Учебная работа № 81517. «Контрольная Налог на имущество организаций сущность, механизм исчисления и уплаты, направления развития, задачи 5,12
Содержание:
«Содержание
Налог на имущество организаций: сущность, механизм исчисления и уплаты, направления развития 3
Задача 5 10
Задача 12 12
Список используемой литературы 13
Задача 5
Классифицируйте нижеприведенные расходы/доходы по их видам и заполните таблицу 2.2.
Расход/доход
Реализованы товары собственного производства
Получены дивиденды от дочерней компании
Представительские расходы
Расходы по аренде офисного помещения
Приобретение сырья для производства
Начислена арендная плата за складское помещение
Приобретение электроэнергии для производственных целей
Потери от производственного брака
Расходы на заработную плату работников цеха
Расходы на заработную плату управленческого персонала
Расходы в виде процентов по полученному займу
Приобретение сборочной линии
Расходы на ремонт служебных автомобилей
Приобретение спецодежды для рабочих
Расходы на услуги банков
Контрагентом возвращены ошибочно перечисленные ему средства
Создание резерва на гарантийный ремонт
Разовое поступление от сдачи в аренду помещения
Суммы НДС, предъявленные поставщиком
Пени и штрафы в бюджет
Аванс поставщику
Перечислена спонсорская помощь детской спортивной команде
Задача 12
Организация ООО «Ниссан Мэнуфэкчуринг», зарегистрированная в Санкт-Петербурге, произвела и реализовала на территории РФ в марте 2015г. легковые автомобили: 5 тыс.шт. с мощностью двигателя 124 л.с., в том числе 10 автомобилей передала в свои обособленные подразделения для собственных нужд.
Ставка акциза 37 руб. за 1 л.с.
Определить:
1)сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;
2)срок уплаты и срок подачи налоговой декларации
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016)
2. ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. 2010)
3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. – М.6 Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2014
4. Брызгалина А. В. Методы налоговой оптимизации. – М.: 2015
5. Кожинов В.Я. Налоговое планирование. Учебное пособие. – М.: 2014
6. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. – М.:2014
7. Налоговое планирование / Е. Вылкова, М.Романовский. – СПб.: Питер, 2014
8. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:ИНФРА – М, 2014
9. https://politike.ru/dictionary/435/word/fih…
»
Выдержка из подобной работы:
….
Порядок исчисления и уплаты НДС строительно-монтажными организациями
…..качестве налогоплательщика исчисляет и уплачивает НДС в бюджет в соответствии
с положениями главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.
Объектом
налогообложения согласно статье 146 НК РФ признается реализация товаров
на территории Российской Федерации. Для строительных организаций
объектом налогообложения является реализация СМР выполненных по договорам
строительного подряда с заказчиком.
При
этом обращаем Ваше внимание что возникновение объекта налогообложения по
строительно-монтажным работам находится в прямой зависимости от места
нахождения этих работ. Если строительная организация оказывает услуги на
территории Российской Федерации следовательно она должна начислить НДС на
работы. Если строительная организация оказывает услуги за пределами Российской
Федерации то в таком случае объект налогообложения аналогичным налогом
возникает на территории иностранного государства. Местом реализации работ
согласно статье 148 НК РФ признается территория Российской Федерации если это
работы с недвижимым имуществом — строительные монтажные
строительно-монтажные ремонтные реставрационные и озеленительные.
Пример
1.
Российская
строительная фирма заключила договор с иностранной фирмой на проведение
капитального ремонта здания принадлежащего на праве собственности иностранному
юридическому лицу. Здание находится Москве. Должна ли строительная фирма
начислить НДС на оказываемые услуги?
В
приведенном примере сделка касается недвижимого имущества критерием признания
территории Российской Федерации местом реализации в данном случае является
место нахождения данного имущества.
Город
Москва расположен на территории Российской Федерации следовательно данные
услуги строительная организация будет оказывать на территории Российской
Федерации и соответственно на свои услуги фирма должна будет начислить НДС.
Если
бы ремонтируемое здание находилось например на территории Болгарии то
российская строительная фирма должна была начислять на свои услуги аналог НДС
так как местом реализации данных работ была бы территория иностранного
государства.
Окончание
примера.
Налоговая
база при реализации налогоплательщиком товаров определяется в
соответствии со статьей 154 НК РФ.
Однако
есть одна особенность при реализации СМР: выполнением считаются работы
выполненные как собственными силами организации так и привлеченными
субподрядными организациями. В НК РФ прямо не содержится норма устанавливающая
состав налоговой базы генподрядной организации: входят ли в нее общий объем
работ по генеральному подряду или только работы выполненные собственными
силами.
Ставка
налога на добавленную стоимость у строительных организаций в соответствии со статьей
164 НК РФ всегда составляет 18%.
В
соответствии со статьей 167 НК РФ строительно-монтажные организации имеют право
устанавливать в целях налогообложения момент возникновения налогооблагаемой
базы по налогу на добавленную стоимость либо «по оплате» либо
«по отгрузке»:
для
налогоплательщиков утвердивших в учетной политике для целей налогообложения
момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупател»