Учебная работа № 100573. «Диплом Учет, анализ и аудит кредиторской и дебиторской задолжности
Содержание:
Введение 5
Глава 1. Теоретические основы учета, анализа и аудита расчетов с дебиторами и кредиторами 8
1.1. Правовые основы расчетов с разными дебиторами и кредиторами, понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности 8
1.2. Цели, задачи и источники аудита расчетов с дебиторами и кредиторами 13
1.3. Цель, задачи и источники анализа состояния расчетов с дебиторами и кредиторами 16
Глава 2. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами в ООО «Элегант» 20
2.1. Экономическая характеристика предприятия 20
2.2. Первичный, аналитический и синтетический учет расчетов с кредиторами 23
2.3. Первичный, аналитический и синтетический учет расчетов с дебиторами 29
2.4. Раскрытие информации о расчетах с дебиторами и кредиторами в финансовой отчетности 41
2.5. Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами 43
2.6. Оценка состояния бухгалтерского учета расчетов с дебиторами и кредиторами и основные направления его совершенствования 46
Глава 3. Анализ расчетов с разными дебиторами и кредиторами ООО «Элегант» 54
3.1. Оценка состояния расчетов с дебиторами и кредиторами 54
3.2. Меры по повышению эффективности управления расчетами ООО «Элегант» с дебиторами и кредиторами 63
Глава 4. Аудит расчетов с разными дебиторами и кредиторами ООО «Элегант» 72
4.1. Подготовка к проведению аудиторской проверки 72
4.2. Письменная информация о результатах аудиторской проверки расчетов с дебиторами и кредиторами 76
4.3. Совершенствование организации внутреннего аудита 84
Заключение 87
Литература 95
Приложение 1. Рисунок. Классификация дебиторской и кредиторской за-долженности
Приложение 2. Рисунок. Формы расчетов между предприятиями
Приложение 3. Таблица. Перечень нормативных актов, на основании кото-рых организуется бухгалтерский учет расчетов с дебиторами и кредиторами
Приложение 4. Счет-фактура (полученная) № 1138 от 25.12.2005 г.
Приложение 5. Накладная № 1138 от 25.12.2005 г.
Приложение 6. Акт о приемке товаров (ТОРГ-1) № 256 от 25.12.2005 г.
Приложение 7. Выписка из журнала учета поступивших товаров за декабрь 2005 г.
Приложение 8. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2005 г.
Приложение 9. Выписка из журнала-ордера № 6 за декабрь 2005 г.
Приложение 10. Накладная на отпуск материалов на сторону от 03.12.2005 г. № 1236
Приложение 11. Счет-фактура (выданная) № 1817 от 03.12.2006 г.
Приложение 12. Товарно-транспортная накладная № 161 от 03.12.2005 г.
Приложение 13. Ведомость № 16 «Отгрузка и продажа товаров» за декабрь 2005 г.
Приложение 14. Выписка из журнала-ордера № 11 за декабрь 2005 г.
Приложение 15. Баланс (форма № 1) ООО «Элегант» за 2005 г.
Приложение 16. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность» ООО «Элегант» за 2005 г.
Приложение 17. Предлагаемая форма карточки учета расчетов с покупателя-ми (за декабрь 2005 г.)
Приложение 18. Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщика-ми и прочими дебиторами и кредиторами» № 352 от 30.12.2005 г.
Приложение 19. Предлагаемый график документооборота учета расчетов с дебиторами и кредиторами ООО «Элегант»
Приложение 20. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) ООО «Элегант» за 2005 г.
Приложение 21. Диаграмма. Доля дебиторской задолженности в общем объ-еме оборотных средств ООО «Элегант» в 2005 г.
Приложение 22. Диаграмма. Изменение состояния дебиторской задолженно-сти ООО «Элегант» в течение 2005 г.
Приложение 23. Диаграмма. Изменение показателей оборачиваемости деби-торской задолженности ООО «Элегант» в 2005 г.
Приложение 24. Диаграмма. Главные дебиторы ООО «Элегант» по состоя-нию на 01.01.2006 г.
Приложение 25. Диаграмма. Динамика изменения дебиторской задолженно-сти ООО «Элегант» по месяцам 2005 г.
Приложение 26. Диаграмма. Изменение показателей оборачиваемости креди-торской задолженности ООО «Элегант» в 2005 г.
Приложение 27. Диаграмма. Изменение состояния кредиторской задолжен-ности ООО «Элегант» в течение 2005 г.
Приложение 28. Диаграмма. Главные кредиторы ООО «Элегант» по состоя-нию на 01.01.2006 г.
Приложение 29. Диаграмма. Динамика изменения кредиторской задолженно-сти ООО «Элегант» по месяцам 2005 г.
Приложение 30. Отчетный документ аудитора № 1. Общие сведения о пред-приятии.
