Учебная работа № 81612. «Курсовая Федеральные налоги и сборы
Содержание:
«Введение 3
Глава 1. Теоретические основы функционирования налога на добавленную стоимость (НДС) 6
1.1 Социально-экономическая природа НДС, его фискальное и регулирующее значение 6
1.2 Исторические этапы эволюции НДС в России 8
1.3 Международный опыт функционирования НДС 12
Глава 2. Контроль за исчислением и полнотой перечисления НДС 17
2.1 Формирование документов налогового учета для исчисления НДС 17
2.2 Анализ исчисления и уплаты НДС 23
2.3 Проверка полноты перечисления НДС 26
Глава 3. Основные направления совершенствования исчисления и взимания НДС 32
3.1 Пути совершенствования методологии исчисления НДС 32
3.2 Основные направления улучшения законодательства по НДС 42
Заключение 49
Список литературы 51
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 и 2. М.:Омега-Л, 2003г.
2. Закон РСФСР «О налоге на добавленную стоимость» №1992-1 от 6.12.1992 (утратил силу)
3. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в налоговую систе-му России» №3317-1 от 16.07.1992. (утратил силу)
4. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах»« №4178-1 от 22.12.1992. (утратил силу)
5. Закон РФ №57-ФЗ от 6.12.1994 «О внесении изменений и дополне-ний в закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» (утратил силу)
6. Закон РФ №63-ФЗ от 25.04.1995 «О внесении изменений и дополнений в закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» (утратил силу)
7. Закон РФ №222-ФЗ от 29.12.1995 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства».(утратил силу)
8. Закон РФ №25-ФЗ от 1.04.1996 «О внесении изменений и дополне-ний в закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стои-мость».(утратил силу)
9. Федеральный закон №36-ФЗ от 2 января 2000 года «О внесении изменений в закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стои-мость» (утратил силу)
10. Постановление Президиума ВС РФ и Министерства экономики и финансов РФ от 3.02.1992 №2264-1 «О социальной защите населения и об упорядочении регулирования ценообразования на отдельные виды продукции».
11. Постановление Правительства РФ №334 от 15.04.1995 «Об утверждении заявления Правительства Российской Федерации и Центрального Банка Российской Федерации об экономической политике в 1995 году и мерах по его реализации».
12. Постановление Правительства РФ №108 от 2.02.1998 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. №914 «Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость»«.
13. Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 20 декабря 2000г. № БГ-3-03/447 «Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ».
14. Указ Президента РФ №2268 от 22.12.1993 «О фор¬ми¬ро¬ва¬нии ре-спуб¬ли¬кан¬ско¬го бюд¬же¬та Рос¬сий¬ской Фе¬де¬ра¬ции и вза¬и¬мо¬от¬но¬ше¬ни¬ях с бюд¬же¬та¬ми субъ¬ек¬тов Рос¬сий¬ской Фе¬де¬ра¬ции в 1994 го¬ду».
15. Указ Президента РФ №1677 от 10.08.1994 « Об уточнении действующего порядка взимания налога на прибыль и НДС».
16. Указ Президента РФ №685 от 8.05.1996 «Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины».
17. Письмо Госналогслужбы РФ №В3-4-05/70н и Минфина №04-03-02 от 29.01.1993 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость».
18. Письмо Госналогслужбы №ВГ-4-16/5н от 17.01.94 «О порядке применения Указа Президента РФ №2207 от 22.12.1993 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней»«.
21. Письмо ГНС РФ от 14.03.1996 «Изменения и дополнения №2 к Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11 октября 1995 г. №39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»«.
22. Алексашенко С.Н. Западноевропейская практика использования НДС// Экономические науки, 2010, № 6.
23. Баткибеков С.А., Бобылев Ю.И. и др. Налоговая реформа в России: анализ первых результатов и перспективы развития. Научный труд.- М.:ИЭПП, 2013.
24. Караваева И.В. Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике/ Право и экономика, 2010, № 9.
25. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (части первой и вто-рой)/Под.ред. Р.Ф.Захаравой.- М.: Аналитика-Пресс, 2011.
