущие за собой тяжелые последствия как для отдельных предприятий и граждан так и для всей страны в целом.
Целью
данной дипломной работы является:
·
изучение
действующей в настоящее время системы исчисления налога на доходы физических
лиц
·
выявление
ее недостатков
· проведение анализа учета НДФЛ на конкретном предприятии · рассмотрение возможных путей его оптимизации. Для осуществления этих целей были решены следующие задачи: · дано определение экономической сущности категории налога на доходы физических лиц; · рассмотрен существующий ныне порядок исчисления НДФЛ особенности формирования налоговой базы применение действующих налоговых вычетов;
· проанализирована существующая
система расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц на пример»