Учебная работа № 100597. «Диплом Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль (на примере Государственного (унитарного) предприятия учреждения ЯМ-401/2 ГУИН Минюста России по УИН Рязанской области)
Содержание:
Введение4
1. Теоретические основы учета расчетов по налогу на прибыль7
1.1. Общий порядок расчета налога на прибыль7
1.2. Налоговый учет и его связь с бухгалтерским учетом20
1.3. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль24
2. Учет расчетов по налогу на прибыль в Государственном (унитарном) предприятии учреждения ЯМ-401/2 ГУИН Минюста России по УИН Рязанской области41
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия41
2.2. Порядок формирования доходов и расходов в бухгалтерском учете для целей налогообложения прибыли44
2.3. Порядок формирования доходов и расходов в налоговом учете57
3. Совершенствование учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в Государственном (унитарном) предприятии учреждения ЯМ-401/2 ГУИН Минюста России по УИН Рязанской области63
Заключение75
Литература80
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изм. и доп. 6 декабря 2007 г.)
2.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп. от 3 ноября 2006 г.)
3.Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98″ (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г.)
4.Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99″ (с изм. и доп. от 27 ноября 2006 г.)
5.Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99″ (с изм. и доп. от 27 ноября 2006 г.)
6.Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02″
7.Приказ Минфина РФ от 7 февраля 2006 г. N 24н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения» (с изм. и доп. от 9 января 2007 г.)
8.Букач Е. Еще раз о налоге на прибыль /Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2006. – вып. 23.
9.Букач Е. Минфин пишет о налоге на прибыль / Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2006. – вып.5.
10.Васильева М., Зуйкова Л., Крутякова Т. Бухгалтерский и налоговый (налог на прибыль) учет //Экономико-правовой бюллетень. – 2005. — № 3.
11.Веселов А. «Налог на прибыль. Спорные вопросы» (интервью с К. Новоселовым, советником государственной гражданской службы РФ II класса, кандидатом экономических наук, специалистом по налогу на прибыль) //Актуальная бухгалтерия. – 2007. — № 12
12.Вещунова Н.Л. Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. – М.: Велби Проспект 2006. – 672 с.
13.Григоренко Д.Ю. Налог на прибыль организаций: горячая линия //Российский налоговый курьер. – 2006. — № 10.
14.Декларация по налогу на прибыль. Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность» (в ред. обновления за апрель 2006 г.)
15.Зуйкова Л. Налог на прибыль в 2008 году //Новая бухгалтерия. – 2007. — № 11.
16.Исакина Е.Н. О формировании учетной политики по налогу на прибыль //Налоговый вестник. – 2007. — № 10
17.Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях. – М.: Дашков и К, 2006. – 360 с.
18.Куликов А.А. Рекомендации ВАС РФ по налогу на прибыль //БУХ.1С. – 2006. — № 4.
19.Куцко М.В. Об экономической обоснованности и документальной подтвержденности расходов при исчислении налога на прибыль организаций //Налоговый вестник. – 2006. — №№ 4, 5.
20.Латышева Н.Н. Об особенностях заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль организаций //Налоговый вестник. – 2006. — № 5.
21.Лермонтов Ю.М. Об особенностях признания в целях исчисления налога на прибыль доходов и расходов по методу начисления //Советник бухгалтера. – 2007. — № 12.
22.Лермонтов Ю.М. Спорные ситуации при расчете налога на прибыль // Аудиторские ведомости. – 2006. — № 4.
23.19Макаров C.Ю. Об учете расчетов по налогу на прибыль. // Налоговый вестник. – 2004. — № 12.
24.Митрохина Р.Н. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. – 2006. — № 3.
25.Митрохина Р.Н., Назаров А.А. О налоге на прибыль //Налоговый вестник. – 2006. — № 4.
26.Назаров А.А., Белова Н.Н. О налоге на прибыль //Налоговый вестник. – 2006. — N 3.
27.Назаров А.А. и др. О налоге на прибыль //Налоговый вестник. – 2007. — № 11
28.Налог на прибыль //Актуальная бухгалтерия. – 2007. — № 12
29.Налог на прибыль. Бератор «Практическая бухгалтерия» (в ред. обновления за ноябрь 2007 г.)
30.Налог на прибыль организации – 2008 /https://www.rusconsult.ru/cms-news.php?mode=view_news&id=446
31.Новоселов К.В. Изменения в исчислении налога на прибыль с 2008 года //Российский налоговый курьер.2007. — № 18.
32.Новоселов К.В. Налог на прибыль: формируем налоговую базу за 2007 год // Российский налоговый курьер. – 2008. — № 1-2
33.Полежарова Л.В. Налог на прибыль организаций в 2008 г. /Финансовая газета. – 2008. — № 3.
34.Полежарова Л.В. и др. О налоге на прибыль //Налоговый вестник. – 2007. — № 12.
35.Попова Е.Ю. Налог на прибыль: вопросы с издательского семинара //Российский налоговый курьер. – 2006. — № 9.
36.Расходы, которые при расчете налога на прибыль учитываются в пределах норм //Главбух. – 2006. — № 10.
37.Рябова Р.И. Налог на прибыль-2008: практические вопросы применения главы 25 НК РФ //Экономико-правовой бюллетень. – 2007. — № 12
38.Самохвалова Ю. Определение объекта налогообложения по налогу на прибыль. Избранное /Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2006. – вып. 13.
39.Семина З.Н. Порядок заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль //Российский налоговый курьер. – 2006. № 7.
40.Смирнова А.В. Новое в исчислении налога на прибыль //Бухгалтерский учет. – 2007. — № 24.
