Учебная работа № 100476. “Курсовая Учет расчетов с бюджетом по НДС предприятий промышленности
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..5
1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НДС…………………………………………..7
2 ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ………..………………….10
3 ФИНАНСОВЫЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ФОРМИРОВАНИЯ НДС К ВОЗМЕЩЕНИЮ……………………………………………..…………..………18
4 ФИНАНСОВЫЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ НДС С ПОЛУЧЕННЫХ АВАНСОВ…………………………………………………….………..………..22
5 ФИНАНСОВЫЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ И РАСЧЕТОВ ПО НДС………..……………………………………..…………24
6 АНАЛИЗ УЧЕТНЫХ ПРОЦЕДУР ПО РАСЧЕТАМ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ………………………………28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..30
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………….33
ПРИЛОЖЕНИЕ А – Структурная схема управления ОАО «Орелтекмаш»………………………………………………………………………………………….35
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – Бухгалтерский баланс за 2005 год……………………….36
ПРИЛОЖЕНИЕ В – Отчет о прибылях и убытках за 2005 год……………….37
ПРИЛОЖЕНИЕ Г – Выписка из книги покупок за январь 2006 года………………………………………………………………………………..38
ПРИЛОЖЕНИЕ Д – Сводная ведомость на возмещение НДС за январь 2006 года……………………………………………………..…………………………40
ПРИЛОЖЕНИЕ Е – Счет-фактура………………………..…………………….51
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж – Налоговая декларация по НДС за январь 2006 года………………………………………………………………………………..52
ПРИЛОЖЕНИЕ И – Выписка из книги продаж за январь 2006 года………………………………………………………………………………………………………57
ПРИЛОЖЕНИЕ К – Сводная ведомость о начислении НДС за январь 2006 года……………………………..……………………………….………………..59
ПРИЛОЖЕНИЕ Л – Счет-фактура……………………………………………..78
1.Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Издание 5-е, переработанное и дополненное. – М.: ИКЦ «МартТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МартТ», 2004. – 960с.
2.Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; Под ред. П.С. Безруких. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 736 с.
3.Бухгалтерский учет: Учебник / П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич; Под ред. П.С. Безруких. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 624с.
4.Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ТК Велби, «Издательство Проспект», 2004 – 672с.
5.Глушков И.Е., Киселева Т.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Издание 11. Эффективная настольная книга бухгалтера в 2-х тт. Т. 1. – М.: «КноРус»; Новосибирск: «ЭКОР-книга», 2004. – 1016с.
6.Грачев А.В. Основы финансовой устойчивости предприятия // Финансовый менеджмент, 2003. – №4. – с. 15-34
7.Калинина Е.М. Налоги и сборы в бухгалтерском учете и отчетности организации // Бухгалтерский учет.- 2005. – №3. – с. 10.
8.Карзаева Н.Н. Счет-фактура и расчеты с бюджетом по НДС // Бухгалтерский учет. – 2005. – №12. – с. 88.
9.Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник. – М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2001. – 450с.
10.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частей первой и второй / под общей ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрайт-Издат, 2006. – 1292с.
11.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 640с.
12.Леонов Ю.В. Заполняем новую декларацию по НДС // Главбух. – 2006. – №4. – с. 26-32.
13.Налоговый кодекс Российской Федерации (Части I и II): Официальный текст. – М.: «Издательство Элит», 2005. – 600с.
14.Налог на добавленную стоимость // Время бухгалтера. – 2006. – №19. – с. 19-25.
15.О бухгалтерском учете. Федеральный закон № 129-ФЗ от 21.11.1996г.
16.Озерская Е.А. Комментарий к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов // Нормативные акты для бухгалтера. – 2006. – №3. – с. 55-59.
17.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2002. – 335с.
18.Сафронова Н.Г., Яцюк А.В. Бухгалтерский финансовый учет / Учебное пособие. – М: ИНФРА-М, 2004г. – 511с.
19.Справочник финансиста предприятия. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 559с.
20.Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 3-е издание – М.: ООО «НИТАР АЛЬЯНС», 2004. – 403с.
21.Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. – М.: ИКЦ «ДИС», 2003. – 528с.
Выдержка из подобной работы:
….
Расчеты с бюджетом по НДС на основе счетов-фактур
…..с 1 января 1997 г.”. Уже первые мкесяцы работы показали что
некоторые вопросы касающиеся практической организации работы по реализаци
положений установленных данным нормативным документом нуждаються в
дополнительных разъяснениях. Из
содержания письма вытекает что счета-фактуры являются инструментом
дополнительного контроя за полнотой сбора НДС и не отменяют все действующие формы расчетных и первичных документов включая
счета и счета-фактуры типовой формы 868 м 868а при применении счетов фактур
отпадает сама собой . Однако если как полагает государственная налоговая
служба счета-фактуры предназначены только для целей контроляЮ то возникает
необходимость кроме счетов-фактур для осуществления непосредственно расчетных
операций выписывать формы 868 и 868а. В этом случае это резко увеличивает обем
работы за счет ее неоправданного дублирования.
Письмом Госналогслужбы предусмотрено что бланки счетов-фактур должны
быть заранее пронумерованы а на предприятии должен быть налажен достоверный количественный и номерной учет
незаполненных бланков счетов-фактур. Это вызывает определенныые трудности у тех
предприятий которые имеют филиалы не находящиеся на отдельном балансе. Как
представляется в этом случае целесообразно вести отдельную нумерацию
счетов-фактур: для филиала 1 с № 10001 филиала 2 с № 20002 и т.д. что
позволит более четко осуществить контрль за использованием счетов-фактур
филиалами и не нарушит общее трбование обязательной нумерации.
Филиалы и подразделения предприятий находящиеся на отдельном балансеяя.
самостоятельно реализующие товары как представляется должны
самостоятельно осуществлять всю процедуру учета счетов-фактур для целей
налогообложения.
Предприятиям разрешен компьютерный вариант формирования
счетов-фактур при обязательном соблюдении последовательности расположения и
показаттелей формы счета-фактуры. Форма счета-фактуры утверждена постановлением
Правимтельства и потому является унифицированной и межведомственной. Она
обязательна к применению предприятиями всех организационно-правовых форм без
каких-либо изменений.
Вместе с тем в письме уточнено что при завершении расччетного
периода до истечения десятидневного срока составление счетов и их регистрация
должны быть произведены в том же отчетном периоде в котором произведена
реализация товара . Так если товары отгружены после 21 числа то
все счета-фактуры долны быть выписаны текущим месяцем и зарегистрированы в
текущем месяце.
Письмом предусмотрена как обязательная норма составление
счетов-фактур в одном экземпляре при получении авансов и средств от вимания штрафов и пеней а также в двух экземплярах при безвозмездной передаче товаров работ.
услуг основынх средств
не6материальных активов и прочего имущества . Хотя в письме
Госналогслужбы и нет прямых на то указаний но как представляется данная
процедура дожна бы”