Учебная работа № 81526. «Контрольная Налоги и налогообложение, вариант 1 2
Содержание:
«ВАРИАНТ 1
Гр. Измаилов работает в ООО «Терем». Его ежемесячный оклад составляет 21 тыс. руб.
В июле и декабре 2015 г. ему была выплачена материальная помощь в размере 16 тыс. руб. и 18 тыс. руб. соответственно.
1 мая 2015 г. в ООО «Магма» гр. Измаиловым был получен кредит 620 тыс. руб. сроком на шесть месяцев под 5% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на день возврата кредита составила 8% годовых (данные условные). Срок возврата – 01.11.2015 г.
Гр. Измаилов имеет сына (22 года, студент вечерней формы обучения) и дочь (17 лет, студентка дневной формы обучения).
В течение 2015 г. он истратил на образование следующие суммы:
на себя – 52 тыс. руб.; на сына – 20 тыс. руб.; на дочь – 35 тыс. руб., что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговый орган по месту регистрации. По заявлению гр. Измаилова ему был предоставлен образовательный налоговый вычет в соответствии с гл. 23 НК РФ.
Определите общую сумму налога на доходы физических лиц гр. Измаилова за 2015 год. Заполните налоговую декларацию по налогу на доход физического лица при условии, что гр. Измаилов не подавал в бухгалтерию ООО «Терем» заявление о предоставлении ему стандартного вычета, а сумма удержанного налога на доходы физических лиц ООО «Терем» составила 18 000 рублей.
Гр. Измаилов ИНН 760400182571
ООО «Терем» ИНН 7604036638 КПП 760401005
Задача по НДФЛ 1
Гр. Егоров работает в ООО «Нива». Его ежемесячный оклад составляет 21 тыс.руб. В июле и декабре 2014г. ему была выплачена материальная помощь 6 тыс.руб. и 1 тыс.руб. соответственно.
Гр.Егоров продал квартиру 1 ноября 2014 года за 2300000 руб. Березову Е.А. на основании договора купли – продажи № 6254. Г. Егоров приобрел указанную квартиру 1 октября 2013 года за 1260000 руб.
В течение 2014г. гр. Егоров истратил на медикаменты и лечение на себя — 48 тыс.руб.; на супругу — 86 тыс.руб., что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговой инспекции по месту жительства.
Определить сумму налога на доходы физических лиц гр. Егорова за 2014г.
Задача по НДФЛ 2
Гр. Серов работает в ООО «Магма». Его ежемесячный оклад составляет 37 тыс. руб.
В июле и декабре 2014г. ему была выплачена материальная помощь 16 тыс. руб. и 8 тыс. руб. соответственно. В мае — подарок 3 тыс.руб.
1августа 2014г. в ООО «Магма» гр. Серовым был получен кредит 2000 тыс.руб. сроком на пять месяцев . Ставка рефинансирования ЦБ.РФ на день возврата кредита составила 10,5% годовых (данные условные).( срок возврата 31.12.14.)
Гр. Серов имеет сына (22 года, студент вечерней формы обучения) и дочь (17лет, студентка дневной формы обучения).
В течение 2014 г. он истратил на образование: себя — 52 тыс. руб., сына — 20 тыс. руб., дочери — 45 тыс. руб.,
В течение 2014г. гр. Серов истратил на медикаменты и лечение на себя — 13 тыс. руб., на супругу — 26 тыс. руб., на мать — 48 тыс. руб., что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговый орган по месту регистрации. По заявлению гр. Серова ему был предоставлен образовательный и медицинский налоговый вычет.
В ноябре 2014г. гр. Серов продал личный автомобиль ФОРД, находящийся в его собственности с апреля 2013г. за 520 тыс.руб. (Документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля в 2013г. гр. Серов не сохранил)
В соответствии с гл. 23 НК РФ определить общую сумму налога на доходы физических лиц гр. Серова за 2014г.
Задача по взносам во внебюджетные фонды.
