Учебная работа № 83533. «Курсовая Налоговое планирование
Содержание:
Введение3
1.Общая характеристика налогового планирования4
1.1. Понятие, сущность и значение налогового планирования4
1.2. Правовые основы налогового планирования7
2.Способы налогового планирования12
2.1. Выбор организационно-правовой формы12
2.2. Налоговые льготы13
2.3. Оффшоры14
2.3. Учетная политика организации18
2.4. Экономическая обоснованность затрат19
2.5. Замена трудового договора гражданско-правовым19
2.6. Иные способы налогового планирования21
3.Пределы осуществления налогового планирования23
Заключение29
Библиографический список30
Приложения34
Выдержка из подобной работы:
….
Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование
…..дня большинство предлагаемых на рынке схем
оптимизации налогов изначально направлены только на минимизацию налогов и
следовательно могут рассматриваться как уклонение от уплаты налогов. Однако
использовать схемы минимизации налогов в условиях жесткой конкуренции вынуждены
даже добросовестные налогоплательщики иначе они просто разорятся.
Целью
оптимизации должно быть не снижение налогов а увеличение доходов субъекта
предпринимательской деятельности после уплаты налоговых платежей. Ведь
минимизация одних налогов может привести к увеличению других а впоследствии —
к штрафным санкциям со стороны налоговых органов. Иначе говоря штрафные
санкции могут превысить планируемый эффект от минимизации налогов.
Объясняется
это просто. Как известно все налоги условно можно разделить на следующие
группы:
Налоги
находящиеся «внутри себестоимости» .
Снижение
этой группы налогов ведет к снижению себестоимости продукции что в свою
очередь ведет к увеличению прибыли организации и соответственно увеличивает
налоговые платежи в бюджет по налогу на прибыль. В результате эффект от
снижения этой группы налогов очень незначителен.
Налоги
находящиеся «вне себестоимости» .
Для
этой группы налогов важно добиться уменьшения разницы подлежащей уплате в
бюджет. Напомним что порядок исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость установленный главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации
предполагает что сумма НДС подлежащая уплате в бюджет определяется как
разница между суммой начисленного налога и суммой налоговых вычетов то есть
метод зачета. В связи с чем для этой группы налогов оптимизация заключается в
выборе контрагентов с которыми работает субъект хозяйственной деятельности.
Ведь если метод исчисления НДС предполагает метод зачета то становится
очевидным что организации при приобретении товаров
имущественных прав не выгодно работать с партнерами не являющимися
плательщиками указанного налога.
Налоги
находящиеся «над себестоимостью» .
Чтобы
миниминизировать налоговые платежи по данной категории налогов налогоплательщик
должен стремится либо к снижению налогооблагаемой базы либо к уменьшению
ставки налога. Причем добиться уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на
прибыль можно путем увеличения налогов сидящих «внутри
себестоимости».
Однако
как мы отметили выше осуществляя оптимизацию налогообложения важно не
уменьшить величину какого либо из налогов а увеличить финансовые ресурсы
хозяйствующего субъекта. Поясним на примере для простоты расчетов возьмем
условные цифры.
Пример
1.
Допустим
выручка налогоплательщика равна 10 000 рублей а затраты составили 5 000
рублей.
В
итоге налогооблагаемая база по налогу на прибыль составит 5 000 рублей.
В
этих условиях налогоплательщик заплатит налог на прибыль в сумме 1 200 рублей
.
Окончание
примера.
Пример
2.
Допустим
выручка налогоплательщика равна 10 000 рублей. Предположим что организация решила
минимизировать налог на прибыль увеличив затраты осуществленные
налогоплательщиком в результате затраты также составили 10 000 рублей.
В
итоге налогооблагаемая б»