Учебная работа № 82176. «Контрольная Налоги, задачи 2, 4, 10, 12, 13
Содержание:
«Задача №2
В ходе выездной проверки правильности исчисления НДФЛ налоговым агентом (ООО «Импульс») было установлено, что общество 10 ноября 2016 г. предоставило работнику (Лебедеву А.С.) беспроцентный заем на обучение в размере 200 000 руб. сроком на один год (365 дней).
НДФЛ с полученной Лебедевым А.С. материальной выгоды в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами агентом не исчислялся и не удерживался.
Ключевая ставка, т.е. ставка рефинансирования ЦБ, (условно) на 30 ноября 2016 г. — 10,5%.
Проверьте обоснованность не исчисления и не удержания НДФЛ налоговым агентом с материальной выгоды, полученной Лебедевым А.С., за ноябрь.
При необоснованном не исчислении НДФЛ, определите сумму материальной выгоды и сумму НДФЛ с неё, а также укажите, какие статьи НК нарушены налоговым агентом
Задача 4
Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Законом субъекта РФ для данного вида объекта установлена ставка налога 15%.
Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период.
Показатели деятельности Магазина за налоговый период
млн. руб.
Наименование показателей Сумма
1 Выручка от реализации продуктов питания (без НДС)
Реализовано 90% приобретенной продукции 22,4
2 Выручка от реализации одежды и обуви (без НДС)
Реализовано 70% приобретенной продукции 44,2
3 Доходы от аренды (без НДС) 5,4
4 Расходы на приобретение продуктов питания
В том числе НДС 19,8
1,8
5 Расходы на приобретение одежды и обуви
В том числе НДС 59,0
9,0
6 Расходы на приобретение основных средств (торгового оборудования для использования в деятельности Магазина, введено в эксплуатацию в течение налогового периода)
В том числе НДС 7,08
1,08
7 Остальные расходы (с учетом НДС; по облагаемым этим налогом операциям) на осуществление текущей деятельности 3,8
Задача 10
При открытии нового фирменного магазина по продаже колбасной и мясной продукции ООО «Останкино+» принято решение о применении упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Проанализируйте планируемые показатели деятельности магазина и рассчитайте суммы единого налога:
• если объектом налогообложения являются доходы (ставка налога 6%);
• если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%).
Планируемые показатели деятельности ООО «Останкино+»
тыс. руб.
Наименование показателей Сумма
1 Выручка от реализации колбасной и мясной продукции за исключением деликатесной (без НДС)
Реализовано 80% приобретенной продукции 400
2 Выручка от реализации деликатесной колбасной и мясной продукции (без НДС)
Реализовано 80% приобретенной продукции 200
3 Доходы от аренды (без НДС) 40
4 Расходы на приобретение колбасной и мясной продукции (за исключением деликатесной)
В том числе НДС 330
30
5 Расходы на приобретение деликатесной колбасной и мясной продукции
В том числе НДС 188,8
28,8
6 Остальные расходы на осуществление текущей деятельности (по облагаемым операциям – НДС в том числе) 100
Задача 12
ООО «»Актава»» строит объект основных средств за счет кредита, предоставленного банком в 2016 на 3 года.
В 2016 приобретено 7 компьютеров за счет заемных средств, предоставленных в феврале 2016 (по договору займа) на 4 месяца.
Проценты по кредиту за 2016 составили 150 т.р.
Проценты по привлеченным заемным средствам за 2016 составили 20 т.р.
В бухгалтерском учете эти проценты отражены следующим образом :
проценты по кредиту (150 т.р.) отражены в затратах, формирующих первоначальную стоимость объекта (Д сч. 08);
проценты по привлеченным заемным средствам (20т.р.) отражены в прочих расходах (Д сч. 91).
Определите, какая сумма процентов может быть учтена в составе внереализационных расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль за 2016 год.
Задача 13
ООО «»Аспект»» (общая система налогообложения; налоговых льгот нет) в октябре 2016 года продало не использованные в процессе производства материалы — керамическую плитку — на общую сумму 59 000 руб. Для ООО «»Аспект»» это является прочей реализацией.
Себестоимость проданной плитки составляет 48 000 руб.
