Учебная работа № 81580. «Контрольная Налогообложение нерезидентов, вариант 1
Содержание:
««Налогообложение нерезидентов»
Вариант 1.
Задача 1.
Австрийская фирма осуществляет планирование строительства здания на территории РФ и надзорную деятельность. Возникает ли ПП, является ли эта деятельность деятельностью на строительной площадке?
Задача 2.
Турецкая строительная компания является подрядчиком по договору строительства комплекса административных зданий, заключенному с российской организацией. Срок осуществления работ по договору — 24 месяца.
Приведет ли деятельность турецкой компании по строительству комплекса к образованию постоянного представительства?
Задача 3.
В период с 1 октября 2012 г. по 1 октября 2013 г. по договору с заказчиком — российской организацией турецкая строительная компания выполняла строительно-монтажные работы при строительстве жилого дома. В частности, возводила монолитный каркас дома. Объем работ, предусмотренный договором, был выполнен и сдан заказчику 1 октября 2013 г. (имеется подписанный акт о приемке выполненных работ).
1 декабря 2013 г. турецкая строительная компания заключила второй договор подряда с этим же заказчиком на выполнение работ по отделке фасада этого же дома и приступила к их выполнению. Работы по отделке фасада были завершены и сданы по акту заказчику 30 сентября 2014 г.
Будут ли суммироваться сроки выполнения работ турецкой компанией по указанным двум договорам для целей определения наличия постоянного представительства у турецкой компании на стройплощадке?
Задача 4.
Иностранная организация командировала в Россию своего сотрудника с целью приобретения недвижимого имущества на российской территории. Сотрудник снимает офис и ведет переговоры с потенциальными продавцами, руководствуясь инструкциями из-за рубежа. Возникает ли постоянное представительство для целей налогообложения?
Задача 5.
Иностранная фирма в соответствии с контрактом, заключенным с администрацией Санкт-Петербурга, построила в городе спортивно-оздоровительный комплекс. Выбрать правильный ответ:
а) иностранная фирма обязана самостоятельно перечислять НДС в бюджет;
б) иностранная организация не является плательщиком НДС;
в) НДС за иностранную организацию должны перечислять продавцы строительных материалов и покупатель-заказчик спортивного комплекса, так как иностранная фирма является нерезидентом.
Задача 6.
Иностранная компания заключила с российской фирмой договор на оказание инжиниринговых услуг на опорном блоке платформы нефтяного месторождения, расположенного на континентальном шельфе России. Выбрать правильный ответ:
а) у российской фирмы возникает обязанность удержать и перечислить НДС в бюджет;
б) объекта налогообложения НДС не возникает, если не признается деятельность на строительной площадке;
в) у российской фирмы отсутствует обязанность по удержанию и уплате НДС в бюджет.
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016)
2. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000 «»Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»»
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налогообложение
…..000 – 42 000 = 30 000 руб.
4)
∑
Н/год = 30 000 * 13% = 3 900 руб.
Ответ: Годовая
сумма налога на доходы физ. лиц за 2006 год составила 3 900 руб.
Задача
№2
Семья состоящая из 4-х
человек продала за 1 6 млн. руб. квартиру находящуюся в общей долевой собственности.
Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 5
лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате бесплатной
приватизации жилья. Определить сумму налога на доходы физических лиц.
1) Если квартира находилась в
собственности менее 3-х лет то:
Н/обл.база = 1
600 000 — 1 000 000 = 600 000 руб.
∑нал = 600
000*13% = 78 000 руб.
Доля каждого собственника =
78 000 / 4 = 19 500 руб.
2) Если более 3-х
лет то:
Н/обл.база = 1
600 000 — 1 600 000 = 0
∑нал = 0*13%
= 0 руб.
Задача №3
Сотрудник имеет
2-х детей до 18 лет один из них инвалид 1 группы. Также он
оплатил лечение ребенку – 25 тысяч рублей. Ежемесячный оклад – 15 тысяч рублей.
Получил авторское вознаграждение за создание книги — 50 тысяч . Оплатил обучение ребенку – 40 тысяч
рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц годовую и к возврату.
Месяц
З/пл.
Доход
Льготные
вычеты
Н/база
НДФЛ
13%
400
руб.
Дети
Дети
инв.
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
15
000
15
000
15
000
15
000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15
000
15 000
30 000
45 000
60 000
75 000
90 000
105 000
120 000
135 000
150 000
165 000
180
000
400
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
600
600
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
1 200
1 200
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
12 800
13 200
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15 000
15
000
1 664
1 716
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1 950
1
950
Итого
180
000
—
400
1
200
2
400
176
000
22
880
Н/обл.б.
= 12 800 + 13 200 + 15 000 * 10 мес. = 176 000 руб.
Σ нал.год
= 176 000 * 13% = 22 880 руб.
Н/обл.б.возн.
= 50 000 – 20% = 40 000 руб.
Σ нал.возн.
= 40 000 * 13% = 5 200 руб.
Σ упл.
нал. = 22 880 + 5 200 = 28 080 руб.
Н/обл.б. с
уч. расх. = 176 000 + 40 000 – 40 000 – 25 000 – 40 000 = 111
000 руб.
Σ нал.
с уч.расх. = 111 000 * 13% = 14 430 руб.
Σ нал.
к возв.
= 28 080 – 14 430 = 13 650 руб.
Задача №4
В ноябре 2006 года
сотруднику организации были выплачены:
—
зарплата
за октябрь – 4800 руб.
—
премия –
2500 руб.
—
материальная
помощь в связи со смертью члена семьи – 6000 руб.
—
дивиденды
– 56000 руб.
Определить
сумму выплаченную сотруднику.
Σ/нал.
за окт. = 4 800*13% = 624 руб.
Σ/нал.
по дивид. = 56 000*9% = 5 040 руб.
Σ/выпл.
= 4 800 – 624 + 2 500 + 6 000 + 56 000 – 5 040 = 63
636 руб.
Задача
№5
Герой
РФ имеет одного ребенка . Ежемесячная зарплата составила:
Январь – 3000
Февраль – 3500
Март – 3000
Апрель
– 3700
Май –
4000
Июнь
– 4000
Июль
– 4500
Авгу»