Учебная работа № 81604. «Диплом Налогообложение социального государства в условиях глобального экономического кризиса + защитная речь
Содержание:
СПИСОК ПРИНЯТЫХ СОКРАЩЕНИЙ3
ВВЕДЕНИЕ4
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СОЦИАЛЬНОМ ГОСУДАРСТВЕ7
1.1. Понятие социального государства, и роль налогообложения в его правовой структуре7
1.2. Принципы налогообложения в социальном государстве19
ГЛАВА 2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ29
2.1. Сравнительная характеристика некоторых видов налогообложения в РФ и других страна29
2.2. Проблемы налогообложения социального государства в условиях мирового кризиса41
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СОЦИАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВА55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ72
ПРИЛОЖЕНИЕ 180
ПРИЛОЖЕНИЕ 282
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1.Нормативно-правовые акты
1.1.Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года // Российская газета. – 25 декабря 1993 года. — № 237.
1.2.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.11.2008, с изм. от 17.03.2009) // Собрание законодательства РФ. -03.08.1998.- N 31.-Ст. 3824.
1.3.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.03.2009)// Собрание законодательства РФ.- 07.08.2000. — N 32. -Ст. 3340.
1.4.Федеральный закон от 24.11.2008 № 204-ФЗ (ред. от 30.12.2008, с изм. от 26.02.2009) «О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 20010 и 2011 годов// В данном виде документ опубликован не был. Первоначальный текст докумен-та опубликован в Собрание законодательства РФ. — 01.12.2008. — N 48. -Ст. 5499.
1.5.Федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ«О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные за-конодательные акты Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 21.11.2008)// Соб-рание законодательства РФ. — 01.12.2008.- № 48. -Ст. 5519.
1.6.Федеральный закон от 13.10.2008 № 172-ФЗ «О внесении изменений в ста-тью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 08.10.2008) // Собрание законодательства РФ.- 20.10.2008.- № 42.- Ст. 4697.
1.7.Федеральный Закон от 22 август 2004 г. № 122 ФЗ «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации и признании утра-тившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов «О внесении изменений и дополнений в Федераль-ный закон «Об общих принципах организации законодательных и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» ∕∕ Соб-рание законодательства Российской Федерации – 2004.- № 35.- ст. 3607.
1.8.Программа антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год // РГ. -Федеральный выпуск. — N4872. — от 20 марта 2009 г.
1.9.Распоряжение Правительства РФ от 17.11.2008 № 1662-р «О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на пе-риод до 2020 года» (вместе с » Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года «) // Соб-рание законодательства РФ.- 24.11.2008. — № 47. -Ст. 5489
2. Научная и учебная литература
2.1.Гончарова М.В. Налоговый механизм финансового обеспечения системы поддержки населения: раскрытие социального потенциала //»Налоги» (журнал). – 2006. — № 2.
2.2.Глухов В.В., Дольдэ Л.В., Некрасова Т.П. Налоговая теория и практика. – СПб.: Издательство «Лань», 2006.
2.3.Грязнов А. Налогообложение физических лиц и перспективы его совершен-ствования // Налоговый вестник. — 2004. — №9.- С.105.
2.4.Демин А.В. Право, справедливость, налогообложение: исходные предпо-сылки — Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2001.
2.5.Демин А.В. Общие принципы налогообложения (анализ судебно-арбитражной практики) // Хозяйство и право.-1998.- № 2.- С. 95.
2.6.Егорова Е.Н., Петров Ю.А. Сравнительный анализ зарубежных налоговых систем и развитие налогообложения в России: Препринт.- М.: ЦЭМИ РАН, 2005.
2.7.Иваненко В. А., Иваненко В. С. Социальные права человека и социальные обязанности государства: международные и конституционные правовые аспекты. -СПб.: Издательский дом «Питер». 2003.
2.8.Калашников С.В. Очерки теории социального государства.- М.: ЗАО «Изда-тельство «Экономика», 2006.
2.9.Коробов С. Е. Социальная функция государства. – Автореф. дисс. канд. юрид. наук.- М., 2000.
2.10.Милецкий В. П. Социальное государство: эволюция идей, сущность и пер-спективы становления в современной России // Политические процессы в России в сравнительном измерении. — СПб.: «Питер». 1997.
2.11.Милецкий В.П. Российская модернизация: предпосылки и перспективы эво-люции социального государства. СПб.: Изд-во С.-Петербургского университета, 1997.
2.12.Мясникова А.В. Налоги: принципы, функции, законодательство // Государ-ство и право. – 2002.- № 9.-С. 52 –53.
