Учебная работа № 03711. «Курсовая Отчет о движении денежных средств коммерческих организаций
Содержание:
Содержание
Введение
1. Теоретические и организационные основы формирования отчёта о движении денежных средств
1.1. Виды денежных средств и денежных потоков
1.2. Нормативно-правовое регулирование формирования отчётности о движении денежных средств
2. Формирование отчёта о движении денежных средств прямым и косвенным методом
2.1. Формирование отчёта о движении денежных средств прямым методом
2.2. Формирование отчёта о движении денежных средств косвенным методом
Заключение
Список литературы
1. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 04.11.2015) «О бухгалтерском учете»
2. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»
3. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
4. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 №11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)»
5. Приказ Минфина России от 02.07.2010 №66н (ред. от 04.12.2012) «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
6. Агабекян О., Макарова К. Денежные средства на счетах в банке // Налоговый вестник. 2012. №6. С. 85 — 102.
7. Анализ денежных потоков организации: Сборник задач (с методическими рекомендациями и…): Учебное пособие / Н.А. Алексеева. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 159 с.
8. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций / Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 159 с.
9. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 895 с.
10. Булаев С.В. Что такое ОДДС и как его заполнить? // Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2014. №3. С. 41 — 50.
11. Булгакова C.В., Сапожникова H.T. Теория бухгалтерского учета. Учебник Воронежского государственного университета. – Воронеж. Издательский дом ВГУ, 2014. – 217 с.
12. Булгакова С.В. Управленческий учет. Учебник Воронежского государственного университета. – Воронеж : Издательский дом ВГУ, 2015. – 369 с.
13. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебник / под ред. Ю.И. Сигидова. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 340 с.
14. Бухгалтерский учет : учебник / Н.Г. Сапожникова. – Москва : КНОРУС, 2014. – 456 с.
15. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс] : учебник / П.Г. Пономаренко [и др.]; под общей редакцией П.Г. Пономаренко. – Минск: Выш. шк., 2013. – 543 с.
16. Бухгалтерский учет и отчетность : учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Д.А. Ендовнцкого. – Москва : КНОРУС, 2015. – 360 с.
17. Бухгалтерский финансовый учет : Учебник. Под ред. Н.Г. Сапожниковой. – Москва : ИНФРА-М, 2011. – 503 с.
18. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Ю.А.Бабаев, А.М.Петров и др.; Под ред. Ю.А.Бабаева — 5-e изд., перераб. и доп. — М.: Вузов. учеб.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 463 с.
19. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Е.А. Мизиковский, И.Е. Мизиковский. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 624 с.
20. Вечнаков Г.С. Микро- и макроэкономика. Энциклопедический словарь.- СПб: Лань, 2011. — 352с.
21. Вечнаков Г.С. Микро- и макроэкономика. Энциклопедический словарь.- СПб: Лань, 2011. — 352с.
22. Гетьман В.Г. Резервы совершенствования бухгалтерского учета и отчетности коммерческих организаций в России // Международный бухгалтерский учет. 2012. №41. С. 22 — 34.
23. Гетьман В.Г. Совершенствование нормативно-правовых основ бухгалтерского учета и финансовой отчетности // Международный бухгалтерский учет. 2015. №18. С. 54 — 57.
24. Годовой отчет 2016 / под общ. ред. В.И. Мещерякова. Агентство бухгалтерской информации, 2016. 896 с.
25. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для студентов вузов / Под ред. Поляка Г.Б., — 4-е изд., перераб. и доп. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2016. — 391 с.
26. Грекова В.А. Проблемные аспекты формирования показателей и методов построения отчета о движении денежных средств // Аудиторские ведомости. 2016. №7. С. 43 — 53.
27. Демидов Г.И. О новшествах в расчетах: новые правила осуществления наличных расчетов и новый порядок ведения кассовых операций // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2014. №7. С. 14 — 24.
28. Ендовнцкий Д.А. Финансовый анализ. Учебник для студ., обуч. по направлению «Экономика» / ДА. Ендовнцкий, Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. – 3-е изд., перераб. – Москва : КноРус, 2016. – 299 с.
29. Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных средств в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского государственного университета. 2011. N. 2. С. 17 — 24.
30. Короткевич, А.И. Деньги, кредит, банки: ответы на экзаменац. вопр. / А.И. Короткевич. И.И. Очкольда. – Минск: ТетраСистемс, 2012. – 160 с.
31. Корпоративные финансы: Учебное пособие / Кокин А.С., Яшин Н.И., Яшин С.Н. и др. — М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 369 с.
32. Лаврушин О. Деньги, кредит, банки: учебник. – М.: Кнорус, 2012. – 560 с.
