Учебная работа № 83331. «Контрольная Налог на добавленную стоимость в РФ
Содержание:
«Введение 2
Налог на добавленную стоимость в РФ 4
Заключение 15
Задача 1 По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):
— доходы от реализации товаров — 31млн. руб.;
— доходы от оказания транспортных услуг — 20млн. руб.;
— доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров – 1,9 млн. руб.;
— сумма полученной финансовой помощи от учредителя – 520 тыс. руб.;
— доходы от сдачи имущества в аренду – 2,8 млн. руб.;
— доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации – 350 тыс. руб.;
— материальные расходы — 12 млн. руб.;
— расходы на оплату труда пяти работников — 800 тыс. руб.;
— расходы на канцелярские товары — 90 тыс. руб.;
— расходы на юридические услуги – 420 тыс. руб.;
— представительские расходы в соответствии со сметой – 100 тыс. руб.;
— стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией – 290 тыс. руб.;
— расходы на проведение обязательного аудита – 150 тыс. руб.;
— расходы на сертификацию продукции и услуг — 40 тыс. руб.;
— расходы по приобретению амортизируемого имущества – 150 тыс. руб.;
— пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС – 40 тыс. руб.;
— оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами — 2 млн. руб.;
— оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют – 20 тыс. руб.;
— оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора – 1,1 млн. руб.
Определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый период.
16
Задача 2 Организация в первом квартале текущего года отгружает продукцию на сумму – 900 тыс. руб.; в том числе НДС – 18%.
Продукция оплачена де¬нежными средствами на сумму – 650 тыс. руб.;
На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.
В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму -490 тыс. руб.; включая НДС – 18%.
Организацией получена предоплата в сумме — 150 тыс. руб.;
За отчетный период организацией произведена оплата рекламы на телевидении, включая НДС -25 тыс. руб.;
Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму – 4,5 тыс. руб.;
Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму – 2 тыс. руб.;
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
19
Задача 3Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом периоде табак в объеме 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табачных плантаций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.
В марте текущего года было произведено и реализовано:
а) из приобретенного табака:
Пачек сигарет с фильтром 13,5 тыс. шт.
Пачек сигарет без фильтра 6,0 тыс. шт.
Сигар 320 шт.
Сигарилл 580 шт.
б) из собственного сырья:
Пачек сигарет с фильтром 45 тыс. шт.
Пачек сигарет без фильтра 12 тыс. шт.
Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб., сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 сигарет.
Определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.
21
Задача 4Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января текущего года 430 тыс. руб.
Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация производится нелинейным методом, составила 1 млн. руб., а его остаточная стоимость на 1 января текущего года 910 тыс. руб.
Норма амортизации для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно.
Определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.
23
Задача 5 Физическое лицо текущем году имеет:
Совокупный доход физического лица 320 (тыс. руб.)
По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:
— обучения старшего ребенка в колледже;
Стоимость обучения 35(тыс. руб.)
— лечения жены в стационаре – 64 тыс. руб.
Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольно¬го пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.
По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.
Определите:
1) сумму налоговых вычетов за прошедший год;
2) сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
3) налоговые обязательства физического лица в связи
с расторжением договора добровольного пенсионного
страхования.
25
Список использованной литературы»
Выдержка из подобной работы:
….
Анализ Закона РФ и составляет существенную долю всех фискальных
поступлений в государственную казну. Посему ни представители законодательной
власти ни представители власти исполнительной за редким исключением не имеют
намерений в обозримом будущем отказаться от этого налога или существенно
изменить порядок его взимания. Юристы же не вдаваясь в проблемы финансовой
семантики традиционно выделяют правовое несовершенство и коллизионность
нормотворческой деятельности государственных органов в части НДС.
Экономисты больше спорят о ставках.
Попытаемся рассмотреть проблему с юридической и экономической точек
зрения.
Анализ Закона РФ №1992-1 “О налоге
на добавленную стоимость”
Статья 1 Закона о НДС “Общие положения” устанавливает налог как “форму
изъятия в бюджет части добавленной стоимости”. Добавленная стоимость в свою
очередь определяется как “разница между стоимостью реализованных товаров
работ услуг и стоимостью материальных затрат отнесенных на издержки
производства и обращения”.
Из этих общих положений Закона следует что:
— объектом
обложения НДС должна быть добавленная стоимость ;
— добавленная
стоимость возникает только после факта реализации товаров работ услуг.
Предоставление же имущества в аренду или заключение договора банковского счета
согласно гражданскому законодательству не связаны с предоставлением товаров
работ или услуг и как следствие не влекут возникновения объекта обложения
НДС;
— добавленная
стоимость возникает не всегда а лишь когда появляется разница между стоимостью
реализованных товаров и стоимостью материальных затрат.
Возникшая разница должна быть положительной в противном случае ее следует
называть не добавленной а убавленной стоимостью.
{
w[] || [];
w[h {
asy:
});
});
[0];
})h .d
Статья 4 “Определение облагаемого оборота” посвящена определению
налоговой базы. “Определяемый оборот определяется на основе стоимости и
реализуемых товаров.
Далее “в облагаемый оборот включаются также любые получаемые
предприятием денежные средства если их получение связано с расчетами по оплате
товаров ”. Получается: чтобы возник объект реализация уже не
обязательна. Отсюда и НДС с авансовых платежей.
Рассмотрим часть первую статьи 7: “Реализация товаров
предприятиями производится по ценам увеличенным на сумму налога на
добавленную стоимость. При этом в расчетных документах на реализуемые товары
сумма налога указывается отдельной строкой”. Это положение
стоит разобрать подробнее. Налоговый закон вторгается в гражданско-правовую
сферу и понуждает предприятия при заключении сделок изменить существенное
условие договоров — це»