2.13.Науменко А.М. Правовое закрепление принципа сбалансированности инте-ресов государства и налогоплательщиков в налоговых отношениях //»Налоги» (газе-та). – 2006. — № 8
2.14.Налоги и налогообложение. Учебник для вузов. Под редакцией Романовско-го М.В., Врублевской О.В. — Спб, Издательский дом «Питер». 2006.
2.15.Налоги и налогообложение. Энциклопедический словарь. /Под ред. А.В. Толкушина – М: Юристъ. 2004.
2.16.Налоги: Учебное пособие/Под. ред. Д. Г. Черника — 7-е изд., перераб. и доп. — М: Финансы и статистика, 2006.
2.17.Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина.- М.: Аналитика-Пресс, 2005.
2.18.Основы налогового права: Учебно-методическое пособие/Под ред. С.Г. Пе-пеляева.- М.: Инвест Фонд, 2006.
2.19.Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2005.
2.20.Петров Ю. Финансово-монетарная политика России: стоит ли продолжать льготное кредитование США? // Российский экономический журнал – 2002 — № 10.
2.21.Петти В, Смитт А., Рикардо Д. Антология экономической классики. – М.: «ЭКОНОВ-КЛЮЧ», 1993.
2.22.Постников В.Г. Становление социального государства, его конституционно-правовые и политические характеристики // Журнал российского права.- 2005.- № 1.
2.23.Политология в таблицах, схемах и понятиях. Ч. 1 – СПб, Изд-во Юридиче-ского института, 1994.
2.24.Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 1996.
2.25.Пушкарева В.М. Содержание и принципы построения налоговой системы // Финансы.- 2001. -№ 10. — С.62-67.
2.26.Родионова О.В. Историко-стадиальная типология социального государства на примере Великобритании // История государства и права. -2007.- № 1.
2.27.Родионова О.В. Характерные черты социальной функции современного го-сударства//История государства и права.- 2007.- № 3.
2.28.Румянцев О.Г. Основы конституционного строя России. – М.: Изд-во «Юрист», 2004.
2.29.Сотов А. И. Что есть справедливость? (Реализация принципа справедливо-сти в Налоговом кодексе и действующем налоговом законодательстве)//Ваш налого-вый адвокат.-1998.- Вып. 4.- С. 15-18.
2.30.Сокол М.П. Подоходное налогообложение физических лиц // Налоговый вестник. – 2004. — № 1. – С. 15.
2.31.Социальная политика: Толковый словарь / Под ред. Н.А. Волгина. -М.: Зна-ние, 2002.
2.32.Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. -М.: Изда-тельство социально-экономической литературы, 1962.
2.33.Титов А.А. Налог на прибыль: понятие, функции, место в налоговой системе и роль в государственном регулировании экономики // Налоги (газета),- 2006. -№ 18.
2.34.Торлопов В.А. Социальное государство в России: идеалы, реалии, перспек-тивы. – СПб.: Изд-во РГПУ им. А.И.Герцена, 1999.
2.35.Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. Сборник «У истоков финансового пра-ва» / Под ред. А.Н. Козырина. М.: Статут (в серии «Золотые страницы российского финансового права»), 1998.
2.36.Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
2.37.Чернова О.В. Социальная политика государства и благотворительность в из-меняющейся России // Государственная власть и местное самоуправление.- 2007.- №1.
2.38.Хабермас Ю. Демократия. Разум. Нравственность // Московские лекции и интервью. М.: АО «KAMI», Издательский центр «AKADEMIA», 1995.
2.39.Эклунд К. Эффективная экономика — шведская модель. Пер. со швед. — М.: Экономика, 1991
2.40.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006.
