Учебная работа № 04290. “Ответ на ГОСы Бухучет, налоги 45
Содержание:
Содержание вопрос 1
1. Анализ структуры бухгалтерского баланса: вертикальный и горизонтальный процентный анализ2
2. Аренда и ее виды. Учет аренды основных средств у арендатора и у арендодателя3
3. Аттестация аудитора. Цели и основные принципы федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности. Внутрифирменные аудиторские стандарты. Международные стандарты аудита4
4. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда5
5. Аудиторские доказательства. Виды доказательств, источники и методы их получения6
6. Бухгалтерский баланс. Его строение и виды. Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.8
7. Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения.9
8. Виды и принципы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Порядок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации пользователям.10
9. Виды экономического анализа и их роль в управлении предприятием. Пользователи экономической информации и субъекты экономического анализа.11
10. Делопроизводство в бухгалтерии12
11. Затраты на производство, их классификация. Учет затрат на производство продукции по статьям калькуляции.13
12. Инвентаризация имущества и обязательств организации. Методика проведения инвентаризации14
13. Кредиты. Займы. Учет кредитов и займов. Налогообложение процентов по кредитам15
14. Нематериальные активы. Учет поступления и выбытия нематериальных активов.16
15. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации. Принципы бухгалтерского учета17
16. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с использованием векселей.18
17. Содержание и структура отчета о прибылях и убытках (форма №2).19
18. Содержание и структура отчета об изменениях капитала (форма №3). Содержание и структура отчета о движении денежных средств (форма №4). Содержание, структура и порядок составления приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5). Пояснительная записка, ее содержание и аналитическое значение.20
19. Способы начисления амортизации основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете.21
20. Сущность и основные цели аудиторской деятельности (аудита). Сопутствующие услуги аудита. Права, обязанности и ответственность аудитора.22
21. Счета и двойная запись. Синтетический и аналитический учет. Забалансовые счета23
22. Учет вложений во внеоборотные активы.24
23. Учет кассовых операций25
24. Учет поступления готовой продукции из производства. Учет реализации готовой продукции. Учет продажи выполненных работ и оказанных услуг.26
25. Учет поступления, движения и выбытия основных средств27
26. Учет расчетов по оплате труда. Учет ЕСН.28
27. Учет расчетов с подотчетными лицами29
28. Учет финансовых вложений.30
29. Учетная политика организации. Требования к учетной политике. Учетная политика для целей налогообложения31
30. Формы бухгалтерской отчетности организации. Состав и назначение. Публичность бухгалтерской отчетности. Сводная и консолидированная бухгалтерская отчетность32
Содержание вопрос 2
1.Анализ деловой активности организации. Показатели оборачиваемости и методы их расчета2
2. Анализ ликвидности и платежеспособности организации3
3. Анализ рентабельности финансово-хозяйственной деятельности организации.4
4. Анализ финансовой устойчивости организации.5
5. Аудит кассовых операций6
6. Аудит налоговой отчетности7
7. Аудит финансового результата деятельности аудируемого лица8
Ознакомительный этап8
Оcновной этап8
Заключительный этап8
8. Аудиторский риск. Сущность и порядок определения.9
9. Аудиторское заключение. Виды, порядок составления и представления.10
10. ЕСН. Налоговая база. Ставки налога. Налоговые льготы. Налоговый период. Отчетный период.11
11. Методы экономического анализа и его характерные особенности. Классификация методов и приемов анализа12
12. Налог на доходы физических лиц. Налоговая база. Ставки налога. Налоговые льготы. Налоговый период. Отчетный период13
13. Налог на прибыль организации. Порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Отчетный период14
14. Налоговая система в Российской Федерации. Права и обязанности налогоплательщиков15
15. Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка16
16. Организация документирования аудита. Документирование аудиторской проверки.17
17. Оценка аудитором системы внутреннего контроля в организации18
18. Письмо-согласие аудиторской организации на проведение аудита. Порядок его составления.19
19. Планирование аудита. Программа аудита.20
20. Понятие налогового учета и отчетности21
21. Порядок построения аудиторской выборки. Риск выборки. Оценка результатов выборки.22
22. Порядок проведения обязательного и инициативного аудита. Внутренний и внешний аудит23
23. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход24
24. Существенность в аудите. Порядок расчета уровня существенности25
25. Упрощенная система налогообложения.26
ЗАДАЧИ
1.В ООО “Салют” внештатным сотрудником по договору подряда была выполнена работа по ремонту мебели в сумме 10000 руб., в том числе стоимость материалов составила 6000 руб. Бухгалтером были произведены отчисления по ЕСН в сумме 2600 руб.
