Учебная работа № 82200. «Контрольная Налоговый учет (ответить на контрольные вопросы и тесты, выполнить практические задания, решить задачу)
Содержание:
«Ответить на контрольные вопросы и тесты, выполнить практические задания, решить задачу.
1. Контрольные вопросы:
1.Что такое налоговый учет?
2. Назовите основные задачи и принципы налогового учета?
3. Что представляет собой универсальная система налогового учета?
4. Что такое первичные документы налогового учета?
5. Что такое налоговые регистры?
6. Какие общие требования предъявляются к налоговым регистрам?
7. Что такое налоговая декларация?
8. Какие данные должна содержать налоговая декларация?
9. Какие положения устанавливает Налоговая учетная политика?
10. Каков порядок признания доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе?
11. Назовите методы расчета сумм амортизации?
12. По какой стоимости учитывается имущество при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций?
13. Применимы ли положения об учетной политике к индивидуальным предпринимателям?
14. Является ли содержание данных налогового учета налоговой тайной?
15. Назовите специальные налоговые режимы?
16. Что относится к внереализационным доходам?
17. Что относится к внереализационным расходам?
2.Практическая работа: заполнить первичные документы и регистры для определения налоговой базы по НДФЛ, за 9 месяцев2015г, исходя из следующих данных: ООО «Валентина» по штатному расписанию имеет работников директор — оклад 25000р, имеет 3-х несовершеннолетних детей согласно свидетельства о рождении детей, бухгалтер — оклад 20000р, 3 производственных работника – оклад 17000р, водитель — оклад 15000р, имеет одного ребенка 19лет – учащегося техникума, согласно справки с учебного заведения, кладовщик – оклад 15000р, всем начисляется премия поквартальная в размере 10% от оклада, кладовщику выплачена в августе материальная помощь в связи со смертью близких 10000р., бухгалтер в июле предоставила листок по нетрудоспособности за 10дней (начислено по листку 6700р + за отработанное время 15дней 13600р). Недостающие данные дополнить самостоятельно.
3. Практическая работа. Заполнить первичные документы и регистры для определения налоговой базы по НДС за 1-й квартал 2015г, имея следующие данные :ООО «Валентина» реализовала продукцию ООО «Успех» по с/ф №56 от 15.01.2015г на сумму 85000р, в т.ч НДС18%, по с/ф №57 от 10.02.2015г на сумму 90000р в т.ч. НДС 18%, по с/ф №58 от 25.03.2015г на сумму 125000р в т.ч. НДС 18%; приняла и оплатила материалы от ООО «Стройтрест»по с/ф № 92 от 10.02.2015г на сумму 40000р,в т.ч.НДС 18%, по с/ф № 98 от 15.03.2015 на сумму 88000р в т. ч. НДС 18%,; приняла и оплатила компьютер Samsung по с/ф №52 от 17.03.2015г от ООО «Спектр» на сумму 36000р в т. ч. НДС 18%, оплатила за электроэнергию по с/ф № 1015 от 20.03.2015г сумму 15000р в т.ч. НДС 18%. Определить сумму налога к уплате в бюджет (или возврата из бюджета) за 1-й квартал 2015г. По учетной политике организация работает по методу начисления. Недостающие данные дополнить самостоятельно.
4.Задача: Включение транспортно-заготовительных расходов в фактическую себестоимость материалов
Организация в течение месяца приобрела 10 000 ед. материала А на сумму 29 500 руб., в т. ч. НДС – 4 500 руб., и 5 000 ед. материала Б на сумму 17 700 руб., в т.ч. НДС – 2 700 руб. По условиям договоров доставка материалов производится силами покупателя. Для доставки материалов была привлечена автотранспортная организация, которой было выплачено 5 900 руб., в т.ч. НДС – 900р.
Учетной политикой организации установлено, что транспортно-заготовительные расходы включаются в фактическую стоимость приобретаемых материалов.
5.Тесты
1. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением
а. нарушение срока постановки на учет
б. непредставление налоговой декларации
в. ошибка при составлении налоговой декларации г. неуплата суммы налога
2. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:
а. определяется налогоплательщик и объект налогообложения
б. определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога
в. определяется налоговая база и исчисляется сумма налога
3. Организация арендовала у физического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который используется в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей налогообложения
а. не признаются в качестве расходов
б. признаются в качестве расходов в любом случае
в. признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор
4.Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль
а. наименование хозяйственной операции
б. наименование регистра
в. печать организации-налогоплательщика
5.Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляет ли счета-фактуры покупателям?
