Учебная работа № 83857. «Курсовая Налог на доходы физических лиц
Содержание:
Введение3
1. История возникновения налога на доходы физических лиц6
2. Система налогообложения доходов физических лиц в западноевропейских странах11
3. Место налога на доходы физических лиц в бюджетной системе Российской Федерации18
4. Основы применения налога на доходы физических лиц. Субъекты налога и объект налогообложения26
Заключение37
Список литературы39
Приложение 142
Приложение 243
Приложение 344
Приложение 445
Приложение 5.46
Список литературы
Нормативные акты
1.Конституция Российской Федерации. – М.: Проспект, 1996. – 80 с.
2.Налоговый кодекс РФ. (части первая и вторая): По состоянию на 15 апреля 2006 г. -Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006. – 656 с.
3.Федеральный Закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законода-тельных актов) Российской Федерации» от 07.07.2003 г. № 117-ФЗ // Российская газета. – 2003. — № 132.
4. Федеральный Закон «О федеральном бюджете на 2004 год» от 23.12.2004 г. № 186-ФЗ // Пар-ламентская газета. – 2003. — № 59.
5. Федеральный Закон «Об исполнении федерального бюджета за 2003 год» от 08.05.2004 г. № 35-ФЗ // Парламентская газета. – 2004. — № 84.
6. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицин-ских услуг и дорогостоящего лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при оп-ределении суммы социального налогового вычета» // Российская газета. – 2001. — № 59.
7. Приказ МНС РФ от 16.10.2003 г. № БГ-3-04/540 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению» // Российская газета. – 2003. № 250.
Литература
8.Айтхожина Г. Информация на службе налоговых органов.//Омское налоговое обозрение .-2004.- № 6.- c.56
9.Айтхожина Г. Контрольная работа: от года к году.// Омское налоговое обозрение.- 2004.- №5. — c.215
10. Акимова В.П. Порядок предоставления социального налогового вычета // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004. — № 22.
11. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации / Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2004. – 172 с.
12. Глухов В.В., Дольдэ Л.В., Некрасова Т.П. Налоговая теория и практика. – СПб.: Издательство «Лань», 2005. – 448 с.
13.Грязнов А. Налогообложение физических лиц и перспективы его совершенствования // Налого-вый вестник. — 2004. — №9.- c.105
14. Дробозина Л.А. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 1999. – С. 373.
15.Еремина С.А. Проведение камеральных и выездных налоговых проверок уплаты налога на до-ходы физических лиц и методы их реализации // Налоговый вестник. – 2005. — № 9. – С. 5-11.
16. Караваева И.В. Социальные аспекты подоходного налогообложения в рыночной экономи-ке.//Финансы .- №8.- 2004.-c23
17.Кашин И.С. О применении главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.// Налоговый вестник .- № 4.- 2004
18. Кучеров И.И. Налоговое право России. – М.: ЮрИнфор, 2003. – С. 117-124.
19. Майбуров И.А. Федеральные налоги и сборы: схемы для ускоренного изучения. Учебное посо-бие. – СПб.; Питер, 2006. – 256 с.
20.Максимов М., Сакаев Р. Декларирование доходов физическими лицами – налогоплательщика-ми как правовое явление. // Налоги.- вып.1.- 2004
21.Малышко В.Ф., Комиссарова Ю.В. Налог на доходы: сплошные проблемы.// Омское налоговое обозрение .- № 1.- 2005
22. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование // Законодательство. – 2004. — № 10.
23.Новикова А.И., Мельник А.Д. О совершенствовании подхода к анализу поступления налоговых платежей.// Налоговый вестник .- №5.- 2005
24.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ.// М.. Международный центр финансово-экономического развития,- 2004.-C.186-197
25.Пономаренко Е. О бюджетно-налоговой политике на 2004 г. (анализ концепции)// Экономист .- №11.- 2004
26.Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение в Российской Федерации — СПб,: Питер, 2005. -С. 18-23.
27. Сапронов М.Н. Вопросы оптимизации налога на прибыль, НДС, налога на имущество, налога на доходы физических лиц и единого социального налога // Консультант Бухгалтера. – 2004. — № 9. – С. 41-46.
28. Сокол М.П. Подоходное налогообложение физических лиц // Налоговый вестник. – 2004. — № 1. – С. 15.
29. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. – М.: МЦФЭР, 2004. – 448 с.
30.Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
31.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. — М.. ИНФРА- М.- 1999.-136 с.
Выдержка из подобной работы:
….
Льготы по налогу на доходы физических лиц
…..ь является
единым и подлежит применению на всей территории РФ как в отношении физических
лиц являющихся налоговыми резидентами РФ так и в отношении физических лиц не
являющихся налоговыми резидентами РФ.
Указанные
в данной статье доходы рассматриваются в качестве средств которые не формируют
налоговую базу. При получении таких доходов объекта налогообложения не
возникает.
Полностью
освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц:
1)
государственные пособия за исключением пособий по временной нетрудоспособности
а также иные выплаты и
компенсации выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При
этом к пособиям не подлежащим налогообложению относятся пособия по
безработице беременности и родам.
Рассматривая
такой вид налоговых освобождений как пособие по временной нетрудоспособности
включая пособие по уходу за больным ребенком необходимо отметить что
существует проблема налогообложения процентов выплачиваемых работникам в связи
с задержкой выплаты заработной платы на основании статьи 236 Трудового кодекса
РФ. По мнению Минфина РФ такие проценты не облагаются налогом на доходы физлиц
наряду с другими государственными пособиями.
Однако
с данной позицией трудно согласиться. Дело в том что статья 236 Трудового
кодекса устанавливает материальную ответственность работодателя за задержку
выплаты заработной платы а не обязанность по осуществлению каких-либо выплат
или компенсаций*.
Вместе
с тем отдельные налоговые инспекции придерживаются позиции Минфина РФ. Однако
при этом они считают что проценты выплачиваемые за задержку выдачи заработной
платы не облагаются налогом по другому основанию — пункту 3 статьи 217 НК РФ.
Например
в письме УМНС РФ по г. Москве от 13 января 2003 г. О
налогообложении доходов физических лиц» разъяснено следующее. Статья 236
Трудового кодекса РФ устанавливает выплату процентов за нарушение срока оплаты
труда. Конкретный размер такой компенсации определяется коллективным или
трудовым договором.
Следовательно
на подобную выплату пункт 3 статьи 217 НК РФ распространяется только в том
случае если ее размер указан в коллективном договоре;
2)
пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
назначаемые в порядке установленном действующим законодательством.
В соответствии с Федеральным законом от 17
декабря 2001 г. «О трудовых пенсиях в РФ» устанавливаются следующие
виды трудовых пенсий:
—
трудовая пенсия по старости;
—
трудовая пенсия по инвалидности;
—
трудовая пенсия по случаю потери кормильца.
Порядок
установления и выплаты пенсий по государственному пенсионному обеспечению за
счет средств федерального бюджета регулируются Федеральным законом от 15
декабря 2001 г. О государственном пенсионном обеспечении в
Российской Федерации» и Законом РФ от 12 февраля 1993 г. О
пенсионном обеспечении лиц проходивших военную службу службу в органах
внутренних дел учреждениях и орга»