При проверке аудитором были сделаны замечания по поводу завышения себестоимости продукции и занижения налогооблагаемой прибыли на сумму неверно рассчитанных отчислений от фонда оплаты труда.
Требуется:
Определите какие начисления и в каком размере были сделаны неверно?
Составьте бухгалтерские проводки.
2.В организации сделаны следующие проводки при начислении НДФЛ Сидорову П.П. (стандартные вычеты не предоставляются):
Д-т 20 К-т 70 10000 руб. начислена заработная плата;
Д-т 20 К-т 70 5000 руб. начислена материальная помощь;
Д-т 84 К-т 70 5000 руб. начислена премия за год;
Д-т 70 К-т 68 2600 руб. начислен НДФЛ.
3.В отчетном месяце организация продала продукции на сумму 18600 руб. (включая НДС). Фактическая себестоимость проданной продукции составила 11200 руб. Согласно учетной политике, организация ведет учет продукции обслуживающих производств и хозяйств по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции(работ, услуг)». Нормативная себестоимость проданной продукции составляет 10400 руб.
Требуется: Отразить бухгалтерскими проводками операции по учету продаж продукции обслуживающих производств и хозяйств.
4.В процессе аудита выявлено, что в проверяемом периоде вследствие износа 11.11.2006 г. выбыл объект основных средств – фрезеровочный станок первоначальной стоимостью 1 800 000 рублей. Акт списания станка отсутствует. Расчетным путем получен убыток в сумме 8 200 рублей, который учтен при расчете налогооблагаемой прибыли. По данным инвентарной карточки установлено следующее: дата ввода станка в эксплуатацию – 11.03.2000; дата выбытия основного средства – 11.03.06; срок эксплуатации в соответствии с технической документацией: 8 лет.
а. На основании собранных доказательств необходимо охарактеризовать соблюдение норм действующего законодательства по учету выбытия основных средств и выявить сумму искажения.
б. Записать бухгалтерские проводки по указанным хозяйственным операциям.
5.Валюта баланса – 150 000 руб., Оборотные активы организации – 60 000 р., Собственный капитал организации – 60 000 р. Долгосрочных обязательств нет.
Выручка – 100 000 р. Себестоимость – 70 000 р. Прибыль до налогообложения -20 000 р.
Налог на прибыль – 4800 р. Рассчитайте коэффициент оборачиваемости оборотных активов организации.
6.Валюта баланса – 150 000 руб., Оборотные средства организации – 60 000 руб., Собственный капитал организации – 60 000 руб. Долгосрочных обязательств нет.
Выручка – 100 000 руб. Себестоимость – 70 000 руб. Прибыль до налогообложения -20 000 руб.
Налог на прибыль – 4800 руб. Рассчитайте коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами организации.
7.Валюта баланса – 150 000 руб., Оборотный капитал организации – 60 000 руб., Собственный капитал организации – 60 000 руб. Долгосрочных обязательств нет.
Выручка – 100 000 руб. Себестоимость – 70 000 руб. Прибыль до налогообложения -20 000 руб.
Налог на прибыль – 4800 руб. Рассчитайте оборачиваемость собственного капитала организации.
8.Внутрихозяйственный риск составляет 80%, риск средств контроля – 50%, риск необнаружения -10%.
Определите общий аудиторский риск.
9.За 2008 год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 168 200 тысяч рублей, по которым исчислены и перечислены отчисления по единому социальному налогу. Указанные денежные выплаты и вся сумма отчислений по ЕСН учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения, используя данные таблицы.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ.
Виды выплатСумма ( руб.)
Заработная плата штатным работникам120 000
Заработная плата совместителям15 000
Начисления отпускных7 000
Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам3 200
Оплата за проезд городским транспортом до места работы и обратно, оплата за питание1 000
Материальная помощь по случаю пожара7 000
Премия по итогам года15 000
ИТОГО168 200
10.За 2008 год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 209 200 тысяч рублей, по которым исчислены и перечислены отчисления по единому социальному налогу. Указанные денежные выплаты и вся сумма по ЕСН учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения налогооблагаемой прибыли, используя данные таблицы.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ.
Виды выплатСумма ( руб.)
Заработная плата штатным работникам125 000
Заработная плата совместителям17 000
Начисления отпускных7 000
Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам5 200
Оплата за проезд гор. транспортом до места работы и обратно, оплата за питание3 000
Материальная помощь по случаю пожара7 000
Премия по итогам года45 000
ИТОГО209 200
11.Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей в сумме 100000 руб. Перечислен НДС в бюджет в сумме 10000 руб. Перечислено поставщикам за материалы в сумме 15000 руб. Перечислены проценты за краткосрочный кредит банку в сумме 5000 руб. Зачислено на расчетный счет от дебиторов 7000 руб.