а. да
б. нет
6.Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица
а. являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах
б. являются плательщиками НДС
в. освобождены от уплаты НДС
7.Налоговая санкция взыскивается
а. в бесспорном порядке
б. в судебном порядке
в. в бесспорном или судебном порядке
8. В целях исчисления налога на прибыль начиная с 1.01.2002г. по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:
а. 20 лет, но не более срока деятельности организации
б. 10 лет, но не более срока деятельности организации
в. в зависимости от учетной политики
9. Из состава амортизируемого имущества исключается
а. объекты ОС, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года
б.объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, не превышающего 12 мес.
в.объекты ОС, переданные другим организациям в безвозмездное пользование на срок, не превышающий 12 мес
10. К представительским расходам в целях начисления налога на прибыль не относятся а. расходы на организацию развлечений и отдыха б. расходы на официальный прием представителей других организаций для поддержания взаимного сотрудничества в.расходы на организацию профилактики и лечения заболеваний
11.Москвитина А. продала дачу, которая находилась в ее собственности 4 года за 1125 тыс. руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по НДФЛ, если у Моквитиной в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов
а. 0 руб.
б. 125 тыс. руб.
в. 1125 тыс. руб
12. По итогам налогового периода имущественный налоговый вычет по НДФЛ составил 125000 руб. сумма доходов налогоплательщика составила 105000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов
а. может быть перенесена на следующий налоговый период
б. не может быть перенесена на следующий налоговый период
13.Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику
а. по основному месту работы
б. одному из налоговых агентов, где он написал заявление
в. в налоговом органе
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016)
2. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «»Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»» (ред. от 08.11.2010)
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговый учет в Республике Казахстан
….. истечением
срока исковой давности установленного законодательными актами Республики
Казахстан;
) списание обязательств по вступившему в
законную силу решению суда.
. Сумма дохода от списания обязательств равна
сумме обязательств
подлежавших выплате в соответствии с первичными документами налогоплательщика
на день:
списания в случаях указанных в подпунктах 1)
3) и 4) пункта 1 настоящей статьи;
утверждения ликвидационного баланса в случае
указанном в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи.
. К обязательствам признанным сомнительными в
соответствии с настоящим Кодексом не применяются положения пунктов 1 и 2
настоящей статьи.
. К доходу от списания обязательств не относится
уменьшение размера обязательств в связи с их передачей по договору
купли-продажи предприятия как имущественного комплекса.
Следует отличать доходы от списания обязательств
от доходов по сомнительных обязательствам. Поскольку сомнительные признаются
обязательства возникшие по приобретенным товарам работам услугам а также
начисленным доходам работников и не удовлетворенные в течение трех лет то
задолженность по денежным заимствованиям в налоговых целях будет признаваться
обязательствами. Предположим что по состоянию на 31 декабря 2011 года в ТОО
«Х» числится следующая кредиторская задолженность:
Наименование
кредитора
Счет
учета
Сумма
тенге
Дата
возникновения
Комментарии
ТОО
«А»
3310
1
120 000
20.12.2008
По
приобретенным товарам
ТОО
«В»
4030
5
000 000
05.03.2008
Финансовая
помощь срок погашения истек 31.12.08 г.
ТОО
«С»
4030
1
500 000
01.01.2010
Кредитором
произведено списания задолженности в 2011 году.
Кредиторская задолженность перед ТОО
«А» возникла по приобретенным товарам.
Поэтому данная сумма долга не удовлетворенная в
течение трех лет признается сомнительными обязательством и доходом по нему
отражается строке 100.00.005 «Доходы по сомнительным обязательствам»
декларации по корпоративному подоходному налогу.
По обязательствам перед ТОО «В» и ТОО
«С» компания должна признать доходы от списания обязательств так как
в первом случае со срока погашения прошло три года во втором случае кредитор списал сумму долга.
Сумма дохода от списания обязательств равна
сумме обязательств подлежавших выплате на момент списания в соответствии с
первичными документами налогоплательщика.
В нашем случае доход от списания обязательств в
соответствии со ст. 88 НК РК равен 6 500 000 тенге и найдет отражения в строке
100.00.004 «Доход от списания обязательств» декларации согласно
Правилам составления налоговой отчетности по корпоративному
подоходному налогу .
Для расшифровки данной строки предлагаем
следующий налоговый регистр.
Наиболее типичными ошибки при
ведении бухгалтерского и налогового учета которые могут привести к искажению
данных в строке 100.00.004 ФНО 100.00.
Как было отмечено выше бухгалтерами следует
отличать доходы от списания обязательств от доходов по сомнительным
обязательствам.
Наиболее типичная ошибка перезаполненные строки
100.00.004 заключается в отражении в данной строке доходов по сомнительным
обязательствам или наоборот в ст»