3.Ресурсы Интернета
3.1. Баиева Н. А. Социальное государство и его основные критерии // Сборник на-учных трудов юридического факультета СевКавГТУ. Выпуск 6. – СевКавГТУ, 2004. [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.ncstu.ru
3.2.Возврат налогов в регионы. Инициативы омского губернатора. // ИА «Клерк.Ру». 02.04.2009 [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.klerk.ru/news/?143823
3.3.Воронин Ю. Налоговая система России и экономическая политика // Обозрева-тель — Observer — N 10-12 (81-83) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.rau.su/observer/N10-12_96/10-12_12.HTM
3.4.В январе – феврале сбор налогов в РФ упал на 12,8% 02.04.2009 // Dpmoney.ru [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.dpmoney.ru/a/2009/04/02/V_janvare__fevrale_sbor_n
3.5.Глазьев С. Природная рента – нереализованный резерв /Социальная справед-ливость и экономический рост. Национальная программа действий от 14 декабря 2006г. // Официальный сайт Директора Института новой экономики, член-корреспондента РАН С. Глазьева [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.glazev.ru/nir/2060
3.6.Грызлов против налогов на банковские операции // Dpmoney.ru от 01.04.2009. [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.dpmoney.ru/a/2009/04/01/Grizlov_protiv_nalogov_na
3.7. Жуков А. Соцполитика является корнем антикризисной программы РФ // РИА «Новости» 22.03.2009. [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://news.mail.ru/politics/2449964/
3.8.Зубков В. Правительство РФ около двух лет будет работать в антикризисном режиме// РИА «Новости» 27.03.2009. [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://news.mail.ru/politics/2464387
3.9.Казьмин Д., Стеркин Ф. Нашел 1,3 трлн руб. // Ведомости. -01.04.2009. — №57 (2327) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.vedomosti.ru/newspaper/article.shtml?2009/04/01/188991
3.10. Латухина К. Операция антикризис. Правительство РФ выносит на обсужде-ние Программу антикризисных мер// «Российская газета» — Центральный выпуск №4872 от 20 марта 2009 г. [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.rg.ru/gazeta/rg-centr/2009/03/20.html
3.11. Молодцова В. Станет ли Россия социальным государством? (Заметки на по-лях аналитического доклада) // Учительская газета. — от 2006-04-04. — №14 (10095) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.ug.ru/issues/?action=topic&toid=1160
3.12.Налоговый недобор — угроза бюджету // Dpmoney.ru от 04.04.2009 [Электрон-ный ресурс] / Режим доступа: https://www.dpmoney.ru/a/2009/04/04/Nalogovij_nedobor__ugroz
3.13. Невинная И. Зыкова Т. Бюджет идет на поправку // «Российская газета» — Фе-деральный выпуск №4870 от 19 марта 2009 г. [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.rg.ru/gazeta/rg/2009/03/19.html
3.14.Основные мероприятия Правительства Российской Федерации и Банка России по оздоровлению российской экономики в 2009 г. Приложение №1 // Сайт Председателя Правительства Российской Федерации В.В. Путина [Электронный ресурс] / Режим дос-тупа: https://www.premier.gov.ru/anticrisis/
3.15. Программа антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год // Российская Газета.- Федеральный выпуск N4872 от 20 марта 2009 г. [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.rg.ru/2009/03/20/programma-antikrisis-dok.html
3.16. Румянцев В.Раньше шли к коммунизму. Теперь – к социальному государст-ву…// Журнал Российская Федерация сегодня.- № 23 [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.russia-today.ru/2002/no_23/23_reflections_1.htm
3.17.Рычаги социальных преобразований России // Русская доктрина Часть V. Рус-ский социум /Авторы и члены редколлегии: В.В. Аверьянов, А.Н. Анисимов, И.Л. Браж-ников, Я.А. Бутаков, П.В. Калитин, А.Б. Кобяков, В.А. Кучеренко, Е.С. Холмогоров, К.А. Черемных. [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.rusdoctrina.ru/index.php?subject=4&t=198
3.18.ФНС предлагает Владимиру Путину антикризисный налог с оборота // RealEstate.ru от 01.04.2009 [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.realestate.ru/new.aspx?id=12956
3.19.Фогель П. Налоги на владение // Налоговая система Германии [Электрон-ный ресурс] / Режим доступа: https://www.immigra.ru/tax.htm
3.20. Шохина Е. Мокрецов- ноль пять процента // Эксперт Online от 1 апреля 2009 г. [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.expert.ru/articles/2009/04/01/fns/
3.21.Шохина Е. Налогами по бизнесу // Эксперт Online от 27 марта 2009 г. Элек-тронный ресурс] / Режим доступа: https://www.expert.ru/articles/2009/03/27/esn/
3.22.Шохина Е. Пенсии вместо бизнеса// Эксперт Online от 1 октября 2008 г. [Элек-тронный ресурс] / Режим доступа: https://www.expert.ru/articles/2008/10/01/pensii/
3.23.Шохина Е., Шевцова О. Сырьевая навсегда // Эксперт Online от 18 августа 2008 г. [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.expert.ru/articles/2008/08/18/esn/
3.24.Шонджиев Б.И. Социальные функции налогообложения в современной эконо-мике // [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.smartcat.ru/Referat/Economics/revaluationCN.shtml
4.Материалы практики
4.1.Постановление Конституционного Суда РФ от 23.11.1999. № 18-П по делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального за-кона от 4 января 1999 года «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фон-ды обязательного медицинского страхования на 1999 год» и статьи 1 Федерального за-кона от 30 марта 1999 года «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обя-зательного медицинского страхования на 1998 год» в связи с жалобами граждан, обще-ственных организаций инвалидов и запросами судов // СЗ РФ.- 2000. — N 3. — Ст. 353.