Определить остаток денежных средств на расчетном счете на конец месяца и записать бухгалтерские проводки, если на начало месяца остаток денежных средств составлял 17000 руб.
Остаток на расчетном счете – 94000 руб. (17000 + 100000 – 10000 – 15000 – 5000 + 7000).
12.Компания «Information +» оказывает услуги по обработке текстовой информации для клиентов. Она использует свое оборудование, на котором работают пять операторов. Каждый из них в среднем работает 160 часов в месяц. Известна следующая информация, предоставленная менеджером по планированию:
Факт за 2008г. (в руб.)Прогноз на 2009г. (в руб.)
ноябрьдекабрьянварьфевральмарт
Объем продаж25 00035 00025 00020 00040 000
Коммерческие расходы4 5005 0004 0004 0005 000
Административные расходы7 5008 0008 0007 0007 500
Расходные материалы2 5003 5002 5002 5004 000
ОПР3 2003 5003 0002 5003 500
Компания имеет банковский кредит на сумму 12 000 руб., процентная ставка 12% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно, срок выплаты 2 000 руб. из основной суммы кредита истекает 29 февраля 2009г. Налог на прибыль за 2008г. составляет 4 550 руб. и должен быть оплачен 15 марта 2009 г. Пять сотрудников компании оплачиваются по ставке 8,5 руб. за час, все дополнительные затраты, связанные в трудовыми, включаются в ОПР.
Порядок поступления денег за продажи у компании следующий: 60% всего объема продаж составляют продажи с немедленной оплатой, т.е. поступают в текущем периоде; 30 % поступают в первый месяц после продажи; 10% поступают во второй месяц после месяца продажи. Расходные материалы оплачиваются в месяц их закупки. Коммерческие, административные и ОПР оплачиваются в следующем месяце.
Начальное сальдо на счете денежных средств на 1 января 2009 г. ожидается в сумме 13 840 руб.
Требуется: Подготовить помесячный бюджет денежных средств для «Information +» на первый квартал 2009г.
13.Компания «Конвер» недавно вышла на рынок с очень высокой конкуренцией. Управляющий предпринимает усилия, чтобы завоевать часть рынка. Цена на продаваемую продукцию – 5 д.е., что ниже большинства цен у конкурентов.
Переменные затраты у компании составили 4.50 д.е. на единицу, а постоянные затраты за год были 600 000 д.е.
Требуется:
а. Какая была прибыль (убытки) компании, если она продала 1 000 000 единиц продукции за год?
б. Управляющий добился успеха в завоевании положения на рынке. Какую цену на продукцию надо установить, чтобы прибыль составила 30 000 д.е. при условии, что переменные и постоянные затраты не изменились, а уровень производства не может превышать объема производства в первом году.
14.Компания «Омега» несет следующие затраты при производстве и продаже 1 000 единиц продукции каждый год:
В рублях
Прямые материалы 15 000
Прямой труд5 000
Переменные общепроизводственные расходы10 000
Переменные коммерческие и управленческие расходы 6 000
Постоянные общепроизводственные расходы8 000
Постоянные коммерческие и управленческие расходы4 000
Какова будет цена продаж, если компания использует при ценообразовании «затраты плюс прибыль» подход маржинальной прибыли и желает наценку в 50%?
15.На основе указанных данных сгруппировать затраты на производство ЗАО «Дон» по экономическим элементам и статьям расходов. Перечень элементов затрат и статей расходов:
– материальные затраты – 75195 руб.;
– расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – 17850 руб.;
– прочие расходы -29630 руб.;
– прочие производственные расходы – 12560 руб.;
-сырье и материалы – 445600 руб.;
-вспомогательные материалы – 65200 руб.;
-возвратные отходы — 6500 руб.;
-общепроизводственные расходы – 7800 руб.;
-отчисления на социальные нужды – 15290 руб.;
-потери от брака – 400 руб.;
-общехозяйственные расходы – 3900 руб.;
-топливо -4340 руб.;
-основная заработная плата производственных рабочих – 48950 руб.;
-электроэнергия – 10160 руб.;
-амортизация основных средств – 6880 руб.;
-покупные изделия и полуфабрикаты – 23100 руб.
