Учебная работа № 82199. «Контрольная Налоговые проверки задача
Содержание:
«Необходимо провести встречную налоговую проверку ООО «Актив» по вопросу взаимоотношений с ООО «Сфера» за период с 01.10.200Х г. по 31.10.200Х г.
Условие: В ходе проведения КНП налоговой декларации по НДС ООО «Сфера» за октябрь 200Х г. возникла необходимость проведения встречной проверки ООО «Актив» с целью подтверждения правильности исчисления НДС ООО «Ардон». По данным декларации ООО «Сфера» сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = 51976,2 руб. (общая сумма налога = 196700,8 руб., налоговые вычеты – 144724,6 руб.).
Материалы встречной проверки следующие:
ООО «Актив» и ООО «Сфера» заключили договор купли-продажи № С-73 от 08.10.200Х на реализацию бытовок в количестве 2 штук, которые реализованы ООО «Актив» по счетам-фактурам:
– № 00350 от 20.10.200Х на сумму 340800,00 руб. (в т.ч. НДС 51986,44 руб.);
– № 00410 от 29.10.200Х на сумму 507950,00 руб. (в т.ч. НДС 84658,33 руб.).
Бытовки были передан по акту приема-передачи от 31.10.200Х.
ООО «Сфера» произведена оплата платежными поручениями:
– № 1120 от 20.10.200Х на сумму 348750,00 руб.
– № 1167 от 29.10.200Х на сумму 500000,00 руб.
Выручка от реализации бытовок в сумме 848750,00 руб. с учетом НДС отражена в бухгалтерском учете ООО «Актив» в полном объеме без нарушений.
Расчет по НДС представляется ООО «Актив» ежемесячно. При проверке правильности исчисления НДС ООО «Актив» за октябрь 200Х года нарушений не установлено.
Необходимо рассмотреть следующие вопросы:
1. Какие еще документы налоговый инспектор может затребовать у ООО «Актив» в подтверждение факта передачи товара?
2. Какие документы дополнительно можно посмотреть в подтверждение правильности отражения в бухгалтерском учете оплаты товара?
3. Какие документы могут быть затребованы налоговым органом в ходе проведения встречной проверки для подтверждения объема выручки и правильности расчета НДС?
Сформируйте основные выводы проведенной встречной проверки, влияющие на результаты камеральной налоговой проверки декларации по НДС ООО «Сфера» за октябрь 200Х года.
Литература
1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «»О бухгалтерском учете»» (ред. от 23.05.2016).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016).
3. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 2010).
4. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. — Ростов нД: Издательский центр «МарТ», 2014.
5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014.
6. Зрелов А.П. Налоговое право. Краткий курс лекций. – М.: Юрайт, 2013.
7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2015.
8. Краткий курс лекций по налоговому праву: учебное пособие. – М.: изд-во «ОКей-книга», 2015.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговые проверки. Институт налогового права
…..атривает основания возникновения изменения и прекращения налоговых
правоотношений. Без налоговой нормы обязанность уплаты налога не может
считаться законно установленной и не влечет для участников налоговых
правоотношений никаких юридических последствий.
Таким образом предметом
налогового права является группа однородных отношений складывающихся между
государством налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления
введения и взимания налогов.
Основной чертой метода
регулирования налоговых отношений выступают государственно-властные
предписания одним участникам налоговых
отношений со стороны других выступающих от имени государства .
Однако применение в
налоговом праве преимущественно императивного способа не исключает
использования рекомендаций согласований и права выбора в поведении
подчиненного субъекта-налогоплательщика . Так налоговые
органы могут предоставить предприятиям на условиях установленных
законодательством России налоговый кредит на основе
специального соглашения. Кроме того частичная диспозитивность поведения
подчиненной стороны – налогоплательщика -проявляется и в его возможности
формировать свою налоговую политику.
С учетом
вышеизложенного представляется возможным дать определение понятию налогового
права.
Налоговое право –
система финансово-правовых норм регулирующих общественные отношения по
установлению введению и взиманию налогов путем императивного метода
воздействия на соответствующие субъекты с элементами диспозитивности.
По словам К. Вельского
нормы налогового права в основном определяют поведение субъектов в области
управления государственными финансами . Это свидетельствует о том что налоговое право является
составной хотя и относительно обособленной частью финансового права.
По мнению специалистов
в области отечественного налогового права в
настоящее время институт налогового права является развивающимся правовым
образованием которое формируется в самостоятельную подотрасль финансового
права.
От налогового права как
правового института необходимо отличать налоговое право как научную и учебную
дисциплину.
Наука налогового права
в настоящее время только формируется ее становление – вопрос ближайшего
будущего это закономерный процесс получения новых знаний об изучаемом
предмете систематизации существующих категорий выводов и суждений о налоговых
явлениях.
Вопрос о месте налогового права в
отечественной системе права в настоящее время является дискуссионным.
Определение места налогового права в системе российского права — это не
только теоретическая проблема. Она имеет большое практическое значение так как
от правильного ее разрешения зависит полнота правового регулирования
налогообложения его законность и справедливость защита прав и законных
интересов налогоплательщиков а это фактически все трудоспособное население
страны.
Некоторые авторы выделяют налогово»