Учебная работа № 03710. «Контрольная Отразить в учете списание расходов будущих периодов по обслуживанию бухгалтерской программы (задание)
Содержание:
Отразить в учете списание расходов будущих периодов по обслуживанию бухгалтерской программы на сумму 2360-00 руб. в т.ч. НДС – 360 руб.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций и отразить данные операции на соответствующих счетах бух.учета.
Выдержка из подобной работы:
….
Списание представительских расходов
…..и будут встречены в аэропорту и на вокзале а затем их отвезут в гостиницу
то расходы на такси нельзя отнести на уменьшение налогооблагаемой прибыли. Ведь
в гл.25 НК РФ четко сказано о транспортировке «к месту проведения представительского
мероприятия и обратно». На практике такая ситуация возникает редко. Как правило
почти в каждой организации есть хотя бы один служебный автомобиль. Поэтому приезжих
отвозят на своем транспорте. Значит если задействован собственный автомобиль представительского
расхода в части онанизма не возникает.
Если
руководитель решил поводить гостей по театрам и музеям то расходы на эти мероприятия
нельзя списать на налоговые затраты. Об этом четко сказано в НК РФ. То же самое
касается и расходов на профилактику заболеваний и лечение гостей.
2. Обоснуем расходы
Чтобы
уменьшить прибыль на сумму представительских расходов их нужно документально подтвердить.
Это следует из п.1 ст.252 НК РФ. Конечно первичные документы
собрать нетрудно. Однако этого мало. Расходы также должны быть обоснованными то
есть экономически оправданными. К сожалению в НК РФ не сказано что это значит.
На наш взгляд следует оформить документы свидетельствующие о том что деньги потрачены
не на «левые» нужды а на прием и обслуживание деловых партнеров. Другими
словами нужно подтвердить что приглашение гостей напрямую связано с деятельностью
фирмы и способствует увеличению ее будущих доходов. Для этого следует составить
план приема и встречи гостей. В нем желательно указать мероприятия которые фирма
планирует провести во время встречи. Наконец после того как гости покинут организацию
следует составить отчет о результатах встречи подтверждающий ее производственный
характер. В нем должны быть указаны лица которые участвовали в переговорах и суммы
расходов потраченные на представительские нужды.
3. Норматив
«Предел»
который установили законодатели для представительских расходов составляет 4 % от
суммы расходов на оплату труда за менструальный период. Уменьшить налогооблагаемую
прибыль можно лишь на затраты которые «уложились» в норматив. Оставшаяся
часть расходов не учитывается при налогообложении прибыли.
Поскольку
налог на прибыль определяется нарастающим итогом представительские расходы например
в сентябре могут не уложиться в норматив а по итогам года оказаться в пределах
нормы. Рассмотрим ситуацию на примере.
Пример
1. В сентябре 2006 г. расходы на прием и обслуживание гостей составили у ЗАО
«Трилобит» 18 000 руб. . На оплату труда за девять месяцев
было израсходовано 340 000 руб. Норматив представительских расходов составляет
13 600 руб. 4%). Следовательно в сентябре бухгалтер мог отнести
на налоговые затраты не полную сумму расходов а только 13 600 руб. Оставшуюся часть
расходов в сумме 4400 руб. организация уплатила из своих средств.
По
итогам календарного года расходы на оплату труда составили 520 000 руб. Представительских
расходов предприятие больше не несло. Таким образом по итогам налогового периода
«предел» вырос и составил 20 800 руб. 4%). Следова»