Учебная работа № 81561. «Контрольная Налоги, задача по НДС
Содержание:
«Задача по НДС
Организация «А» в 1 квартале 2015 года осуществляет операции, облагаемые НДС (реализация товаров) и необлагаемые НДС (реализация медицинской техники). Выручка от облагаемых НДС операций по отгруженным товарам составила – 115,0 тыс. руб. в т. ч. НДС — 18,0 тыс. руб.
Выручка от необлагаемых НДС операций составила – 50,0 тыс. руб. (отгружена медицинская техника)
Для ведения деятельности организация приобрела для перепродажи товар на сумму – 236,0 тыс. руб. в т. Ч. НДС – 36,0 тыс. руб. Также приобретен копировальный аппарат стоимостью – 13,0 тыс. руб. в т. Ч. НДС – 2,0 тыс. руб., кроме того осуществлена оплата аренды в сумме – 59,0 тыс. руб. в т. Ч. НДС – 9,0 тыс. руб.
1) Рассчитать сумму НДС подлежащей вычету
2) Рассчитать сумму НДС подлежащей уплате в бюджет
3) Куда отнести сумму НДС не подлежащей вычету
4) Заполнить счет-фактуру
Литература
Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016)
»
Выдержка из подобной работы:
….
Сквозная задача по финансовому и управленческому учету
…..
1. Учет
материально-производственных запасов ведется в соответствии с Положением по
бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01
утвержденным Приказом Минфина от 09.06.2001 г. на счете 10 «Материалы».
2. В составе
материально-производственных запасов учитываются материальные ценности
используемые в качестве сырья материалов комплектующих изделий при
производстве продукции выполнении работ оказании услуг а также для
управленческих нужд.
В составе
материально-производственных запасов учитываются также средства труда
срок полезного использования
которых не превышает 12 месяцев.
3. Оценка
материально-производственных запасов.
Материально-производственные
запасы принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических расходов на их
приобретение или изготовление.
Комментарии к пункту
3.
К фактическим затратам на приобретение МПЗ
относятся:
·
суммы
уплачиваемые в соответствии с договором поставщику ;
·
суммы
уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги
связанные с приобретением материально — производственных запасов;
·
таможенные
пошлины;
·
невозмещаемые
налоги уплачиваемые в связи с приобретением единицы материально —
производственных запасов;
·
вознаграждения
уплачиваемые посреднической организации через которую приобретены материально
— производственные запасы;
·
затраты
по заготовке и доставке материально — производственных запасов до места их
использования включая расходы по страхованию. Данные затраты включают в
частности затраты по заготовке и доставке материально — производственных
запасов; затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения
организации затраты за услуги транспорта по доставке материально —
производственных запасов до места их использования если они не включены в цену
материально — производственных запасов установленную договором; начисленные проценты
по кредитам предоставленным поставщиками ; начисленные до
принятия к бухгалтерскому учету материально — производственных запасов проценты
по заемным средствам если они привлечены для приобретения этих запасов;
·
затраты
по доведению материально — производственных запасов до состояния в котором они
пригодны к использованию в запланированных целях. Данные затраты включают
затраты организации по подработке сортировке фасовке и улучшению технических
характеристик полученных запасов не связанные с производством продукции
выполнением работ и оказанием услуг;
·
иные
затраты непосредственно связанные с приобретением материально —
производственных запасов.
Запасы изготовленные самой организацией оцениваются исходя
из фактических затрат на производство данных запасов.
Запасы полученные в счет вклада в уставный
капитал организации принимаются к учету в оценке согласованной учредителями
организации.
Стоимость МПЗ полученных организацией безвозмездно а также остающихся от выбытия основных средств и другого имущества
определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к
бухгалтерскому учету при этом под текущей рыночной стоимостью понимается
стоимость »