16.Объект основных средств стоимостью 24 тысячи рублей приобретен 17 декабря 2005 года. Рассчитайте сумму амортизации с применением «линейного способа» за 2006 год, если объект введен в эксплуатацию 24 марта 2006 года. Срок полезного использования согласно учетной политике организации составляет 36 месяцев.
17.Определите налогооблагаемую базу и рассчитайте налог на прибыль за 1 квартал 200__ г. исходя из следующих показателей:
– 01 марта организация приобрела товар для перепродажи на сумму 118 000 руб., в т.ч. НДС 18000 руб.;
– 15 марта организация отгрузила покупателю весь полученный товар по договору купли-продажи на сумму 177 000 руб., в т.ч. НДС 27000 руб.;
– 25 марта организация приобрела оборудование для использования в производстве на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС 1800 руб.;
– 31 марта начислена заработная плата штатным сотрудникам в сумме 30 000 руб;
– 31 марта начислен единый социальный налог.
18.1.Определите рентабельность активов на основе следующих данных:
Объем реализации, шт. 1500
Цена, руб/шт. 120
Себестоимость, руб/шт. 100
Внеоборотные активы, руб. 60000
Оборотные активы, руб. 80000
19.Определить налог на имущество к уплате в бюджет за I полугодие 2008 г. по данным редставленной таблицы, если были произведены авансовые платежи: В I кв. – 300 руб. Во II кв. – 250 руб.
ДатаПервоначальная стоимость основных средствНачисленная амортизацияОстаточная стоимость основных средств
1.01.08374401280024640
1.02.08569001430042600
1.03.08600001520044800
1.04.08764001730059100
1.05.08959402380072140
1.06.08959402832067620
1.07.08753001520060100
20.По данным «Отчета о прибылях и убытках» (форма №2) приведены следующие данные:
Выручка от продажи: 2370 руб.
Себестоимость произведенной продукции: 1604 руб.
Коммерческие расходы: 6000 руб.
Прочие доходы: 150 000 руб.
Прочие расходы: 100 000 руб.
Определите прибыль от продажи продукции.
21.По данным организации имеется прибыль в размере 400 руб.
Определите, какой результат получил аудитор при проверке?
Д-т 62 К-т 90 35400 руб.
Д-т 90 К-т 43 28000 руб.
Д-т 90 К-т 44 2400 руб.
Д-т 90 К-т 68 5400 руб.
22.При проведении официального приема организация израсходовала:
На официальный завтрак – 29 000 руб.;
На оплату услуг переводчика – 15 000 руб.;
На транспортное обслуживание – 10 000 руб.;
На экскурсионную программу – 18 000 руб.
При этом фонд оплаты труда в организации составляет 1 200 000 рублей.
Требуется: Рассчитать общую сумму представительских расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации.
23.Приобретены основные средства на сумму 31 860 руб., в т.ч. НДС 4 860 руб. Получен счет-фактура от посредника за оказанные услуги на сумму 1180 руб., в т.ч. НДС 180 руб.
Определить первоначальную стоимость принятых к учету основных средств и записать бухгалтерские проводки.
24.Проданы основные средства покупателю на сумму 29500 руб., в т.ч. НДС 4500 руб. Первоначальная стоимость основных средств 22000 руб., сумма начисленной амортизации 3000 руб.
Определить финансовый результат от продажи основных средств и записать бухгалтерские проводки.
25.Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц сотрудника организации, если ему в январе месяце были проведены следующие начисления:
– заработная плата: 7000 руб.
– пособие по временной нетрудоспособности: 2500 руб.
– премия: 3000 руб.
– материальная помощь: 3500 руб.
Напишите бухгалтерские проводки.
26.Рассчитайте уровень существенности базовых показателей отчетности по следующим данным:
Наименование основных статей балансаСумма в рубляхДоля существенности в %
Основные средства63 5005
Запасы150 9005
Дебиторская задолженность48 8805
Денежные средства250 1753
Уставной капитал50 0000
Добавочный капитал53 41610
Нераспределенная прибыль19 0905
Кредиты банков930 7003
Кредиторская задолженность195 5015
Итого1762162
В ходе аудиторской проверки выявлено, что совокупная сумма отклонений составляет 53 тыс. рублей. Какой вид аудиторского заключения в данном случае выдает аудитор заказчику аудиторской проверки.
27.Три владельца ( физические лица) земельного участка для личного подсобного хозяйства владеют:
Отец – 5/9 участка;
Мать -3/9 участка;
Сын – 1/9 участка.
Кадастровая стоимость участка 387000 руб.
Определить земельный налог за 2008 год, причитающийся с каждого владельца.
