Учебная работа № 81629. «Контрольная Контрольная работа по налогам и налогообложению (задачи)
Содержание:
«Задача 3.
Организация в налоговом периоде (месяц) отгрузила продукцию на 1298 тыс. руб. (в том числе НДС 198 тыс. руб.), половина которой была оплачена денежными средствами, а вторая половина обменена на необхо-димое сырье. Сырье получено и оприходовано. Организацией приобретены, оплачены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., в том числе НДС – 72 тыс. руб. (На партию материалов в сумме 118 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб. не получены счета-фактуры). Кроме того, организацией получен аванс в сумме 150 тыс. руб., списана дебиторская задолженность в связи с истечением срока давности за счет резерва по сомнительным долгам в размере 250 тыс. руб. Учетная политика в целях налогообложения — “по отгрузке”.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 9.
Организация занимается производством мебели. В отчётном месяце отгружено 200 комплектов по цене 6 тыс. руб. (без НДС) за комплект, из которых оплачено 100 комплектов. Получены авансы в счёт предстоящих поставок — 600 тыс. руб. За аренду помещения уплачено 60 тыс. руб. (без НДС), а также организация реализовала купленные ранее ценные бумаги на сумму 200 тыс. руб. Передано безвозмездно имущество коммерческой организации на осуществление уставной деятельности на сумму 12 тыс. руб. Организация получила от поставщиков и оприходовала сырьё и мате-риалы на сумму 118 тыс. руб. (в т. ч. НДС 18 тыс. руб.) и половину оплатила. Кроме того, акцептованы, но не оплачены счета за освещение, водоснабжение и т.п. на сумму 59 тыс. руб. (в т.ч. НДС — 9 тыс. руб.), а также организации предъявлены штрафные санкции за несвоевременную поставку товаров в размере 5 тыс. руб., которые ею не признаны. Учетная политика для целей налогообложения — “по отгрузке”.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 10.
Организация в августе произвела 7000 литров спирта этилового (90%). В августе было произведено из спирта 60 тыс. бутылок водки кре-постью 40% (объем 0,5 л.) и 30 тыс. бутылок вина крепостью 30% (емкость 0,5 литра). Реализация водки и вина составила 90% от объема производства. Готовая продукция была реализована на акцизный склад.
Определите сумму акциза.
Задача 7.
В организации работают 4 человека. Выплаты работникам с января по март т.г. составили:
1-ый работник — 7500 руб.;
2-ой работник — 7500 руб.;
3-ий работник — 105000 руб.;
4-ый работник — 10000 руб.
За апрель т.г. выплаты составили:
1-ый работник — 1500 руб.;
2-ой работник — 2500 руб.;
3-ий работник — 5000 руб.;
4-ый работник — 2000 руб.
Работник №3 является инвалидом. Выплаты, не подлежащие налогообложению за период с января по апрель т.г. составили:
2-ой работник — 1000 руб. в апреле т.г.;
4-ый работник — 1000 руб. в марте т.г.
Рассчитайте налоговую базу для единого социального налога.
Задача 2.
Бюджетная организация получила от иностранной организации в установленном порядке гранты на строительство очистных сооружений и на создание лесозащитной полосы на сумму 200 млн. долл. США. При получении грантов курс доллара составил 29 руб., а к моменту его фактического использования — 29 руб. 30 коп.
Из 200 млн. долл. 50 млн. долл. было израсходовано на строительство очистных сооружений, 80 млн. долл. — на создание лесозащитной полосы, а 70 млн. долл. — на строительство и ремонт дороги, соединяющей эту организацию с городом и ее филиалами.
Определите налог на прибыль, который должна уплатить организация от использования грантов.
Задача 5.
В течение года бюджетное учреждение получило бюджетные ассигнования на сумму 11000 тыс. рублей. Местные органы власти предоставили ему оборудование и аппаратуру на 5000 тыс. рублей, а шефствующее предприятие — мебель и мягкий инвентарь на 2000 тыс. рублей.
Поступили средства из фонда обязательного медицинского страхова-ния — 12000 тыс. руб.
За оказанные платные медицинские услуги граждане уплатили учреждению 16000 тыс. рублей. Расходы на их проведение составили 12000 тыс. рублей.
