Учебная работа № 81542. «Контрольная Налоги и налогообложение. Земельный налог
Содержание:
«Содержание
Введение 3
1.Фискальная и регулирующая роль платы за землю 5
2.Плательщики земельного налога и арендной платы 10
3.Льготы по земельному налогу и порядок их предоставления 13
Заключение 15
Практическая часть 17
Список используемой литературы 29
Практическая часть
Задача 1
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):
Показатель Сумма
доходы от реализации товаров (млн. руб.) 33
доходы от оказания транспортных услуг (млн. руб.) 23
доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (млн. руб.) 1,2
сумма полученной финансовой помощи от учредителя (тыс. руб.) 450
доходы от сдачи имущества в аренду (млн. руб.) 2,7
доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации (тыс. руб.) 240
материальные расходы (млн. руб.) 24
расходы на оплату труда пяти работников (тыс. руб.) 910
расходы на канцелярские товары (тыс. руб.) 93
расходы на юридические услуги (тыс. руб.) 440
представительские расходы в соответствии со сметой (тыс. руб.) 180
стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией (тыс. руб.) 360
расходы на проведение обязательного аудита (тыс. руб.) 210
расходы на сертификацию продукции и услуг (тыс. руб.) 90
расходы по приобретению амортизируемого имущества (тыс. руб.) 200
пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС (тыс. руб.) 25
оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами (млн. руб.) 8
оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют (тыс.руб.) 29
оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора (млн. руб.) 0,9
Определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый период.
Задача 2
Организация в первом квартале текущего года отгружает продукцию на сумму 980 тыс. руб., в том числе НДС – 18%.
Продукция оплачена денежными средствами на сумму 850 тыс. руб.
На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.
В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму 540 тыс. руб., включая НДС – 18%.
Организацией получена предоплата в сумме 250 тыс. руб.
За отчетный период организацией произведена оплата рекламы на телевидении, включая НДС, 27 тыс. руб.
Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму 9 тыс. руб.
Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму 2,2 тыс. руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3
Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом периоде табак в объеме 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табачных плантаций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.
В марте текущего года было произведено и реализовано:
а) из приобретенного табака:
Пачек сигарет с фильтром 14 тыс. шт.
Пачек сигарет без фильтра 4,6 тыс. шт.
Сигар 315 шт.
Сигарилл 615 шт.
б) из собственного сырья:
Пачек сигарет с фильтром 38 тыс. шт.
Пачек сигарет без фильтра 11,8 тыс. шт.
Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб., сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 сигарет.
Определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.
Задача 4
Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января текущего года приведена в таблице по вариантам.
Остаточная стоимость имущества 480 тыс. руб.
Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация производится нелинейным методом, составила 1 млн. руб., а его остаточная стоимость на 1 января текущего года также приведена в таблице по вариантам. Остаточная стоимость имущества 900 тыс. руб.
Норма амортизации для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно.
Определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.
Задача 5
Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме, представленной в таблице по вариантам.
Совокупный доход физического лица 510 тыс. руб.
По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:
— обучения старшего ребенка в колледже — стоимость обучения 46 тыс. руб.
— лечения жены в стационаре – 58 тыс. руб.
Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.
По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.
Определите:
1) сумму налоговых вычетов за прошедший год;
2) сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
3) налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.
Список используемой литературы
1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ред. от 08.11.2014)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016)
3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. – М.6 Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2014
4. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, М, 2014.
5. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, М, 2014.
6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014.
7. Информационная программа Консультант Плюс.
8. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. – М.:2014
9. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:ИНФРА – М, 2013
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоги и налогообложение в России
…..ежи уплачиваемые налогоплательщиками в
бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на
основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов
субъектов Российской Федерации а также по решению органом местного
самоуправления в соответствии с их компетентностью.
Налоговая система
— совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей взимаемых в
государстве а также принципов форм и методов установления изменения отмены
уплаты взимания контроля.
Налоги известны с
глубокой древности. Во времена натурального хозяйства уже существовало изъятие
части имущества в виде оброка у крестьян ремесленников в пользу тех кто
владел территориями на которых они проживали и управляли ими. Сама власть
ничего не производившая постоянно нуждалась в материальных и человеческих
ресурсах необходимых ей для собственного потребления и выполнения специфических
только ей присущих функций:
— защита
территории;
— выполнение
управляющих и распределительных функций;
— поддержание
внутреннего порядка;
— сбор
налогов и податей с населения.
По мере развития
экономических отношений появились и совершенствовались новые виды
налогообложения. Показательным примером может служить то что в XV.
1. Налоговая система России.
В России не ругает
налоги только ленивый. Слова подбирают хлесткие достаточно прочитать только
заголовки соответствующих публикаций. Редко встретишь мнение что российская
налоговая система не так плоха как кажется. Активно обсуждается вопрос о
реформировании налоговой системы.
Безусловно
налогообложение в любой стране не может быть чем-то неизменным уже потому что
оно является не только фискальным механизмом но и инструментом государственной
политики которая меняясь обрекает на перемены и систему налогообложения. К
тому же в России система налогообложения находится в стадии становления как и
ее рыночное хозяйство и политическая система направленная на развитие свободы
предпринимательской деятельности. Поиск путей повышения эффективности
российской системы налогов просто необходим.
В этом отношении
«объективно необходимым и чрезвычайно важным для совершенствования
налоговой системы России является изучение опыта организации налоговых систем
и организационных структур налоговых служб зарубежных стран- США Германии Дании
и ряда других государств. Изучение опыта организации налоговых систем других
стран будет способствовать и искоренению следов крайней идеологизации в
отечественной науке объединявшей изучение фактов закономерностей развития
государства и налогового права и овладения богатым историческим опытом по
рассматриваемому вопросу.
На Западе налоговые
вопросы давно уже занимают почетное место в финансовом планировании
предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или
недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма
неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С
другой стороны правильное использование предусмотренных налоговым
законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и
полученных финансовых накоплений но и возможности финансирования расширения
деятельности новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет
возврата налоговых платежей из казны.
При налоговом
планировании не следует ориентироваться только на размеры налоговых ставок.
Напротив размеры налоговых ставок с точки зрен»