Учебная работа № 83548. «Контрольная Налоговый учёт. Задачи 1, 31, 41, 51
Содержание:
«Задача 1 Предмет: «»Налоговый учёт и отчётность»»
ООО «Аквариум» в январе 2011 года отгрузило сырьё на производство 100 ед. продукции и произвело следующие затраты: сырьё А – 20 000 руб., сырьё В – 60 000 рублей. заработная плата производственных работников – 50 000 руб., отчисления в государственные внебюджетные фонды– ?, амортизация основных производственных фондов – 1 000 руб., плата за аренду производственного цеха – 80 000 руб., заработная плата управленческого персонала – 30 000 руб., отчисления в государственные внебюджетные фонды с заработной платы управленческого персонала – ?. Распределить произведённые расходы на прямые и косвенные. Сделать вывод об их учёте для целей налогообложения.
При решении задачи следует руководствоваться положениями статьи 318 НК РФ:
1) распределить все произведённые расходы на прямые и косвенные;
2) определить, какие из них полностью уменьшают налоговую базу отчётного периода, а какие распределяются на остатки НЗП, остатки готовой продукции на складе и на остатки отгруженной, но не реализованной на конец месяца продукции.
Задача 31 Предмет: «»Актуальные расчёты»»
Дана постоянная сила процента в год. Найти эквивалентные ей годовую учётную ставку и годовые процентные ставки, конвертируемые раз в день и в квартал.
Задача 41
Мистер А обязуется уплатить мистеру В 300 у. д. е. через 3 месяца и 500 у. д. е. через 6 месяцев от момента времени при фактической процентной ставке 2 % в квартал. Однако мистер А хотел бы составить такую схему платежей, которая соответствовала бы его регулярным ежеквартальным доходам, а именно: первый пла¬тёж производится немедленно, а остальные два – в конце каждого квартала. Какой должен быть размер регулярного платежа?
Задача 51
Задана сделка в виде дискретного потока наличности
-5 3 -2 9
1 3 4 6
Требуется: а) составить уравнение стоимости; б) определить, имеет ли сделка доходность; в) решить уравнение стоимости, если сделка имеет доходность, и вычислить с точностью до одного процента.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Обособленные подразделения: как вести бухгалтерский и налоговый учет
…..и обязанности у них также разные. В статье 55 ГК РФ
сказано что учредительные документы организации должны обязательно содержать
информацию об имеющихся у нее филиалах и представительствах.
Налоговое
законодательство под термином «обособленное подразделение» подразумевает не
только представительства и филиалы но и другие подразделения. Главное — чтобы
они соответствовали понятию «обособленного подразделения» данному в статье 11
Налогового кодекса[1]. Для такого подразделения в целях налогообложения
характерно наличие двух основных признаков: территориальная обособленность от
организации и оборудованные рабочие места созданные на срок более одного
месяца.
Обособленные
подразделения не являются самостоятельными юридическими лицами. Цель задачи и
функции таких структур определяются создавшей их организацией. Она же
организует в них бухгалтерский и налоговый учет.
При
постановке бухгалтерского и налогового учета в обособленных подразделениях
необходимо учитывать различные факторы: территориальную разобщенность
особенности регионального законодательства по месту нахождения подразделений
возможности оперативного сбора информации и др.
Бухгалтерский учет в
организациях с обособленными подразделениями
Обособленные
подразделения вне зависимости от их места нахождения применяют способы ведения
бухгалтерского учета которые избрала организация в соответствии с учетной
политикой. Об этом сказано в пункте 10 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации».
Рабочий
план счетов организации составляется таким образом чтобы можно было учитывать
операции с обособленными подразделениями. Для этих целей в нем надо
предусмотреть необходимые счета и субсчета.
Первичные
учетные документы составляются от имени или на имя организации поскольку
именно она а не ее подразделение приобретает права и обязанности по всем
сделкам.
В
учетной политике дополнительно может быть определен порядок распределения
расходов между организацией и подразделениями.
Здесь
необходимо учитывать возможности документального подтверждения всех операций.
Поэтому приложением к приказу об учетной политике может быть к примеру
положение о внутреннем учете и отчетности обособленных подразделений. При этом
важное значение приобретают правила и график документооборота между
организацией и ее обособленными подразделениями.
Организация
бухгалтерского учета и учета первичных документов во многом зависит от того
выделяется ли учет имущества и хозяйственных операций обособленного
подразделения на отдельный баланс.
Обособленные подразделения
без отдельного баланса
Подразделения
у которых объем операций и количество сотрудников незначительны как правило
не выделяются на отдельный баланс. Обычно они не имеют и собственного
банковского счета. Все денежные и материальные средства эти подразделения
получают от головной организации.
Обособленные
подразделения без отдельного баланса не имеют собственной бухгалтерии
и не ведут бухгалтерский учет. Первичные учетные документы
оформленные в подразделении передаются в бухгалтерию головной организации.
Сроки для такой передачи устанавливаются внутренними актами. Бухгалтерия
организации производит обработку указанных документов и отражает их в учете.
Если
в таком подразделении учет все-таки ведется то он ограничивается как правило
лишь обработкой и систематизацией первичных документов.
Тем
не менее головная организация должна обеспечить раздельный аналитический учет
хозяйственных операций обособленных подразделений у которых нет отдельного
баланса. Для этого все операции подразделения надо учитывать на отдельных
субсчетах рабочего плана счетов устанавливаемого в учетной политике
организации.
Обособленные подразделения на
отдельном балансе
Под
отдельным балансом следует понимать перечень показателей которые устанавливает
организация для своих обособленных подразделений. Конкретный перечень таких
показателей организация определяет самостоятельно. Об этом сказано в письме
Департамента налоговой политики Минфина России от 29.03.2004 № 04-05-06/27.
В
штате подразделения которое»