33. Левкович О.А. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие / О.А. Левкович, И.Н. Сушкевич А.Н. Альбом типовых унифицированных форм первичной учетной документации с образцами заполнения / А.Н. Сушкевич. — 2-е изд., перераб. и доп.: — Мн.: Фонд «Ред. журн. «Финансы, учет, аудит», 2016. – 299 с.
34. Международные стандарты финансовой отчетности : учебное пособие / под ред. Н.Г. Сапожниковой. – Москва : КНОРУС, 2012. – 368 с.
35. Национальная денежная система: теория, методология исследования, концепция развития в условиях модерниз. совр. эконом.: Монография / М.А. Абрамова. — М.: КУРС: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 380 с.
36. Сапожникова Н.Г., Лаврухина Т.А. Отчетность организаций. Учебник Воронежского государственного университета. – Воронеж. Издательский дом ВГУ, 2016. – 339 с.
37. Стратегический анализ и бюджетирование денежных потоков коммерческих организаций: Монография / Е.Б. Маевская. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 108 с.
38. Теннент, Д. Управление денежными потоками: Как не оказаться на мели [Электронный ресурс] / Джон Теннент ; Пер. с англ. — М. : АЛЬПИНА ПАБ ЛИШЕР, 2014. — 208 с.
39. Управление денежными потоками : учебник / И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. — М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 160 с.
40. Управление денежными потоками компании/КеменовА.В., 2-е изд., стереотипное — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 142 с.
41. Экономическая теория. Сажина М.А., Чибриков Г.Г. 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Норма, 2011. — 672 с.
Выдержка из подобной работы:
….
Отчет о движении денежных средств: техника составления в России и международной практике
…..
исторические предпосылки возникновения данного вида бухгалтерской отчетности.
Рассмотрен порядок формирования отчета о движении денежных средств прямым и
косвенным методами сходство и различие отчетов о движении денежных средств составленных
с использованием указанных методов. Работа включает пример составления отчета о
движении денежных средств по данным
методам.
1.Назначение
отчета о движении денежных средств
Отчет о движении денежных
средств должен раскрывать информацию о денежных потоках организации
характеризующих источники поступления денежных средств и направления их
расходования. Такие данные необходимы как собственникам так и кредиторам.
Собственники располагая информацией о денежных потоках. Имеют возможность
более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования
прибыли. Кредиторы могут составлять заключение о достаточности средств у
потенциального заемщика и его способности генерировать денежные средства
необходимые для погашения обязательств.
Отчет о движении денежных
средств должен составляться за отчетный период в разрезе текущей
инвестиционной и финансовой деятельности.
Порядок составления отчета о
движении денежных средств в международной практике и по действующей в России в
настоящее время форме № 4 существенно различный.
Наибольшие расхождения
связаны с разделением денежных потоков по отдельным видам деятельности. В
действующей форме № 4 финансовая деятельность сводится к движению денежных
средств в результате краткосрочных финансовых вложений: выпуска облигаций и
иных ценных бумаг краткосрочного характера выбытия раннее приобретенных на
срок до 12 месяцев акций и других операций учитываемых на счете “Финансовые
вложения”. Такой подход нарушает требование составления отчета заложенное в
МСФО согласно которому финансовая
деятельность рассматривается как внешнее финансирование. С позиции возможности
использования отчета для целей прогнозирования денежных потоков соблюдение
данного требования является важным поскольку это позволяет разделить чистый
денежный поток который был создан в результате текущей деятельности
организации и денежный поток образовавшийся в результате привлечения средств
от собственников или займодавцев.
Другим отличием является то
что согласно МСФО перемещение между отдельными статьями
денежных средств и их эквивалентов рассматривается как способ управления ими и
поэтому не включается в расчет оттоков и притоков денежных средств. Составление
формы № 4 не предусматривает исключения внутреннего движения денежных средств
что в значительной степени снижает ее аналитичность.
Для составления отчета
необходимо однозначное понимание ключевых терминов характеризующих денежные
средства и их эквиваленты потоки денежных средств чистый
денежный поток текущую инвестиционную и финансовую деятельность.
К терминам используемым при
составлении отчета относятся:
— денежные средства –
включают деньги в кассе и те средства на счетах в банке которыми организация
может свободно распоряжаться. Информация о средствах замороженных на счетах
организации или иных средствах которыми организация не может распорядиться
самостоятельно раскрывается в приложениях к отчету с тем чтобы обеспечить
взаимную увязку данного отчета и бухгалтерского баланса отражающего полную
величину денежных средств организации;
— эквиваленты денежных
средств – высоколиквидные вложения которые имеют короткий срок погашения и могут быть обращены в денежные
средства без существенной потери в сумме.
Допущение о возможности признания конкретного вида
краткосрочных финансовых вложений организации в качестве эквивалента денежных
средств основано на выполнени»