Рассчитать сумму авансовых платежей, исходя из того, что установлены два авансовых платежа.
28.Фабрика желает сократить свои запасы материала Х на 40%. Запасы этого вида материалов в начале бюджетного периода составляют 120 000 кг. Фабрика планирует произвести 84 000 единиц продукта Y. На каждую единицу готового продукта Y требуется 2,5 кг материала Х. Какое количество материала Х необходимо закупить в течение бюджетного периода?
29.Фирма выпускает и продает единственный продукт. Ниже приведены данные по отчетным периодам 1-4, в денежных единицах (д.е.):
Переменные затраты на единицу продукции30
Цена реализации единицы продукции55
Постоянные затраты за отчетный период6000
Нормативный уровень производства составляет 500 единиц продукции. Фактические результаты производства и реализации представлены в таблице:
Периоды1234
Реализация500400550450
Производство500500450500
На начало периода 1 запасов готовой продукции не было.
Требуется:
1. Подготовить отчет о деятельности фирмы по каждому их четырех периодов на основе системы с полным распределением затрат.
2. Подготовить отчет о деятельности фирмы по каждому их четырех периодов на основе системы калькуляции себестоимости по переменным затратам.
Выдержка из подобной работы:
….
Ответы по ГОСам налоги и налогобложение
…..
Распределительная: связана с распределением ВВП
и нац. дохода.Фин отношения возникают на стадиях распределения и
перераспределения нац. дохода. Первичное распределение осуществляется по месту
создания нац. дохода . В результате распределения
не образуются общественные денежные фонды для развития экономики страны
обеспечение обороны…. т е нужно перераспределение связанное с наличием
непроизводственной сферы. Объект распределительной функции – ст-сть ВВП
и нац. богатства. Субъект – физ. и юр. лица являющиеся участниками
воспроизводственного процесса в распоряжении которых формируются фонды
целевого назначения.
2.
Контрольная: источником ее реализации
является финансовая информация
Главная задача- наиболее рациональное использование централизованных и
децентрализованных фондов ден.средств для повышения эффективности общественного
производства.
Контроль
рублем – контроль реального денежного оборота.
Финансы имеют свои специфические
признаки которые позволяют отделять их от других экономических отношений.
1-ый
обязательный признак финансов состоит в том что финансы ограниченно связаны с
функционированием денег и проявляют свою сущность через стоимостные отношения.
2-ым
специфическим признаком финансов является их распределительный характер т.е. связь
со стоимостным распределением и перераспределением валового внутреннего
продукта.
3-ий признак. В отличие от других
стоимостных распределительных категорий финансы всегда связаны с формированием
и использованием конечных результатов т.е. доходов и накоплений и созданием
на этой основе денежных фондов различного целевого назначения.
2. Финансовая
система РФ её состав и характеристика основных показателей
Фин. система
РФ –
совокупность фин.инструментов или различных звеньев фин-экон. отношений каждый
из которых характеризуется особенностями формирования распределения и
использования фондов ден.средств различной ролью в общественном
воспроизводстве.
Состав финансовой
системы:
Финансы организаций
1.1 Финансы
организаций материального производства
В финансовой
системе любого государства ведущее место принадлежит финансам предприятий и
отраслей материального производства. Это определяется тем что в материальном
производстве создаются источники финансовых ресурсов необходимые для
формирования денежных фондов всех других подразделений финансовой системы. От
состояния финансов производственной сферы зависит прочность устойчивость и
надежность всей финансовой системы в целом.
1.2. Финансы
непроизводственной сферы
Финансы
предприятий и отраслей непроизводственной сферы имеют свою специфику. Они
связаны:
·
с
перераспределением и использованием ВОП;
·
с формированием
и использованием в преобладающей мере фондов потребления;
·
во многих
отраслях непроизводственной сферы основным источником формирования денежных
фондов являются бюджетные ассигнования.
3.
Общегосударственные
финансы
Общегосударственные
финансы являются стержнем финансовой системы и занимают в ней центральное
место. Через них осуществляется связь между всеми другими подразделениями
финансовой системы. У одних подразделений эта связь проявляется по линии
получения средств у других – по линии платежей и
взносов у третьих и то и то.
Специфика
общегосударственных финансов как подразделения финансовой системы в том что
они не связаны ни с созданием ВВП ни с его потреблением а являются чисто
распределительным механизмом. С их помощью осуществляется связь между
финансами производственной и непроизводственной сфер. Через
общегосударственные финансы распределяется не менее 1/3 ВВП.
3.Финансы
населения
Источниками
формирования денежных фондов населения являются:
·
доходы от ”