Приложение 31. Тест оценки системы внутреннего контроля учета расчетов с дебиторами и кредиторами
Приложение 32. Тест оценки состояния бухгалтерского учета расчетов с де-биторами и кредиторами
Приложение 33. Перечень возможных нарушений порядка учета расчетов с дебиторами и кредиторами
Приложение 34. Общий план аудита расчетов с дебиторами и кредиторами
Приложение 35. Программа аудита расчетов с дебиторами и кредиторами
Приложение 36. Рабочий документ аудитора I/1.1. Проверка документообо-рота расчетов с кредиторами
Приложение 37. Рабочий документ аудитора I/2.1. Проверка полноты достав-ки товаров от поставщиков
Приложение 38. Рабочий документ аудитора I/2.2. Проверка полноты опри-ходования товаров от поставщиков
Приложение 39. Рабочий документ аудитора I/3.1. Проверка полноты оплаты счетов поставщиков
Приложение 40. Рабочий документ аудитора I/5.1. Проверка правильности синтетического учета расчетов с кредиторами
Приложение 41. Рабочий документ аудитора I/6.1. Проверка соответствия аналитического учета расчетов с кредиторами записям на счетах бухгалтер-ского учета
Приложение 42. Рабочий документ аудитора I/6.2. Проверка правильности отражения кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности
Приложение 43. Рабочий документ аудитора II/1.1. Проверка документообо-рота расчетов с дебиторами
Приложение 44. Рабочий документ аудитора II/2.1. Проверка правильности ценообразования (печи микроволновые LG)
Приложение 45. Рабочий документ аудитора II/2.2. Проверка достоверности отражения в учете сумм от продажи товаров
Приложение 46. Рабочий документ аудитора II/2.3. Проверка своевременно-сти отражения в учете сумм от продажи товаров
Приложение 47. Рабочий документ аудитора II/4.1. Проверка правильности отражения расчетов с дебиторами на счетах бухгалтерского учета
Приложение 48. Рабочий документ аудитора II/5.1. Проверка правильности отражения дебиторской задолженности в бухгалтерской отчетности
Приложение 49. Письменная информация руководству ООО «Элегант» о со-стоянии расчетов с дебиторами и кредиторами
Выдержка из подобной работы:
….
Аудит учета дебиторской и кредиторской задолженности
…..ной проверке
обоснованности сумм числящихся на счетах. Учитывая что сами предприятия в
большинстве случаев проводят инвентаризацию расчетов с низким качеством аудитор должен установить сроки возникновения
задолженности по счетам дебиторов и кредиторов ее реальность и лиц виновных в
пропуске сроков исковой давности . В случае необходимости нужно провести сверку
расчетов с дебиторами и кредиторами с составлением актов сверок. Для этой
работы можно привлечь и сотрудников бухгалтерии проверяемого предприятия.
Актуальность темы
курсовой работы обоснована тем что динамика изменения дебиторской и кредиторской
задолженности их состав структура и качество а также интенсивность их
увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на оборачиваемость
капитала вложенного в текущие активы а следовательно на финансовое
состояние предприятия.
Целью работы является
проверка правильности учета дебиторской и кредиторской задолженности и выработка
рекомендаций по устранению ошибок в учете и более рациональному ведению учета.
В соответствии с поставленной
целью необходимо решать следующие задачи:
1.
Изучить
теоретические аспекты учета дебиторской и кредиторской задолженности
2.
Выявить
положительные стороны а также недостатки расчетных операций;
3.
Изучить
учредительные документы и учетную политику СПК «Знамя»;
4.
Провести
формальную проверку хозяйственных договоров;
5.
Провести
взаимную увязку показателей форм отчетности;
6.
Определить
достоверность отчетных показателей.
7.
Разработать
рекомендации
Объектом исследования
курсовой работы является СПК «Знамя» Аургазинского района.
Методологической и технической
основой для написания курсовой работы послужили: Федеральный Закон о бухгалтерском
учете в РФ; Положение по введению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;
Постановления Правительства РФ и инструктивные материалы по изучаемым вопросам;
учебная литература и труды отечественных и зарубежных ученых.
Источниками информации
являются годовая бухгалтерская отчетность предприятия за 2006 – 2008гг.:
— форма № 1
«Бухгалтерский баланс»;
— форма № 5
«Приложение к бухгалтерскому балансу»;
— первичные документы и
регистры по учету дебиторской и кредиторской задолженности.
1. ВЗАИМОСВЯЗЬ УЧЕТА ДЕБИТОРСКОЙ
И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И АУДИТА В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ И ПРАКТИКЕ
1.1 Нормативное регулирование
вопросов бухгалтерского учета и аудита дебиторской и кредиторской задолженности
Предприятие вступает в хозяйственные
и финансовые «отношения с другими предприятиями лицами и т.д. Таким образом
возникают расчетные отношения. Расчеты делятся на 2 группы:
1) По товарным
операциям которые производятся предприятием в случае если предприятие
является поставщиком готовой продукции заготовителем
товарно-материальных ценностей или покупателем
2) По нетоварным
операциям связанным с погашением задолженности банку бюджету работникам
внебюджетным фондам и другие расчеты.
В бухгалтерском учете дебиторская
задолженность отражается как имущество организации а кредиторская
задолженность — как обязательства. Однако тот и другой вид задолженности
неразрывно связаны и имеют устойчивую тенденцию перехода из одного в другой.
Поэтому эти два вида задолженностей необходимо рассматривать во взаимосвязи.
Под дебиторской задолженностью
понимаются задолженность организаций работников и физических лиц данной
организации которая возникает в процессе экономической деятельности
организации т.е. задолженность покупателей за купленные товары и услуги
подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.
Для целей учета и
анализа дебиторская задолженность делится на текущую и долгосрочную. Текущая
задолженность должна быть получена в течение года или нормального
производственно-коммерческого цикла. Производственно-коммерческий цикл включает
в себя: пере»