26. Крылова Н.С. Налог на добавленную стоимость в России и ино-странных государствах (Основные тенденции развития законодательства)/ Государство и право, 2010, № 5.
27. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. -М.: Правовая культура, 2012.
28. Синельников С. и др. Проблемы налоговой реформы в России: анализ ситуации и перспективы развития.- М.:Евразия, 2013.
29. Система налогов и сборов России/ Под.ред. А.Н.Козырина.- СПб.:Питер, 2014.
30. Ракатина М.Ю. Налог на добавленную стоимость// Российский налоговый курьер, 2012, №4.
31. Тимофеева О.А. Налог на добавленную стоимость. Опыт зарубежных стран. Франция// Экономическая газета, 2012, № 2.
32. Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2013.
33. Трунин И.В. Равняясь на Болгарию// Эксперт, 2013, 9 февраля.
34. Трунин И.В. Специальные НДС-счета в России: анализ возможных последствий. Монография -М.: ИЭПП, 2013.
35. Финансы и кредит СССР/ под ред. Л.А. Дробозиной.-М.: Финансы и статистика, 2012.
36. Эбрилл Л., Кин М., Ж.-П. Боден, В. Саммерс. Современный НДС- М.: Весь Мир, 2013.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Косвенные налоги и сборы
…..
Классификация
налогов на прямые и косвенные исходя из подоходно-расходного критерия
не утратила своего значения и используется для оценки степени переложения
налогового бремени на потребителя товаров и услуг.
Законом «Об
основах налоговой системы в Российской Федерации» введена трехуровневая система
налогообложения предприятий организаций и физических лиц.
·
Первый
уровень – федеральные налоги России. Они действуют на территории
всей страны и регулируются общероссийским законодательством формируют основу
доходной части федерального бюджета и поскольку это наиболее доходные источники
за счет них поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов Федерации
и местных бюджетов.
·
Второй
уровень — налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев
областей автономной области автономных округов .
·
Третий
уровень – местные налоги т.е. налоги городов районов поселков
и т.д. В понятие «район» с позиций налогообложения не входит район внутри
города. Представительные органы городов Москвы и
Санкт-Петербурга имеют полномочия на установление как региональных так и
местных налогов.
Федеральные
налоги взимаются по всей территории России. В настоящее время к
федеральным относятся следующие налоги:
·
Акциза
·
Налог на
добавленную стоимость
·
Государственная
пошлина
·
Единый
социальный налог
·
Налог на
доходы физических лиц
·
Налог на
прибыль организации
·
Налог на
добычу полезных ископаемых
·
Водный
налог
·
Сборы за
пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов.
Косвенные налоги
НАЛОГИ КОСВЕННЫЕ
d xes) — налоги связанные с процессом использования прибыли
налогоплательщиков. Их связь с экономическим потенциалом налогоплательщика лишь опосредованная через его расходы.
С управленческой
точки зрения различают три вида косвенных налогов: налоги вытекающие из
имущественных и товарно-денежных отношений налоги на потребление и таможенная
пошлина. К первому виду относится например налог на добавленную стоимость. Ко
второму — акцизы налог на реализацию ГСМ и др. Имущественными и
потребительскими налогами а также налогами вытекающими из имущественных и
товарно-денежных отношений распоряжаются налоговые органы. Взимание таможенной
пошлины регулируется таможенными органами. В отличие от прямых налогов
косвенные налоги падая большей частью на предметы широкого потребления
использование которых не находится в прямом соответствии с имущественной
самостоятельностью потребителей ложатся особенно тяжело на бедные классы
населения и нередко их объем оказывается обратно пропорционален объему средств
плательщиков.
Одно из
важнейших преимуществ косвенных налогов — их фискальная продуктивность во
многом объясняемая быстрым ростом потребления: при росте благосостояния
увеличении численности населения можно обеспечить постоянный рост доходов без
изменения ставок налога. Косвенные налоги позволяют также регулировать
потребление: изменяя размер налога на тот или иной продукт и тем самым меняя
его цену власти могут влиять на изменение размеров его потребления . Косвенные налоги характеризует простота
взимания и уплаты в бюджет. Поскольку косвенные»