41.Спорные моменты и типичные ошибки по налогу на прибыль (интервью с И. Киселевой, консультантом по налогу на прибыль) //Московский бухгалтер. – 2007. — № 23
42.Федеральные налоги и сборы с организаций. / Под ред. Л.П. Павловой, Л.И. Гончаровой. – М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 447 с.
43.Фомичева Л.П. Изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» — комментарии аудитора / https://www.audit-it.ru/articles/account/a1/118337.html
44.Хорошилов М. Налог на прибыль и НДС. Типичные ошибки глазами аудиторов //Двойная запись. – 2006. № 4.
45.Яковлев А. Налог на прибыль организаций: бухгалтерский и налоговый учет. // Финансовая газета. – 2005. — № 13.
Приложение 1. Бухгалтерский баланс Государственного (унитарного) предприятия учреждения ЯМ-401/2 ГУИН Минюста России по УИН Рязанской области за 2007 г.
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках Государственного (унитарного) предприятия учреждения ЯМ-401/2 ГУИН Минюста России по УИН Рязанской области за 2007 г.
Приложение 3. Учетная политика Государственного (унитарного) предприятия учреждения ЯМ-401/2 ГУИН Минюста России по УИН Рязанской области на 2007 г.
Приложение 4. Расшифровка прибылей (убытков) по видам производств Государственного (унитарного) предприятия учреждения ЯМ-401/2 ГУИН Минюста России по УИН Рязанской области на 01.01.2008 г.
Приложение 5. Расшифровка статей расходов Государственного (унитарного) предприятия учреждения ЯМ-401/2 ГУИН Минюста России по УИН Рязанской области за 2007 г.
Приложение 6. Налоговая декларация по налогу на прибыль Государственного (унитарного) предприятия учреждения ЯМ-401/2 ГУИН Минюста России по УИН Рязанской области за 2007 г.
Приложение 7. Предлагаемый регистр учета доходов от реализации ГУП Учреждения ЯМ 401/2 ГУИН МЮ РФ по УИН Рязанской области с целью налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
Приложение 8. Предлагаемый регистр учета внереализационных доходов ГУП Учреждения ЯМ 401/2 ГУИН МЮ РФ по УИН Рязанской области с целью налогового учета расчетов по налогу на прибыль
Приложение 9. Предлагаемые регистры учета по приобретенным основным средствам Регистр учета внереализационных доходов ГУП Учреждения ЯМ 401/2 ГУИН МЮ РФ по УИН Рязанской области с целью налогового учета расчетов по налогу на прибыль
Выдержка из подобной работы:
….
Учет расчетов организации ООО ‘Реахим-Сервис’ с бюджетом по налогу на прибыль в соответствии с требованиями ПБУ
…..ции налогового учета
.1
Информационные технологии используемые в органах налоговой службы
.2 Основные
направления развития автоматизации управления
.3 Налоговый
учет в «1С: Бухгалтерия 8»
Заключение
Список
использованных источников
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Среди экономических рычагов при помощи которых государство воздействует
на рыночную экономику важное место отводится налогам. Государственная власть
любого государства в т.ч. России на протяжении всей истории своего
существования нуждалась нуждается и будет нуждаться в дешевых средствах
необходимых для выполнения присущих ей функций перед обществом. Одним из таких
дешевых средств являются налоги. В условиях рынка налоги должны способствовать
формированию фондов бюджета стимулированию научно-технического прогресса
ограничению роста цен и инфляции. С помощью налогов обеспечивается сбор
денежных средств как с предприятий организаций так и с населения. Происходит
регулирование денежных доходов как физических так и юридических лиц.
В современном понимании налоги — это обязательный принудительный
безвозмездный платеж взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения
принадлежащих им на правах собственности хозяйственного ведения или оперативного
управления денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды в определенных
законодательством размерах и в установленные сроки в целях финансового
обеспечения государства и его территориальных образований.
Налоговая система РФ включает федеральные — 10 региональные — 3 и
местные налоги — 2 где определены в части первой Налогового кодекса РФ. В
основу этой классификации положен признак компетентности органов
государственной власти в применении налогового законодательства.
В современных условиях выживаемость предприятия в конкурентной среде
зависит от его финансовой устойчивости которая достигается посредством
повышения эффективности производства на основе экономического использования
всех видов ресурсов снижения затрат выявления имеющихся резервов повышения
производства продукции и увеличения прибыли.
Прибыль служит критерием эффективности деятельности предприятия и
основным внутренним источником формирования его финансовых результатов.
Финансовый результат хозяйственной деятельности организации определяется
показателем прибыли или убытка формируемым в течение календарного
года. Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по
налогам и сборам уплачиваемым организацией предназначен счет 68 «Расчеты по
налогам и сборам».
Решением проблем связанных с правильным применением действующего
законодательства о налогообложении прибыли предприятий и организаций следует
начинать с ответа на следующий вопрос: какие средства полученные предприятием
при его создании и в процессе осуществления финансово-хозяйственной
деятельности как в денежной так и в материально-вещественной форме следует
считать доходами подлежащими обложению налогом на прибыль
Для этих целей предприятия следует разделить на две основные группы:
) Осуществляющие деятельность с целью получения прибыли ;
2) Не преследующие цели получения дохода.
К первой группе относятся практически все предприятия созданные для
осуществления предпринимательской деятельности. Ко второй группе предприятий
относятся бюджетные организации т.е. предприятия расходы которых связанны с
осуществлением основной деятельности полностью или частично покрываются из
бюджетов всех уровней а также некоммерческие организации