Учебная работа № 79046. «Курсовая Анализ денежных средств предприятия
Содержание:
Введение 3
1. Методические основы управления денежными средствами 5
1.1. Сущность денежных средств предприятия 5
1.2. Анализ и управление денежными средствами 9
2. Анализ эффективности управления денежными средствами ОАО «ЭКОС» 12
2.1. Краткая характеристика ОАО «ЭКОС» 12
2.2. Анализ положительных и отрицательных денежных потоков в разрезе отдельных источников формирования 14
2.3. Анализ эффективности денежных потоков 25
Выводы и рекомендации 29
Список используемой литературы 34
ВВЕДЕНИЕ
Предприятие в процессе хозяйственной деятельности осуществляет довольно сложный комплекс действий, сопровождаемый денежными средствами.
Денежные средства предприятия и их потоки представляют собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Вместе с тем, денежные средства во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежный поток, несомненно, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента, требующим углубления теоретических основ, всестороннего анализа и расширения практических рекомендаций. Это определяется той ролью, которую управление денежными средствами играет в развитии предприятия и формировании конечных результатов его финансовой деятельности.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования.
На сегодняшний день анализ денежных средств является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств, связано с определенными потерями – с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства – поддержание текущей платёжеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств.
Цель данной работы — изучение основных принципов анализа денежных средств организации направленных на обеспечение финансового равновесия хозяйствующего субъекта в процессе его развития путём балансирования объёмов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени, а также особенности их применения на практике.
Для раскрытия поставленной цели в работе необходимо:
Во-первых, определить понятие денежных средств и денежного потока как экономической категории; изучить структуру денежных средств предприятия, основные принципы управления денежными потоками предприятия.
Во-вторых, оценить эффективность действующей системы использования денежных средств действующего предприятия.
Объектом практического исследования послужит ОАО «Институт экономики и комплексных проблем связи».
Для написания данной работы были использованы следующие источники:
— материалы периодической печати
— В.В. Ковалёв «Введение в финансовый менеджмент»
— ДЖ. К. Ван Хорн «Основы управления финансами»
— И. А. Бланк «Основы финансового менеджмента»
Выдержка из подобной работы:
….
Анализ денежных потоков предприятия
…..3. УЧЕТ АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОАО «Фриз»
3.1. Характеристика ОАО “ Фриз
“
3.2.Основные технико — экономические показатели
ОАО “ Фриз “
3.3. Анализ финансового состояния ОАО “ Фриз “
3.3.1.АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ
3.3.2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Анализ ликвидности предприятия
3.3.3.АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ГЛАВА 4. ОЦЕНКА И РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО “ Фриз “
4.1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
4.1.1. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ
4.1.2. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
4.2. ОЦЕНКА ПОТЕНЦИАЛЬНОГО БАНКРОТСТВА
4.3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО “ Фриз “
4.3.1.
Формирование
подходов к решению проблем
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВЕДЕНИЕ
Развитие рыночных отношений
требует осуществления новой финансовой политики усиления и воздействия на
ускорение социально-экономического развития России рост эффективности
производства и укрепления финансов государства. Важная роль в обеспечении
всесторонней интенсификации производства и повышения его эффективности
принадлежит прибыли. Получение ее является обязательным условием
функционирования предприятия.
Являясь источником
производственного и социального развития прибыль занимает ведущее место в
обеспечении самофинансирования предприятий и объединений возможности которых
во многом определяются тем насколько доходы превышают расходы.
Прибыль – объективная экономическая категория товарно-денежных
отношений. Формирование регулируемого рынка товаров сопровождается повышением
роли прибыли в системе показателей экономической характеристики деятельности
предприятий. К тому же прибыль – реальная база налогообложения и как правило
источник уплаты налогов.
Прибыль
занимает одно из центральных мест в общей системе стоимостных инструментов и
рычагов управления экономикой. Это выражается в том что финансы кредит цены
себестоимость и другие рычаги прямо или косвенно связаны с прибылью.
Совершенствование
финансовых отношений предполагает вовлечение в хозяйственный оборот свободных
финансовых ресурсов предприятий населения и повышение эффективности их
использования.
В настоящее
время на практическую основу поставлена задача формирования рынка ценных бумаг.
Ведущая роль в его формировании призвана сыграть прибыль.
Таким образом прибыль
является составным элементом рыночных отношений. Она играет важную роль в
формировании доходов бюджета и создании рынков средств производства предметов
народного потребления и др.
Изучение
социально-экономической сущности прибыли имеет первостепенное значение для
рассмотрения источников ее формирования разработки системы распределения
формирования основных направлений деятельности предприятий решения социальных
проблем. Все эти направления рассмотрены в работе.
В первой главе речь идет о
понятии прибыли составе порядке формирования балансовой и налогооблагаемой
прибыли на основании нормативных и инструктивных материалов по учету финансовых
результатов. Рассматриваются пути уменьшения налогооблагаемой прибыли на
примере рассматриваемого предприятия – ОАО
Во второй главе данной
работы рассматривается процесс учета распределения и использования прибыли.
Экономически обоснованная система распределения прибыли в первую очередь
должна гарантировать выполнение финансовых обязательств перед государством и
максимально обеспечить производственные материальные и социальные нужды
предприятий. В течение отчетного периода предприятия используют прибыль на
различные цели: производят платежи налогов в бюджет отчисления в фонды
осуществляют расходы производимые по законодательству за счет прибыли.
Также в данной главе
показан порядок учета и использования»