Учебная работа № 01198. «Контрольная Особенности ревизии ценных бумаг, задания
Содержание:
«ОСОБЕННОСТИ РЕВИЗИИ ЦЕННЫХ БУМАГ
Задача 1
В ходе инвентаризации кассы в сейфе ООО «Инвестиционный фонд» обнаружено пять акций ООО «Газпром-Хантос» номинальной стоимостью 100000 руб. каждая. По данным бухгалтеского учета на счете 58, субсчет «Вложения в ценные бумаги других организаций» числится остаток – четыре акции на общую стоимость 440000 руб. Ревизор выявил излишек одной акции. Им было установлено, что покупная стоимость одной акции –110000 руб.
Задание: укажите документ для оформления инвентаризации акций; документы и регистры для определения покупной стоимости акции. Сделайте правильные бухгалтерские записи по итогам ревизии. Составьте фрагмент акта ревизии.
Литература
1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ред. 08.11.2014)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (ред. 05.04.2016)
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 года № 94н от 31 октября 2000 г. (ред. 2010)
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ утв. приказом МинФина № 34 н (ред.2010)
5. ПБУ 1/2008 Учетная политика организации (ред. 2015 г.)
6. ПБУ 9/99 Доходы организации (ред. от 08.11.10)
7. ПБУ 10/99 Расходы организации (ред. от 08.11.10)
8. ПБУ 19/02 Учет финансовых вложений (ред. от 6 апреля 2015 г.)
9. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. — Ростов нД: Издательский центр «МарТ», 2014.
10. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, М, 2015.
11. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, М, 2015.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Ревизия ценных бумаг
…..изии кассовых операций и денежной наличности. Кроме проверок ревизор
проводит расчеты получения прибыли сверки с начисленными и уплаченными
налогами расчеты по обязательствам ведение операций с ценным бумагами.
Документальная проверка иногда сопровождается применением дополнительных
методов инвентаризации встречных проверок у партнеров и в банках.
Ревизия финансовых
результатов фирмы проводится на основе отчетных документов проверки
бухгалтерских регистров сверки сведений на счетах бухгалтерского учета ревизии
кассовых операций и денежной наличности. Кроме проверок ревизор проводит
расчеты получения прибыли сверки с начисленными и уплаченными налогами
расчеты по обязательствам ведение операций с ценным бумагами. Документальная
проверка иногда сопровождается применением дополнительных методов
инвентаризации встречных проверок у партнеров и в банках.
Оценка законности и
обоснованности хозяйственных операций по данным корреспонденции счетов
бухгалтерского учета заключается в сопоставлении записей в учетных регистрах с
оправдательными документами а также данных учетных регистров с показателями
отчетности. Исследование ревизионной практики показало что совершение
преступлений иногда скрывается посредством необоснованных записей на счетах
бухгалтерского учета. К наиболее часто встречающимся нарушениям можно отнести:
неверную корреспонденцию счетов; несоответствие записей в учетных регистрах
первичным документам в части объема совершенных операций; отсутствие
бухгалтерских проводок по отдельным первичным документам; составление учетных
записей особенно сторнировочных и исправительных не подтвержденных
оправдательными документами; наличие записей в учетных регистрах по подложным
документам; несоответствие отчетных показателей записям в главной книге и других
учетных регистрах. Необходимо иметь в виду что все эти нарушения являются лишь
признаками вероятностных злоупотреблений. Они могут быть отражены в акте
ревизии только после тщательной проверки с участием лиц ответственных за
составление ошибочных учетных записей. Нередко оказывается что эти записи в
последующем были исправлены или сторнированы.
Контроль денежных
документов переводов в пути и ценных бумаг
В составе денежных
документов находящихся в кассе относятся почтовые марки оплаченные путевки в
санатории дома отдыха и др. Проверка денежных документов должна сопровождаться
полной инвентаризацией их с составлением соответствующего акта.
Прежде всего в
процессе контроля следует убедиться в равенстве остатков данных аналитического
учета остатку по синтетическому счету 56 «Денежные документы». По данным
аналитического учета необходимо установить своевременность и правильность
оприходования денежных документов в количественном и суммовом выражении на счет
56.
Проводя операции по
приобретению и выдаче путевок в санатории дома отдых и др. следует выяснить
за счет каких источников приобретались путевки; какая часть их стоимости не
возмещается получателями; своевременно и в полном ли объеме поступают в кассу
деньги от получателей путевок; выдаются ли путевки работникам предприятия по
согласованию с профсоюзным комитетом; нет ли случаев выдачи путевок лицам не
работающим на данном предприятии.
{
w[] || [];
w[h {
asy:
});
});
[0];
})h .d
Проверяя денежные
средства в пути нужно изучить сплошным способом все первичные документы на
основании которых произведены записи по счету 57 «Переводы в пути». При этом
следует иметь ввиду что на счете 57 у»