В организации работают 4 человека, суммы выплат которым представлены в таблице:
Должность Ежемесячный оклад Ежемесячная компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях Ежемесячная компенсация стоимости питания
(оплата обеда) Материальная помощь в марте Премия в июле по итогам работы за полугодие Материальная помощь в ноябре Премия в декабре по итогам работы за год
директор 68000 3000 10000 50000 10000 50000
бухгалтер 40000 3000 10000 30000 10000 30000
менеджер 20000 2000 3000 10000 15000 10000 15000
водитель 15000 3000 10000 5000 10000 5000
Рассчитайте ежемесячные платежи во внебюджетные фонды за расчетный период (год) по предприятию и опишите сроки перечисления платежей и предоставления отчетности в различные фонды в течение расчетного периода
Задача по НДС 1
Предприятие в отчетном периоде:
* Реализовало продукцию собственного производства на сумму 800 тыс.руб. (в том числе НДС)
* получило аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 60 тыс.руб.
* приобрело (оплатило и оприходовало) материальные ресурсы на сумму 630 тыс. руб.(в том числе НДС)., однако 50% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд;
* оплатило работы производственного характера на сумму 68 тыс. руб. организации – исполнителю, получившей освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС.
* Приобрело основные средства для производства продукции на сумму 877 тыс. руб. (в том числе НДС). Основные средства приняты на учет и введены в эксплуатацию)
Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за отчетный период.
Задача по НДС 2
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если
— за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340 тыс.руб. ( в том числе НДС – 18%)
— приобретены товары на сумму 2320 тыс руб. ( в т.ч. НДС 18%)
— от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80 тыс.руб.
— — приобретены основные средства на сумму 620 тыс.руб. (в т.ч.НДС 18%), в эксплуатацию введены.
— безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 35 тыс.руб.
— получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров на сумму 220 тыс.руб.
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 09.03.2016)
2. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «»О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»» (ред. от 29.12.2015)
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоги и налогообложение
…..овинности населения. С расширением функций феодального государства образопанием централизованных государств постепенно
возрастает роль денежных налогов в формировании
государственной казны.
Налог — зто
обязательный безвозмездный преимущественно денежный платеж взимаемый на основе государственного
принуждения исходя из реалий
экономической жизни.
В современной литературе о
налогах приводится большое количество различного
рода определений налогов. При этом во всех определениях неизменно подчеркивается что
• налог
— платеж обязательный.
‘Другими словами платежи которые не
являются для плательщиков обязательными не
относятся к налоговым. К налогам не относятся любые добровольные выплаты взносы отчисления. Налоги являются теми
• платежами
которые осуществляются безвозмездно т.е. их уплата
не устанавливает каких-либо
конкретных
обязанностей государства по
отношению к лицу вносящему эти платежи.
В отдельных определениях налога указывается
что
• налоги — это платежи взимаемые в установленном
законом
порядке.
Это справедливо в том смысле что
в цивилизованном государстве обязанности по
уплате налогов должны устанавливаться законом. Часто отмечается что
• налоги — денежные платежи
.
Разумеется в современных
условиях большинство налоговых выплат
осуществляется в денежной форме. Однако с
одной стороны история содержит многочисленные примеры осуществления
налоговых выплат в натуральной форме а с
другой стороны многие современные налоговые системы в определенных
случаях допускают уплату налогов путем предоставления государству товаров или услуг
• налоги
— один из основных
способов формирования доходов
бюджетов.
Вопрос 2. Налоговая политика государства. Налоговое бремя.
Историческая
эволюция привела к формированию двух моделей рыночной экономики:
Либеральная –
незначительное вмешательсто государства.
Социально
– ориентированная
– большая степень вмешательства государственного регулирования.
Вопрос 3. Принципы налогообложения
Под принципами налогообложения понимаются основные исходные положения системы налогообложения. Впервые принципы
налогообложения
были сформулированы Адамом Смитом который
считал основными принципами налогообложения справедливость
определенность удобство для налогоплательщика
и экономию на издержках налогообложения. Эти классические принципы были сформулированы Смитом в вышедшей в 1776 г. книге «Исследование о природе и причинах богатства
народов» следующим образом:
«Подданные
государства должны по возможности соответственно своей способности и силам участвовать в содержании правительства т.е. соответственно
доходу каким они пользуются под покровительством и защитой государства. Налог который обязывается уплачивать
каждое отдельное лицо должен быть точно определен а не произволен. Срок
уплаты способ платежа сумма платежа
— все это должно быть ясно и определенно для плательщика и для всякого другого лица.
Там где
этого нет каждое лицо обла]-аемое данным налогом отдается большей или меньшей степени во власть сборщика налогов
который может отягощать налог для всякого неугодного ему плательщика или
включать для себя угрозой закого отягощения
подарок или взятку.
Неопределенность
обложения развивает наглост»