Получены процентные платежи по депозитному счету — 400 тыс. руб.
Получены гранты на сумму 1000000 руб., которые использованы не по назначению. Не по назначению использована часть бюджетных ассигно-ваний на сумму 3000 тыс. руб.
Учреждение заплатило штраф за несвоевременное предоставление отчетности — 100 тыс. рублей.
Определите сумму налога на прибыль организации год.
Решение:
Нецелевое использование 3000+1000 = 4000 тыс. руб.
Доходы от услуг (16000-12000) = 4000 тыс. руб.
Проценты по депозиту – 400 тыс. руб.
Итого доходов = 4000+4000+400 = 8400 ты. руб.
Расходы – 100 тыс. руб.
Налогооблагаемая база = 8400-100 =8300 тыс. руб.
Налог на прибыль = 8300*20% = 1660 тыс. руб.
Литература
Налоги: Учебное пособие/ Под. ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2001.- 544 с.
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 262 с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов — М.: МЦФЭР, 2001. — 448 с.
Деньги и финансы: тесты и задачи / Под ред. И.Т. Балабанова. — Спб: Издательство “Питер”, 2000. – 144 с.
Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. – М.: Приор, 2000. – 176 с.
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов — М.: ИНФРА- М, 2001. – 576 с.
1. Информацино -правовые «Консультант», «Гарант».
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налогообложение прибыли предприятий в Украине определение валовых доходов валовых расходов и прибыли которая подлежит налогообложению
…..были предприятия в
целях налогообложения. Были изданы также рекомендации по бухгалтерскому
учету валовых доходов и валовых расходов утвержденных постановлением
Минфина Украины от 04.08.97 г. №168 а также инструкции порядки /Порядок
ведения плательщиками налога учета прироста /уменьшения/ балансовой
стоимости покупных материалов сырья комплектующих изделий и
полуфабрикатов на складах в незавершенном производстве и остатках готовой
продукции утвержденный указом ГНА Украины от 12.08.97 г. № 291) и другие.
Новое законодательство изменило порядок определения налогооблагаемой
прибыли которая теперь как правило не совпадает с балансовой прибылью.
Произошло отделение налогового учета от бухгалтерского. Совмещение этих
двух учетов было предложено на использовании дополнительных промежуточных
счетов оборот которых происходил для отображения валового дохода и
валовых расходов. Налог на прибыль предприятия начисляется на прибыль
исчисляемую как уменьшенная на сумму амортизации разница между
скорректированными валовыми доходами и скорректированными валовыми
расходами. Основное различие между бухгалтерской прибылью предприятия
и налоговой состоит в том что определение суммы валовых доходов и валовых
расходов происходит по первому из двух событий: по предоплате или по
отгрузке что противоречит основным принципам финансового учета –
полученный аванс не является доходом а предоплата за товары не является
фактом понесения затрат; Согласно новому Положению об организации бухгалтерского учета и
отчетности в Украине утвержденным постановлением Кабинета Министров
Украины предприятие может самостоятельно определять порядок накопления
данных о валовых доходах и валовых расходах без соответствующих записей в
системе регистров и счетов бухгалтерского учета в дальнейшем используя эти
данные для составления налоговой декларации.
Предприятия могут вести учет валовых расходов на 18 счете отражать затраты
предприятия в денежной материальной или нематериальной формах что
осуществляется как компенсация стоимости сырья материалов товаров работ
услуг которые приобретаются предприятием для использования в собственной
хозяйственной производственной деятельности. Учет валовых доходов ведется
на 48 счете где отображаются доходы предприятия от всех видов
деятельности которые получены начислены в течении отчетного периода в
денежной материальной или нематериальной формах.
Валовой доход – это общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов
деятельности полученного в течение отчетного периода в
денежной материальной или нематериальной формах как на территории
Украины так и за её пределами. В валовой доход включаются: . общие доходы от реализации товаров в том числе вспомогательных и обслуживающих производств; . доходы от продажи ценных бумаг; . доходы по осуществлению банковских страховых и других операций по оказанию финансовых услуг; . доходы от торговли валютными ценностями ценными бумагами долговыми обязательствами и требованиями; . доходы от совместной деятельности и в виде дивидендов полученных от нерезидентов процентов роялти владения долговыми требова»