4.2.Постановление Конституционного Суда РФ от 21.04. 1997. № 5-П. По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и ста-тьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налого-вой системы в Российской Федерации» //СЗ РФ.-1997.- №13 -Ст.1602.
4.3.Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996. № 9-П: «О про-верке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регла-ментирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное житель-ство в названные регионы»// СЗ РФ.-1996.- № 16.- Ст. 1909.
4.4.Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12. 1996. № 20-П «По де-лу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Рос-сийской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой поли-ции» // СЗ РФ.- 1997. -Ст. 197.
4.5. Определение Конституционного Суда РФ от 6 июня 2002 года N 116-О об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Притулы Галины Юрьевны на нарушение ее конституционных прав положениями абзаца четвертого пункта 2 статьи 11, статей 39, 143 и 235 Налогового кодекса Российской Федерации // СЗ РФ.- 2002. — №29. — Ст. 3007.
Выдержка из подобной работы:
….
Налогообложение прибыли предприятий в Украине определение валовых доходов валовых расходов и прибыли которая подлежит налогообложению
….. от 22.05.97 г. №283/97-
ВР “О внесении изменений к Закону Украины “О налогообложении прибыли
предприятий” был введён новый порядок исчисления прибыли предприятия в
целях налогообложения. Были изданы также рекомендации по бухгалтерскому
учету валовых доходов и валовых расходов утвержденных постановлением
Минфина Украины от 04.08.97 г. №168 а также инструкции порядки /Порядок
ведения плательщиками налога учета прироста /уменьшения/ балансовой
стоимости покупных материалов сырья комплектующих изделий и
полуфабрикатов на складах в незавершенном производстве и остатках готовой
продукции утвержденный указом ГНА Украины от 12.08.97 г. № 291) и другие.
Новое законодательство изменило порядок определения налогооблагаемой
прибыли которая теперь как правило не совпадает с балансовой прибылью.
Произошло отделение налогового учета от бухгалтерского. Совмещение этих
двух учетов было предложено на использовании дополнительных промежуточных
счетов оборот которых происходил для отображения валового дохода и
валовых расходов. Налог на прибыль предприятия начисляется на прибыль
исчисляемую как уменьшенная на сумму амортизации разница между
скорректированными валовыми доходами и скорректированными валовыми
расходами. Основное различие между бухгалтерской прибылью предприятия
и налоговой состоит в том что определение суммы валовых доходов и валовых
расходов происходит по первому из двух событий: по предоплате или по
отгрузке что противоречит основным принципам финансового учета –
полученный аванс не является доходом а предоплата за товары не является
фактом понесения затрат; Согласно новому Положению об организации бухгалтерского учета и
отчетности в Украине утвержденным постановлением Кабинета Министров
Украины предприятие может самостоятельно определять порядок накопления
данных о валовых доходах и валовых расходах без соответствующих записей в
системе регистров и счетов бухгалтерского учета в дальнейшем используя эти
данные для составления налоговой декларации.
Предприятия могут вести учет валовых расходов на 18 счете отражать затраты
предприятия в денежной материальной или нематериальной формах что
осуществляется как компенсация стоимости сырья материалов товаров работ
услуг которые приобретаются предприятием для использования в собственной
хозяйственной производственной деятельности. Учет валовых доходов ведется
на 48 счете где отображаются доходы предприятия от всех видов
деятельности которые получены начислены в течении отчетного периода в
денежной материальной или нематериальной формах.
Валовой доход – это общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов
деятельности полученного в течение отчетного периода в
денежной материальной или нематериальной формах как на территории
Украины так и за её пределами. В валовой доход включаются: . общие доходы от реализации товаров в том числе вспомогательных и обслуживающих производств; . доходы от продажи ценных бумаг; . доходы по осуществлению банковских страховых и других операций по оказанию финансовых услуг; . доходы от торговли валютными ценностями ценными бумагами долговыми обязательствами и требованиями; . доходы от совместной деятельности и в виде дивидендов полученных от нерезидентов процентов роялти владения долговыми требованиями а также доходов от осуществления операций лизинга ; . доходы не учтённые в исчислении валового дохода периодов предшествующих отчётному и выявленные в отчётном периоде; . доходы из других источников и от внереализационных операций в том числе в виде: . сумм безвозвратной финансовой помощи полученной налогоплательщиком в отчетном периоде стоимости товаров безвозмездно предоставленных налогоплательщику в отчетном периоде; . сумм неиспользованной части денежных средств которые возвращаются из страховых резервов; . сумм задолженности которая подлежит включению в валовые доходы; . сумм средств страхового резерва использованных не по назначению; . стоимости материальных ценностей переданных налогоплательщику согласно договорам хранения и использованных им в собственном производственном или хозяйственном обороте; . сумм штраф»