Учебная работа № 82168. «Контрольная Налоги, задача №20
Содержание:
«Задача № 20
В отчетном периоде получены следующие виды доходов:
• получена оплата за отгруженную продукцию в размере 800 000 руб.;
• выручка от реализации ценных бумаг составила 50 000 руб.;
• получен аванс в счет поставки продукции в будущем отчетном периоде в размере 400 000 руб.(в т.ч. НДС);
• получена безвозмездная помощь в рамках благотворительной деятельности на сумму 30 000 руб.;
• зачислена в кассу выручка от сдачи в аренду складских помещений аккредитованной в РФ иностранной организации на сумму 200 000 руб.;
• получен доход в виде процентов от муниципальных ценных бумаг на сумму 10 000 руб.;
• получена оплата задолженности за реализованную продукцию в предыдущем периоде на сумму 350 000 руб. (в т.ч. НДС).
Расходы организации в отчетном периоде:
• приобретены материалы производственного характера на сумму 500 000 руб. (в т.ч. НДС);
• произведена оплата услуг производственного характера на сумму 50 000 руб. (в т.ч. НДС);
• начислена и выплачена из кассы заработная плата сотрудникам в размере 250 000 руб.;
• произведены взносы на добровольное страхование в размере 10 000 руб.;
• выплачена материальная помощь работникам на сумму 5 000 руб.;
• расходы на лечение сотрудников в результате производственных травм составили 1000 руб.;
• предоставлен заем в денежной форме коммерческой организации на сумму 90 000 руб.
Определить:
• сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период (возврату из бюджета);
• сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период (возврату).
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
»
Выдержка из подобной работы:
….
Сквозная задача по финансовому и управленческому учету
…..»:
1. Учет
материально-производственных запасов ведется в соответствии с Положением по
бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01
утвержденным Приказом Минфина от 09.06.2001 г. на счете 10 «Материалы».
2. В составе
материально-производственных запасов учитываются материальные ценности
используемые в качестве сырья материалов комплектующих изделий при
производстве продукции выполнении работ оказании услуг а также для
управленческих нужд.
В составе
материально-производственных запасов учитываются также средства труда
срок полезного использования
которых не превышает 12 месяцев.
3. Оценка
материально-производственных запасов.
Материально-производственные
запасы принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических расходов на их
приобретение или изготовление.
Комментарии к пункту
3.
К фактическим затратам на приобретение МПЗ
относятся:
·
суммы
уплачиваемые в соответствии с договором поставщику ;
·
суммы
уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги
связанные с приобретением материально — производственных запасов;
·
таможенные
пошлины;
·
невозмещаемые
налоги уплачиваемые в связи с приобретением единицы материально —
производственных запасов;
·
вознаграждения
уплачиваемые посреднической организации через которую приобретены материально
— производственные запасы;
·
затраты
по заготовке и доставке материально — производственных запасов до места их
использования включая расходы по страхованию. Данные затраты включают в
частности затраты по заготовке и доставке материально — производственных
запасов; затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения
организации затраты за услуги транспорта по доставке материально —
производственных запасов до места их использования если они не включены в цену
материально — производственных запасов установленную договором; начисленные проценты
по кредитам предоставленным поставщиками ; начисленные до
принятия к бухгалтерскому учету материально — производственных запасов проценты
по заемным средствам если они привлечены для приобретения этих запасов;
·
затраты
по доведению материально — производственных запасов до состояния в котором они
пригодны к использованию в запланированных целях. Данные затраты включают
затраты организации по подработке сортировке фасовке и улучшению технических
характеристик полученных запасов не связанные с производством продукции
выполнением работ и оказанием услуг;
·
иные
затраты непосредственно связанные с приобретением материально —
производственных запасов.
Запасы изготовленные самой организацией оцениваются исходя
из фактических затрат на производство данных запасов.
Запасы полученные в счет вклада в уставный
капитал организации принимаются к учету в оценке согласованной учредителями
организации.
Стоимость МПЗ полученных организацией безвозмездно а также остающихся от выбытия основных средств и другого имущества
определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к
бухгалтерскому учету при этом под текущей рыночной стоимостью понимается
стоимость по которой эти запасы могли бы быть проданы.
МПЗ полученные по договорам предусматривающим исполнение
обязательств неденежными средствами принимаются к бухгалтерскому
учету по стоимости активов передаваемых организацией в оплату за полученные
запасы. При этом применяется цена по которой в сравнимых условиях организация
обычно определяет стоимость аналогичных активов. Если стоимость аналогичных
активов определить невозможно полученные материально-производс»