Сумма НДС, предъявленная к возмещению из бюджета при приобретении этой плитки, 8100 руб.
Ставка налога на прибыль, установленная Законом субъекта РФ – 18%
По данной операции налогоплательщиком исчислен налог на прибыль в сумме 220 руб.,
НДС по данной операции налогоплательщиком не исчислялся (и при реализации плитки в счете фактуры не отражался).
1. Проверьте правильность исчисления НДС и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджетную систему.
2. При выявлении нарушений укажите, какие статьи НК РФ нарушены налогоплательщиком.
Литература
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
»
Выдержка из подобной работы:
….
Вводное скрещивание
…..для помесного поголовья.
Скрещивание
применяют в животноводстве с глубокой древности. Переселение народов с Востока в районы Западной
Европы установление славянами торговых связей с
народами Востока способствовали
стихийному применению скрещивания животных разных пород и в первую очередь лошадей. Еще в средние
века в Западную Европу стали завозить лошадей из Восточной Европы давая начало
новым породам упряжного и верхового типа. Намного раньше в Испании скрещивание
применяли для улучшения местных
грубошерстных овец которых спаривали с мериносами.
Наиболее широко
скрещивание стали использовать в конце XV в.
в период развития капитализма. В Англии с помощью скрещивания было создано около 60 пород крупного
рогатого скота свиней овец лошадей.
Скрещивание как метод выведения
новых пород был известен в России Швейцарии Франции и других странах.
Были
заложены научные основы скрещивания как ценнейшего метода разведения животных.
Большой вклад в разработку научных биологических основ скрещивания внесли
классики русской зоотехнии П. Н. Кулешов М. Ф. Иванов Е. Ф. Лискун Д. А.
Кисловсий.
1 Вводное
скрещивание
Цель вводного
скрещивания — дальнейшее совершенствование
продуктивных и племенных качеств
существующей заводской породы. Суть этого метода заключается в том что чистопородных маток заводской породы спаривают со специально подобранными по типу
производителями другой заводской
породы имеющей ряд более ценных признаков
недостающих улучшаемой породе. На рисунке 1 видно что кровь быков красной горбатовской породы
«приливалась» только в одном поколении. В дальнейшем шло скрещивание помесей с
быками основной остфризской породы.
При
вводном скрещивании осуществляют разовое спаривание маток улучшаемой породы с быками другой
породы взятой для «прилития
крови». Затем получают несколько поколений животных от обратного скрещивания помесей с быками основной
улучшаемой породы. На заключительном этапе работы
животные 7/8-и
15/16-кровности основной породы становятся типичными и приобретают новые ценные признаки улучшающей
породы.
Очень
важно правильно выбрать породу а также производителя для «прилития крови». Он
должен обладать хорошо развитыми признаками ради которых ведется «прилитие крови» и как
можно меньше изменять тип улучшаемой породы.
Порода производителя взятая
для «прилития крови» должна быть близкой по типу к улучшаемой породе.
Рисунок
1 — Схема вводного скрещивания
При
использовании вводного скрещивания ведут строгий отбор и подбор животных по
основным признакам так как не все помеси бывают одинаково ценными
часто наблюдается повышенная изменчивость. Поэтому нужно уметь выбрать лучших
из них.
Вводным
скрещиванием улучшались почти все современные
породы. Как уже указывалось при создании
бестужевской породы
неоднократно применяли «прилитие крови» ряда
зарубежных по
род. Большое влияние на совершенствование ценных качеств бестужевской породы оказало «прилитие крови» симментальского
и вильстермашского скота. Вводное скрещивание — метод частичного улучшения
качеств уже существующей
заводской породы. Но иногда
этот метод скрещивания дает
возможность создать новую породу.
Большой
интерес представляют работы ученых по созданию пород и гибридных животных с помощью новых методов селекции.
Увеличение спроса на мясную свинину высокого качества обусловило необходимость
например совершенствования методов
селекции формирования синтетических
линий выведенных как путем чистопородного разведения так и путем скрещивания разных пород а на их
основе создание новых мясных пород и гибридных типов свиней. Такая работа
успешно ведется в нашей стране многими научными учреждениями.
Разрабо»